国外投资企业所得收入纳税与国内企业纳税的主要区别在于（）。A、税种不同B、税率不同C、征税基础不同D、国际投资可能会负有双重纳税义务

题目

国外投资企业所得收入纳税与国内企业纳税的主要区别在于（）。

  • A、税种不同
  • B、税率不同
  • C、征税基础不同
  • D、国际投资可能会负有双重纳税义务
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1.企业投资者从基金分配中获得的收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。（ ）

2.下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得颇C．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税D．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

3.我国目前对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。（ ）

4.依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法正确的是（ ）。A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．与经营活动无关的固定资产不应计人纳税所得额

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  • 第1题：

    有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是()。

    A.后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

    B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

    C.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

    D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第2题：

    下列有关企业所得税计税叙述中正确的有()。

    A:企业所得税计税依据是企业应纳税所得额
    B:应纳税所得额=收入总额
    C:收入总额包括生产经营所得和其他所得
    D:准予扣除的项目包括成本、费用、损失等
    E:应纳税额=收入总额*税率

    答案：A,C,D
    解析：
    B项，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目；E项，应纳税额=应纳税所得额*税率。

  • 第3题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，对来源中国境内的所得计算企业所得税时，应税叙述正确的有（）

    • A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
    • B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
    • C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
    • D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关，合理支出的余额为应纳税所得额

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    企业所得税的计税依据是企业的（）。

    • A、应纳税额
    • B、利润额
    • C、应纳税所得额
    • D、收入总额

    正确答案:C

  • 第5题：

    下面关于企业所得税的表述不正确的是（）。

    • A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额
    • B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额
    • C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，按下列办法计算缴纳企业所得税不正确的是（）

    • A、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
    • B、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
    • C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
    • D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    企业所得税的应纳税所得额为（）。

    • A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
    • B、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
    • C、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
    • D、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额

    正确答案:A

  • 第8题：

    新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。

    • A、退还所得税
    • B、补缴企业所得税
    • C、属于免税收入，免予纳税
    • D、属于不征税收入，免予纳税

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    国际税收抵免的目的在于（）。
    A

    鼓励纳税人在国外缴税

    B

    避免国际双重征税

    C

    鼓励纳税人将财产收入投资国内

    D

    鼓励纳税人国际投资活动


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    对于机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，正确的税收处理方式为（  ）。
    A

    税法规定暂免征企业所得税

    B

    由机构投资者单独申报纳税

    C

    并入企业应纳税所得额，征收企业所得税

    D

    由基金管理公司代扣代缴企业所得税


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    该教授从国外取得的收入应否在国内纳税，如果应该纳税，如何纳税 （　　）
    A

    不应纳税，因为是从国外取得的

    B

    不应纳税，因为在国外已经纳过税了

    C

    应当纳税，按照股息所得适用20％的比例税率纳税.在国外纳的税可以扣除

    D

    应当纳税，按照股息所得适用20％的比例税率纳税，在国外纳的税不予扣除


    正确答案： C,D
    解析：
    依据《个人所得税法》相关规定，利息、股息、红利所得是个人所得税征收对象，适用比例税率，税率为20％。在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人和在中同境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得，可以根据其情况确定扣除费用。

  • 第12题：

    单选题
    新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益()。
    A

    退还所得税

    B

    补缴企业所得税

    C

    属于免税收入，免予纳税

    D

    属于不征税收入，免予纳税


    正确答案： A
    解析： 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，属于免税收入，不缴纳企业所得税。

  • 第13题：

    某外商投资企业在我国境内投资办另一企业，从接受投资企业取得利润（股息）的处理正确的是（ ）。

    A．应计入本企业应纳税所得额

    B．不计入本企业应纳税所得额

    C．该投资发生的费用和损失不得冲减本企业应纳税所得额

    D．该投资发生的费用和损失可冲减本企业应纳税所得额


    正确答案：BC
    外商投资企业境内投资收益可不计入本企业应纳税所得额，但该投资发生的费用和损失也不得冲减本企业应纳税所得额。

  • 第14题：

    合伙企业不作为经济实体纳税，其净收益直接发放给投资者，由投资者作为收入自行纳税，合伙企业的生产经营所得和其他所得，由合伙人分别缴纳所得税，有利于投资人合理避税。


    答案：对
    解析：
    合伙企业不作为经济实体纳税，其净收益直接发放给投资者，由投资者作为收入自行纳税，合伙企业的生产经营所得和其他所得，由合伙人分别缴纳所得税，有利于投资人合理避税。

  • 第15题：

    对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。（）


    正确答案:正确

  • 第16题：

    在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入，主要包括（）。

    • A、利息收入
    • B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
    • C、国债利息收入
    • D、符合条件的非营利组织的收入

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    我国现行两种企业所得税的主要区别在于（）。

    • A、税基不同
    • B、税前扣除不同
    • C、税收优惠不同
    • D、纳税年度的确定不同

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    非居民企业取得法律规定的应纳税所得，按照下列哪些方法计算其应纳税所得额？（）

    • A、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
    • B、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
    • C、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
    • D、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列（）等办法计算缴纳企业所得税。

    • A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
    • B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
    • C、利息、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
    • D、租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    下列有关非居民企业应纳税额的计算的说法中，正确的有（）

    • A、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额减去投资成本后的余额为应纳税所得额
    • B、利息所得，以收入全额为应纳税所得额
    • C、租金所得，以收入全额为应纳税所得额
    • D、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
    • E、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

    正确答案:B,C,D,E

  • 第21题：

    单选题
    在计征企业所得税时，应纳税额是指（）。
    A

    纳税企业每一纳税年度的收入总额

    B

    纳税企业每一纳税年度的合计利润

    C

    纳税企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额

    D

    纳税企业的生产经营收入总额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，对来源中国境内的所得计算企业所得税时，应税叙述正确的有（）
    A

    股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

    B

    转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

    C

    利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

    D

    境外所得按收入总额减除与取得收入有关，合理支出的余额为应纳税所得额


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    应纳税所得额为（）。
    A

    企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

    B

    企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

    C

    企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

    D

    企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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