针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（）。A、1年B、3年C、5年D、10年

题目

针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（）。

  • A、1年
  • B、3年
  • C、5年
  • D、10年
相似考题

1.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存()。A、3年B、5年C、10年D、15年

2.ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：(1)项目合伙人对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责，项目质量控制复核人对项目组按照事务所复核政策和程序实施的复核负责。(2)审计业务合伙人在保证审计质量的前提下，可以向其负责的审计客户推销非鉴证服务，并按该非鉴证服务收入的5%提取奖金。(3)对于违反事务所质量控制制度的合伙人和员工，根据其违规的严重程度，采取口头警告或书面警告方式予以惩戒。(4)上市实体财务报表审计及非上市实体的高风险业务应当实施项目质量控制复核。高风险业务的标准由事务所统一制定。(5)历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应自业务报告日起至少保存10年，除此之外的其他业务工作底稿应自业务报告日起至少保存8年。要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

3.关于审计工作底稿的归档，下列说法中不正确的是（ ）。A.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，应分别予以归档B.如果注册会计师未能完成审计业务，注册会计师应当在与被审计单位解除业务关系后，将相关工作底稿销毁，无须归档C.注册会计师应当将经审计的财务报表作为审计工作底稿进行归档D.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年

4.对鉴证业务包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事物所应当自业务报告口起，对业务工作底稿至少保存10年。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案:D
更多“针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（）。A、1年B、3年C、5年D、10年”相关问题

  • 第1题：

    下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（ ）。

    A、项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
    B、鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿
    C、税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿
    D、税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年
    E、业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A，项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案；选项C，税务师行业主管部门检查执业质量时，不论是否经过委托人的同意，事务所都应提供工作底稿。
    【点评】业务工作底稿及档案管理
    （1）项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案；（2）业务工作底稿的所有权属于税务师事务所。税务师事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿。但披露这些信息不得损害税务师事务所执行业务的有效性。对鉴证业务，披露这些信息不得损害税务师事务所及其人员的独立性；（3）税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年；（4）未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情形除外：①税务机关因税务检查需要进行查阅的；②税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的；③公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。

  • 第2题：

    下列关于审计工作底稿归档期限与保存期限的相关说法中，错误的是（　）。

    A.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内
    B.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内
    C.会计师事务所应当自审计报告日后，对审计工作底稿至少保存10年
    D.如果针对同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据会计师事务所内部制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案

    答案：C
    解析：
    会计师事务所应当自审计报告日起（而不是审计报告日后），对审计工作底稿至少保存10年。

  • 第3题：

    ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
    （1）项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责。
    （2）合伙人工薪及晋升制度规定，连续三年业务收入额在事务所排名前十的项目经理晋升为合伙人。
    （3）只有完成项目质量控制复核，才能签署业务报告，项目质量控制复核形成的工作底稿应当在报告日前完成。
    （4）项目合伙人和项目质量控制复核人员存在意见分歧，以项目质量控制复核人员的意见为准。
    （5）如果组成部分业务报告日早于集团业务报告日，会计师事务所应当自集团业务报告日起对组成部分业务工作底稿至少保存十年。
    <1>、要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）恰当。（1.2分）
    （2）不恰当。（0.5分）依据质量控制准则规定，会计师事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序。（0.7分）
    （3）不恰当。（0.5分）项目质量控制复核形成的工作底稿可以在报告日后完成。（0.7分）
    （4）不恰当。（0.5分）意见分歧未得到解决。会计师事务所应当制定政策和程序，以处理和解决意见分歧。（0.7分）
    （5）恰当。（1.2分）
    [Answer]
    (1) Appropriate.
    (2) Not appropriate. According to the quality control standards, accounting firms should establish quality-oriented performance evaluation, salary and promotion policies and procedures.
    (3) Not appropriate. The working papers formed by the project quality control review can be completed after the reporting date.
    (4) Not appropriate. Differences of opinion have not been resolved.
    (5) Appropriate.

  • 第4题：

    ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
    （1）项目组应当自鉴证业务报告日起 60 日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
    （2）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。
    （3）会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无须纳入业务工作底稿。
    （4）对鉴证业务的工作底稿从业务报告日起至少保存十年；如果组成部分业务报告日与集团业务报告日不同，从各自的业务报告日起至少保存十年。
    （5）会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息保密，未经客户许可，不得将业务工作底稿提供给他人。
    要求:
    针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）
    不符合
    归档后，可以增加和修改、但不能删除或废弃审计工作底稿。
    （2）
    不符合
    会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。
    （3）
    不符合
    应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿。
    （4）
    不符合
    如组成部分业务报告日早于集团业务报告日，应自集团业务报告日起对组成部分业务工作底稿至少保存10年。
    （5）
    不符合
    在接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查等情况下，无需取得客户同意即可提供业务工作底稿。

  • 第5题：

    以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有（　）。

    A、对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存8年
    B、对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存10年
    C、对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存10年
    D、对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年

    答案：A,B,D
    解析：
    除了对于非鉴证业务工作底稿的保管尚无规定外，对于所有鉴证业务工作底稿的保管，均要求自业务报告之日起至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间。

  • 第6题：

    下列关于业务工作底稿及档案管理的规定，表述错误的是（ ）。

    A.鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿
    B.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
    C.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
    D.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年

    答案：B
    解析：
    项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。

  • 第7题：

    会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）年。

    • A、五
    • B、十
    • C、十五
    • D、二十

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    下列关于业务工作底稿及档案管理说法正确的有（）。
    A

    鉴证业务在事务所内部应使用统一的底稿

    B

    业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

    C

    业务档案，应当自提交结果之日起至少保存5年

    D

    事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或者摘录部分工作底稿

    E

    披露的信息不得损害事务所执业的有效性，对鉴证业务，披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性


    正确答案： D,A
    解析： 业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于业务工作底稿的相关说法，正确的有（）
    A

    业务工作底稿的所有权属于会计师事务所

    B

    对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间

    C

    任何情况下，会计师事务所不得泄露客户的信息给他人或利用客户信息谋取私利，否则将承担相应的法律后果

    D

    如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案


    正确答案： A,C
    解析： 根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查，基于上述两种目的，披露客户信息是可以的，不违反保密规定。

  • 第10题：

    单选题
    会计师事务所应当自（）起，对审计工作底稿至少保存十年。
    A

    审计业务约定书签订之日

    B

    审计报告日

    C

    审计业务开始之日

    D

    外勤工作结束之日


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    以下有关业务工作底稿的说法，正确的有（）。
    A

    鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年

    B

    业务工作底稿的所有权属于会计师事务所

    C

    业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的

    D

    会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，鉴证业务工作底稿应当自鉴证业务报告日起至少保存10年。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于非涉税鉴证业务说法正确的有（　　）。
    A

    税务师执行非涉税鉴证业务，应当编制非涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性

    B

    非涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式，有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式

    C

    非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名

    D

    除另有规定外，非涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年

    E

    未经非涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不论何种情况均不得向任何第三方提供工作底稿


    正确答案： E,D
    解析：
    E项，未经非涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情况除外：①税务机关因税务检查需要进行查阅的；②税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的；③公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅。

  • 第13题：

    （2014年）涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ ）年。

    A.3
    B.5
    C.10
    D.20

    答案：C
    解析：
    税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。

  • 第14题：

    （2018年）ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
    　　针对下述（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
    　　（1）项目合伙人对会计师事务所分派的审计业务的总体质量负责，项目质量控制复核人对项目组按照事务所复核政策和程序实施的复核负责。
    　（2）审计业务的项目合伙人在保证审计质量的前提下，可以向其负责的审计客户推销非鉴证服务，并按该非鉴证服务收入的5%提取奖金。
    （3）对违反事务所质量控制制度的合伙人和员工，根据其违规的严重程度采用口头警告或书面警告方式予以惩戒。
    （4）上市实体财务报表审计及非上市实体的高风险业务应当实施项目质量控制复核，高风险业务的标准由事务所统一制定。
    （5）历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应自业务报告日起至少保存10年，除此之外的其他鉴证业务工作底稿应自业务报告日起至少保存8年。


    答案：
    解析：
    1.不符合。项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责
    2.不符合。关键审计合伙人的薪酬或业绩评价不得与其向审计客户推销的非鉴证服务直接挂钩。
    3.不符合。并非仅以口头警告或书面警告方式予以惩戒。
    4.符合。
    5.不符合。对鉴证业务，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当按照规定，自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间。

  • 第15题：

    以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有（　）。

    A.对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存8年
    B.对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存10年
    C.对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存10年
    D.对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年

    答案：A,B,D
    解析：
    除了对于非鉴证业务工作底稿的保管尚无规定外，对于所有鉴证业务工作底稿的保管，均要求自业务报告之日起至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间。

  • 第16题：

    下列有关审计工作底稿保存期限的说法中，正确的有（　）。

    A.如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日后，对审计工作底稿保存10年
    B.如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿保存10年
    C.如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日后，对审计工作底稿保存10年
    D.如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿保存10年

    答案：B,D
    解析：
    对审计工作底稿保存的期限应当是自审计报告日起或审计业务中止日起至少保存10年。

  • 第17题：

    涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ ）年。

    A.3
    B.5
    C.10
    D.20

    答案：C
    解析：
    税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。

  • 第18题：

    会计师事务所应当自（）起，对审计工作底稿至少保存十年。

    • A、审计业务约定书签订之日
    • B、审计报告日
    • C、审计业务开始之日
    • D、外勤工作结束之日

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列关于业务工作底稿及档案管理说法正确的有（）。

    • A、鉴证业务在事务所内部应使用统一的底稿
    • B、业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
    • C、业务档案，应当自提交结果之日起至少保存5年
    • D、事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或者摘录部分工作底稿
    • E、披露的信息不得损害事务所执业的有效性，对鉴证业务，披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性

    正确答案:A,B,D,E

  • 第20题：

    多选题
    下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（    ）。
    A

    项目组自提交业务结果之日起30日内将业务工作底稿归整为业务档案

    B

    税务师事务所可以根据自身情况，制定业务工作底稿

    C

    鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

    D

    涉税服务业务工作底稿至少应保存10年

    E

    业务工作底稿的所有权属于税务师事务所


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）年。
    A

    5

    B

    7

    C

    10

    D

    12


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    会计师事务所应当自审计报告日起，对永久性审计工作底稿至少保存（　　）。
    A

    10年

    B

    20年

    C

    15年

    D

    永久保存


    正确答案： B
    解析：
    审计准则规定，对审计工作底稿均至少保存l0年。

  • 第23题：

    单选题
    针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为( )
    A

    1年

    B

    3年

    C

    5年

    D

    10年


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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