对房地产开发企业销售新房，土地增值税的相关规定是（）。A、取得土地使用权所支付的金额可以扣除B、缴纳的印花税作为单独的扣除项目予以扣除C、开发中发生的建筑安装工程费可以扣除D、缴纳的教育费附加也视同税金予以扣除

题目

对房地产开发企业销售新房，土地增值税的相关规定是（）。

  • A、取得土地使用权所支付的金额可以扣除
  • B、缴纳的印花税作为单独的扣除项目予以扣除
  • C、开发中发生的建筑安装工程费可以扣除
  • D、缴纳的教育费附加也视同税金予以扣除
相似考题

1.根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是( )。A．取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B．房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C．房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D．从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除

2.在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目的计算中，下列说法错误的是( )。A.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%B.转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计人“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

3.根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按。“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和，加计20%的扣除。下列各项中，可以作为加计20%扣除的基数的是( )。A．土地使用权价款B．取得土地使用权时缴纳的契税C．前期拆迁补偿费D．直接建筑成本

4.专门从事房地产开发的企业可以从应税收人中扣除的项目有( )。A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B．按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%.以内计算扣除房地产开发费用C．按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%.的扣除D．0.5‰.的印花税

更多“对房地产开发企业销售新房，土地增值税的相关规定是（）。A、取得土地使用权所支付的金额可以扣除B、缴纳的印花税作为单独的扣除项目予以扣除C、开发中发生的建筑安装工程费可以扣除D、缴纳的教育费附加也视同税金予以扣除”相关问题

  • 第1题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有()。

    A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    B:对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致
    C:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费
    D:房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
    E:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。

  • 第2题：

    （2017年）关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第3题：

    根据规定，非房地产开发企业销售新建房，准予扣除的项目包括（ ）。

    A、销售新建房缴纳的印花税
    B、前期工程费
    C、加计20%扣除项目
    D、为取得土地使用权支付的过户手续费
    E、耕地占用税

    答案：A,B,D,E
    解析：
    非房地产开发企业销售新建房，不能加计20%扣除。

  • 第4题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    答案：C
    解析：
    选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

  • 第5题：

    关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除项目，下列说法不正确的是（ ）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
    C.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费
    D.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目销售收入占多个项目总销售收入的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

    答案：D
    解析：
    属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目 可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。

  • 第6题：

    根据规定，非房地产开发企业销售新建房，准予扣除的项目包括（　）。

    A.销售新建房缴纳的印花税
    B.前期工程费
    C.加计20%扣除项目
    D.为取得土地使用权支付的过户手续费
    E.耕地占用税

    答案：A,B,D,E
    解析：
    非房地产开发企业销售新建房，不能加计20%扣除。

  • 第7题：

    在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法正确的有（）。

    • A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    • B、转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除
    • C、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
    • D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
    • E、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

    正确答案:B,C,E

  • 第8题：

    对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）。

    • A、取得土地使用权时支付的地价款
    • B、交纳的有关费用
    • C、转让环节缴纳的税金
    • D、加计20%的扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    C

    房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

    B

    土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    C

    土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    E

    房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本

    C

    房地产开发企业按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除

    D

    房地产开发企业与转让房地产有关的印花税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法中，不正确的有（  ）。
    A

    将转让新建房所缴纳的印花税计入“与转让房地产有关的税金”扣除

    B

    将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除

    C

    将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除

    D

    将企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第14题：

    根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

    A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
    B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
    C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    答案：A
    解析：
    选项A：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

  • 第15题：

    房地产开发企业支付的下列各项税费，可以作为加计20%扣除依据的是（ ）。

    A.取得土地使用权支付的契税
    B.销售过程中支付的印花税
    C.销售过程中缴纳的增值税
    D.销售过程中缴纳的教育费附加

    答案：A
    解析：
    从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和加计扣除20%，选项A属于取得土地使用权所支付的金额，可以作为加计扣除的基数。

  • 第16题：

    下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。

    A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
    B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
    C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    D.加罚的利息不允许扣除

    答案：B
    解析：
    房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用，根据现行财务会计制度的规定，这三项费用直接计入损益，不按房地产项目进行分摊，所以计算土地增值税时不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准计算扣除。

  • 第17题：

    根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确的有（　　）。

    A.将转让新建房所缴纳的城建税计入到“与转让房地产有关的税金”扣除
    B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除
    C.将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除
    D.将企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除

    答案：B,C
    解析：
    选项B：企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“房地产开发成本”中扣除；选项C：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第18题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算，说法错误的有（ ）。

    A.房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税
    B.房地产开发企业缴纳的印花税，在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除
    C.对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％的扣除
    D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除
    E.房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项B，房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，印花税不再单独扣除（按新企业会计准则，缴纳的印花税计入税金及附加科目）；选项D，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项E，对于利息支出，分两种情况确定扣除：（1）凡能按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。（2）凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出不得单独计算，而应并入房地产开发费用中一并计算扣除。

  • 第19题：

    在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（）。

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、房地产开发成本
    • C、房地产开发企业按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除
    • D、房地产开发企业与转让房地产有关的印花税

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    多选题
    对房地产开发企业销售新房，土地增值税的相关规定是（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额可以扣除

    B

    缴纳的印花税作为单独的扣除项目予以扣除

    C

    开发中发生的建筑安装工程费可以扣除

    D

    缴纳的教育费附加也视同税金予以扣除


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金是（　）
    A

    营业税

    B

    教育费附加

    C

    城市维护建设税

    D

    印花税


    正确答案： A
    解析： 转让房地产可以扣除的税金有营业税、城市维护建设税、印花税，教育费附加也可视同税金予以扣除。房地产开发企业的印花税因列入管理费用中，所以不允许再单独扣除。

  • 第22题：

    单选题
    房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税费中，允许作为“与转让房地产项目有关的税金”项目扣除的是（）
    A

    教育费附加

    B

    房产税

    C

    城镇土地使用税

    D

    印花税


    正确答案： D
    解析： 首先，房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税已经列入管理费用中，不能再单独扣除，所以不能选择D选项；
    其次，计算土地增值税可扣除的与转让房地产项目有关的税金不包括房产税和城镇土地使用税，所以不能选择BC选项。

  • 第23题：

    多选题
    对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）。
    A

    取得土地使用权时支付的地价款

    B

    交纳的有关费用

    C

    转让环节缴纳的税金

    D

    加计20%的扣除


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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