非房地产企业转让房产时，对增值额计算有影响的因素是（）。A、收到的转让收入B、收到随房产转让的空调 C、转让过程中支付的营业税 D、转让过程中支付的教育费附加

题目

非房地产企业转让房产时，对增值额计算有影响的因素是（）。

  • A、收到的转让收入
  • B、收到随房产转让的空调 
  • C、转让过程中支付的营业税 
  • D、转让过程中支付的教育费附加
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1.甲企业提供土地，乙企业提供资金，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理说法正确的是( )。A．对甲应当按转让收入征收土地增值税B．对乙暂免征收土地增值税C．对甲按转让增值额征收土地增值税D．对乙征收土地增值税

2.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费

3.甲企业提供土地，乙企业提供资金，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理正确的有（ ）。A．对甲应当按转让收入征收土地增值税B．对乙暂免征收土地增值税C．对甲按转让增值额征收土地增值税D．对乙征收土地增值税

4.计算土地增值额时可以抵扣的项目有()。A、支付的地价B、房产开发成本C、转让房产有关的税金D、开发土地的有关费用

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  • 第1题：

    非房地产企业在计算土地增值税时，与转让房地产有关的税金，包含（ ）。

    A．营业税

    B．城市维护建设税

    C．房产税

    D．企业所得税

    E．印花税


    正确答案：ABE
    与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

  • 第2题：

    （2015年）非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（ ）。

    A.教育费附加
    B.城市维护建设税
    C.增值税
    D.房产税
    E.印花税

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C：增值税为价外税，不得在计算土地增值税时扣除；选项D：在计算土地增值税时，不得扣除房产税。

  • 第3题：

    下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（ ）。

    A.取得土地使用权所支付的金额
    B.房地产开发费用
    C.房地产开发成本
    D.评估价格
    E.与转让房地产有关的税金

    答案：A,D,E
    解析：
    选项BC：适用于新建房的转让。

  • 第4题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（　　）。

    A.教育费附加
    B.城市维护建设税
    C.营业税
    D.房产税
    E.印花税

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题考查土地增值税的扣除项目。选项AB：城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C：2016年5月1日之后转让不动产已不再缴纳营业税。选项D：在计算土地增值税时，不得扣除房产税。选项E：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不在管理费用中核算，由此，房地产开发企业的印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确，而国家目前还没有出台相应的法规。

  • 第5题：

    房地产企业在房产转让环节交纳的印花税如何列示？ 问题内容：房地产开发企业在计算土地增值税时，按销售收入万分之五交纳的转让房产的印花税是否该在“与转让房地产有关的税金”项下列示？还是一并列入“房地产开发费用”？


    正确答案: 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令[1993]第138号）规定：
    “第六条计算增值额的扣除项目：……；
    （四）与转让房地产有关的税金；”
    根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]第6号）规定：
    “第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：……。
    （五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。”
    根据上述规定，房地产开发企业在计算土地增值税时，按销售收入万分之五缴纳的转让房产的印花税属于“与转让房地产有关的税金”项目。

  • 第6题：

    下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是（）。

    • A、房地产开发企业转让未经开发的土地使用权
    • B、房地产开发企业转让存量房
    • C、非房地产开发企业转让新建房
    • D、房地产开发企业转让新建房

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。
    A

    国家机关转让自用房产

    B

    商业企业以房地产作价投资非房地产开发企业

    C

    房地产开发企业以其建造的商品房投资入股

    D

    某事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，增值额为扣除项目金额的10%


    正确答案： B,A
    解析： 选项A：没有免税规定；
    选项C://对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，没有免税规定，需要按规定计算缴纳土地增值税。

  • 第8题：

    多选题
    以下项目中，转让新建房产和转让旧房产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有（）：
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本

    C

    与转让房地产有关的税金

    D

    旧房及建筑物的评估价格


    正确答案： B,D
    解析： 房地产开发成本适用于新建房产转让的扣除，不适用于旧房产转让的扣除；旧房及建筑物的评估价格适用于旧房产转让的扣除，不适用于新建房产转让的扣除。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是()。
    A

    房地产开发企业转让未经开发的土地使用权

    B

    房地产开发企业转让存量房

    C

    非房地产开发企业转让新建房

    D

    房地产开发企业转让新建房


    正确答案： A
    解析： 房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。

  • 第10题：

    多选题
    转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。（2009年原制度）
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    转让环节缴纳的增值税以外的各种税费


    正确答案： D,A
    解析： 转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金，作为扣除项目金额计征土地增值税，所以应选AD选项。纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，B选项按照政策也可以扣除，但是超出教材给定的政策范围。

  • 第11题：

    多选题
    以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本

    C

    与转让房地产有关的税金

    D

    旧房及建筑物的评估价格


    正确答案： C,B
    解析： 房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

  • 第12题：

    多选题
    非房地产企业转让房产时，对增值额计算有影响的因素是（）。
    A

    收到的转让收入

    B

    收到随房产转让的空调

    C

    转让过程中支付的营业税

    D

    转让过程中支付的教育费附加


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲企业提供土地，乙企业提供建筑劳务，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理说 法正确的有（ ）。

    A.对甲转让上地时应缴纳土地增值税
    B.对乙合作建房自用行为，暂免征收土地增值税
    C.对甲转让建成的房产按转让增值额征收土地增值税
    D.对乙征收建筑业营业税和销售不动产营业税

    答案：B,C,D
    解析：
    合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。甲转让土地取得房产，所以应缴纳转让主地使用权的营业税，乙提供建筑业劳务，又转让房产取得土地使用权，缴纳建筑业和销售不动产两道营业税。

  • 第14题：

    下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（ ）。

    A.房地产开发费用
    B.转让房地产缴纳的印花税
    C.转让房地产缴纳的城建税
    D.转让房地产缴纳的教育费附加
    E.转让房地产缴纳的耕地占用税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项AE：适用于新建房的转让。

  • 第15题：

    （2017年）下列行为中，免征土地增值税的有（ ）。

    A.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额的20%
    B.企业以分期收款方式转让房产
    C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除项目金额的20%
    D.王某转让一套居住6年的别墅
    E.个人之间互换自有居住用房产

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限，照章缴纳土地增值税，没有免税规定。

  • 第16题：

    非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括( )。 (此题已根据最新教材改编)

    A.教育费附加
    B.增值税
    C.城市维护建设税
    D.房产税
    E.印花税

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B:增值税为价外税，不得在计算土地增值税时扣除;选项D:在计算土地增值税时，不得扣除房产税。

  • 第17题：

    从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（）。

    • A、教育费附加
    • B、城建税
    • C、营业税
    • D、房产税
    • E、印花税

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    多选题
    房地产企业和非房地产企业转让新建房，在计算土地增值税时，均能作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有()。
    A

    转让房地产缴纳的所得税

    B

    转让房地产缴纳的增值税

    C

    转让房地产缴纳的城建税

    D

    转让房地产缴纳的教育费附加

    E

    转让房地产缴纳的土地增值税


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
    A

    非房地产企业之间用房地产进行投资

    B

    被兼并企业将房产转让到兼并企业

    C

    企业与个人之间进行的房地产交换

    D

    房地产的出租


    正确答案： D
    解析： 选项AB:非房地产企业之间用房地产进行投资、联营以及被兼并企业将房地产转移到兼并企业的，暂免征收土地增值税；选项D:房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。

  • 第20题：

    多选题
    转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（　）
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    转让环节缴纳的各种税费


    正确答案： B,D
    解析： 重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知(国税函发[1995]110号)规定：纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。

  • 第21题：

    单选题
    以下项目中，转让新建房地产和转让存量房产，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（）。
    A

    房地产开发成本

    B

    房地产开发费用

    C

    与转让房地产有关的税金

    D

    旧房及建筑物的评估价格


    正确答案： B
    解析： 房地产开发成本和房地产开发费用适用于新建房地产转让的扣除，不适用于旧房产转让的扣除；旧房及建筑物的评估价格适用于旧房产转让的扣除，不适用于新建房地产转让的扣除。

  • 第22题：

    问答题
    房地产企业在房产转让环节交纳的印花税如何列示？ 问题内容：房地产开发企业在计算土地增值税时，按销售收入万分之五交纳的转让房产的印花税是否该在“与转让房地产有关的税金”项下列示？还是一并列入“房地产开发费用”？

    正确答案： 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令[1993]第138号）规定：
    “第六条计算增值额的扣除项目：……；
    （四）与转让房地产有关的税金；”
    根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]第6号）规定：
    “第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：……。
    （五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。”
    根据上述规定，房地产开发企业在计算土地增值税时，按销售收入万分之五缴纳的转让房产的印花税属于“与转让房地产有关的税金”项目。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（）。
    A

    教育费附加

    B

    城建税

    C

    营业税

    D

    房产税

    E

    印花税


    正确答案： D,C
    解析： 从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准子扣除的与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加。

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