2017年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月（不含增值税）。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。A、2180B、528C、1280D、640

题目

2017年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月（不含增值税）。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。

  • A、2180
  • B、528
  • C、1280
  • D、640
相似考题

1.王先生有一商铺，2004年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。2004年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2004年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。A．2160B．4320C．4520D．2760

2.2019年初钱某将自有商铺对外出租，租金8000元月。在不考虑其他税费的情况下，钱某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。A.528 B.640 C.1280 D.1440

3.2019年初曾某将自有商铺对外出租，不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下，曾某每月租金应缴纳个人所得税(　)元。A.528 B.656 C.1312 D.1640

4.王某2011年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2011年应缴纳的个人所得税为( )元。A．3904B．4000C．3104D．3872

参考答案和解析
正确答案:C
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  • 第1题：

    2019年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（　）元。

    A.528
    B.640
    C.1280
    D.1440

    答案：C
    解析：
    应缴纳个人所得＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）

  • 第2题：

    2019年初曾某将自有商铺对外出租，不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下，曾某每月租金应缴纳个人所得税(　)元。

    A、528
    B、656
    C、1312
    D、1640

    答案：C
    解析：
    应缴纳个人所得税＝8200×（1－20%）×20%＝1312（元）@

  • 第3题：

    李某2019年2月将其商铺对外出租，当月取得租金收入15万元（含税），当月应计算缴纳的增值税为（ ）元。

    A.13636.36
    B.7142.86
    C.2142.86
    D.7500

    答案：B
    解析：
    其他个人出租非住房，应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×5%=150000÷（1+5%）×5%=7142.86（元）。

  • 第4题：

    北京某增值税一般纳税人2015年在河北廊坊购买商铺，全部用于出租。每月租金收入11.445万元。
    　　问：纳税人2019年12月出租该商铺应如何计缴税款？


    答案：
    解析：
    该纳税人机构所在地在北京，不动产在河北廊坊，因此纳税人应先向不动产所在地（河北廊坊）税务局预缴税款。
    　　如果纳税人选择一般计税方法：预缴税款＝11.445÷（1＋9%）×3%＝0.315（万元）；
    　　如果纳税人选择简易计税方法：预缴税款＝11.445÷（1＋5%）×5%＝0.545（万元）。然后，再向机构所在地（北京市）税务局申报纳税。
    　　如果纳税人选择一般计税方法：销项税额＝11.445÷（1＋9%）×9%＝0.945（万元）；
    　　如果纳税人选择简易计税方法：应纳税额＝11.445÷（1＋5%）×5%＝0.545（万元）。
    　　单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

  • 第5题：

    李某于2019年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为（　）元。

    A.640
    B.1280
    C.512
    D.320

    答案：D
    解析：
    财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税；个人以市场价格出租住房，减按10%的税率缴纳个人所得税。应纳税额=（1600－800）×10%×4=320（元）。

  • 第6题：

    （2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（　）预征率预缴。

    A.2%
    B.5%
    C.1.5%
    D.3%

    答案：D
    解析：
    纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，应该按照不含税销售额的3%预缴。

  • 第7题：

    王某2017年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2017年应缴纳的个人所得税为（）元。

    • A、3104
    • B、3872
    • C、3904
    • D、4000

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    某企业2017年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金5万元（不含增值税）。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。该企业2017年应缴纳房产税（）万元。
    A

    27

    B

    28.8

    C

    24

    D

    4.8


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（    ）。（2017年）
    A

    按2%预征率预缴增值税

    B

    按1.5%预征率预缴增值税

    C

    按5%预征率预缴增值税

    D

    按3%预征率预缴增值税


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    2017年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月（不含增值税）。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。
    A

    2180

    B

    528

    C

    1280

    D

    640


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2012年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元／月。在不考虑其他税费的情况下。余某每月租金应缴纳个人所得税（　　）元。[2013年真题]
    A

    528

    B

    640

    C

    1280

    D

    1440


    正确答案： B
    解析：
    个人出租自有住房减按10％的税率征税，但对个人出租商铺，适用税率为20％。每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上，定率减除20%的费用。余某每月租金应缴纳个人所得税＝8000×（1－20％）×20％＝1280（元）。

  • 第12题：

    单选题
    赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税()元。（2018年）
    A

    2200

    B

    2400

    C

    7200

    D

    6600


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵某2017年应缴纳房产税（）元。

    A.2200
    B.2400
    C.6600
    D.7200

    答案：A
    解析：
    个人出租住房减按4%的税率计征房产税。5000×11×4%＝2200（元）

  • 第14题：

    （2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2019年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（ ）。

    A.按2%预征率预缴增值税
    B.按1.5%预征率预缴增值税
    C.按5%预征率预缴增值税
    D.按3%预征率预缴增值税

    答案：D
    解析：
    纳税人将营改增之后取得的不动产异地进行出租的，应按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。

  • 第15题：

    李某2020年将个人商铺对外出租，2月1日取得当月含税房租18.9万元。则李某当月应缴纳的增值税为（　　）万元。

    A.0.9
    B.0.27
    C.0.87
    D.1.56

    答案：A
    解析：
    不含税销售额=18.9÷（1+5%）=18（万元）；月销售额超过10万元，应当缴纳增值税。应纳增值税=18.9÷（1+5%）×5%=0.9（万元）。个人出租住房减按1.5%征收增值税，本题主体是商铺，不享受减税优惠。

  • 第16题：

    （2018年）赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税(　　)元。

    A.2200
    B.2400
    C.7200
    D.6600

    答案：A
    解析：
    （1）自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税；（2）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。赵某2017年应缴纳房产税=5000×4%×11=2200（元）。

  • 第17题：

    （2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元（含税），租期3年，其中合同约定2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。
    　　问题：商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税？请简述政策规定。


    答案：
    解析：
    免租期内不需要缴纳增值税。
    　　纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于规定的视同销售服务，无需缴纳增值税。

  • 第18题：

    中国公民张某2014年5月将自有的一间位于市区的临街商铺按照市场价格对外出租，每月取得租金收入30000元，当月发生修缮费用600元，则张某5月份应缴纳个人所得税（）元。

    • A、2216.4
    • B、4432.8
    • C、1932
    • D、3864

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    王某2017年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2017年应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    3104

    B

    3872

    C

    3904

    D

    4000


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    李某2017年7月1日起将位于市区的自有住房一套出租给张某用于居住，租期1年，每月收取租金3150元（含税）。当年9月份发生该出租房修缮费用2000元，已取得合法的发票。假设李某已按月缴纳了增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和房产税。则李某2017年度应缴纳的个人所得税为多少元？

    正确答案： 出租房屋以一个月的租金收入为一次计征个人所得税，出租期间缴纳的有关税费和发生的房屋装修费用可在税前扣除（房屋装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用在9月份、10月份各扣除800元，11月份扣除剩余的400元）每月应纳增值税=3150÷（1+5％）×1.5％=45（元）每月不含增值税租金=3150-45=3105（元）每月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=45×（7％+3％+2％）=5.4（元）每月应纳房产税=3105×4％=124.2（元）2017年应纳个人所得税=（3105-5.4-124.2-800）×10％×3（7、8、12月）+（3105-5.4-124.2-800-800）×10％×2（9、10月）+（3105-5.4-124.2-400-800）×10％×1（11月）=1105.24（元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    2017年5月，余某个人出租商铺，月租金3000元，租期一年， 应缴纳房产税（ ）元。
    A

    432

    B

    1800

    C

    1440

    D

    4320


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业采用简易计税方法计税，则该企业2017年8月应缴纳的增值税为（ ）万元。
    A

    2.38

    B

    2.86

    C

    4.95

    D

    5.50


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某企业2018年年初拥有一栋房产，1月1日将其对外出租，租期1年，每月不含增值税租金1万元。2018年某企业上述房产应缴纳房产税（  ）万元。
    A

    0.48

    B

    1.4

    C

    3.76

    D

    8.


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
    A

    2%

    B

    5%

    C

    1.5%

    D

    3%


    正确答案： D
    解析：

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