增值税一般纳税人受托开发软件产品是否需缴纳增值税？
题目
增值税一般纳税人受托开发软件产品是否需缴纳增值税？
相似考题
更多“增值税一般纳税人受托开发软件产品是否需缴纳增值税？”相关问题
-
第1题：
（2015年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25
B.9
C.13
D.18答案：B解析：应纳增值税=300×16%-143.75×16%=25（万元），实际税负的3%=300×3%=9（万元），超过9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为9万元。 -
第2题：
（2015年回忆版）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25
B.9
C.10.12
D.19.12答案：B解析：应纳增值税=300×13%-152.94×13%=19.12（万元），3%的实际税负=300×3%=9（万元），超过9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为9万元。 -
第3题：
某软件开发企业为增值税一般纳税人2019年3月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进力公用品，职得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.25
B.9
C.13
D.18答案：B解析：应纳的增值税=30×16%-152.94×16%=23.53（万元）。软件产品销售享受超过3%即征即退政策，当期软件产品销售额的3%为300×3%=9（万元），超过9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为9万元。 -
第4题：
纳税人单独提供汽车按揭服务，是否缴纳增值税？
正确答案:按照财税〔2016〕36号文中的贷款服务缴纳增值税。 -
第5题：
一般纳税人销售自行开发的软件产品即征即退的增值税税款，要交纳企业所得税吗？
正确答案:根据财税[2008]1号第一条第一款的规定“软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。” -
第6题：
对增值税一般纳税人实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策的有（）。
- A、增值税一般纳税人从事高新技术产业
- B、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
- C、增值税一般纳税人提供管道运输服务
- D、经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的提供有形动产融资租赁服务
正确答案:B,C,D -
第7题：
问答题一般纳税人企业将下脚料销售给客户，应如何缴纳增值税？生产免税货物产生的下脚料是否缴纳增值税？正确答案： 根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下脚料取得的收入，应按下脚料的适用税率计算缴纳增值税；若下脚料为增值税免税货物，则可免征增值税，即下脚料是否免税与企业销售的主要货物是否免税无关。解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题下列关于软件产品征收增值税的说法，正确的有（ ）。[2012年真题]A销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳增值税
B销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享受增值税即征即退政策
C软件产品交付使用后，按期或按次收取的技术服务费，不征收增值税
D纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税
E纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的，不征收增值税税
正确答案： E,C解析：
纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等不征收增值税。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。 -
第9题：
单选题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（）。A纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的
B纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的
C纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有的
D软件产品交付使用后，按期或者按次收取的维护费、技术服务费、培训费
正确答案： C解析： （1）选项AC://纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，不征收增值税
（2）选项B：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税
（3）选项D://对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等不征收增值税。 -
第10题：
多选题下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）。A软件企业销售其自行开发生产的软件产品
B纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方拥有
C纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有
D纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方拥有
正确答案： A,C解析： 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税。 -
第11题：
单选题下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（ ）。A印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税
B属于一般纳税人的软件生产企业，销售其自主开发生产的软件，缴纳增值税的实际税负不超过3％
C只从事电梯保养和维修的专业公司对电梯进行保养、维修取得的收入征收增值税
D纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税
正确答案： A解析：
A项，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按货物征收增值税。C项，对企业销售电梯（自产或购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税。对不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养的维修的专业公司对安装运行后的电梯进行的保养、维修取得的收入，征收营业税。D项，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。 -
第12题：
单选题下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的有（ ）。A银行销售金银，征收增值税
B缝纫业务，征收增值税
C纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，不征收增值税
D体育彩票的发行收入，征收增值税
正确答案： B解析： -
第13题：
以下属于免征增值税的有（ ）。A：农场销售自产产品
B：一般纳税人销售自行开发的软件产品
C：农资部门批发农药
D：图书销售答案：A解析：《增值税暂行条例》规定的免税项目：①农业生产者销售的自产农业产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦自己使用过的物品，指销售其他自己使用过的物品。B项，一般纳税人销售自行开发的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退；C项适用低税率13％；D项，古旧图书才适用免征。 -
第14题：
下列关于软件产品征收增值税的说法，正确的有()。A、销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳增值税
B、销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享受增值税即征即退政策
C、软件产品交付使用后，按期或按次收取的技术服务费，不征收增值税
D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税
E、纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的，不征收增值税答案：A,C,E解析：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等不征收增值税。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。 -
第15题：
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，税率（）
- A、6%
- B、11%
- C、13%
- D、17%
正确答案:D -
第16题：
增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用是否征收增值税？
正确答案:增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用，对升级后因改变原软件产品主版本号，需重新核定软件产品登记证书的，应当征收增值税。
增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用，对升级后未改变原软件产品主版本号，不需重新核定软件产品登记证书的，不征收增值税。 -
第17题：
增值税缴纳方式有（）
- A、按适用税率缴纳增值税的一般纳税人
- B、代扣代缴消费税义务人
- C、按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）
- D、其他方式缴纳增值税的纳税人
- E、不缴纳增值税的纳税人
正确答案:A,C,D,E -
第18题：
一般纳税人企业将下脚料销售给客户，应如何缴纳增值税？生产免税货物产生的下脚料是否缴纳增值税？
正确答案: 根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下脚料取得的收入，应按下脚料的适用税率计算缴纳增值税；若下脚料为增值税免税货物，则可免征增值税，即下脚料是否免税与企业销售的主要货物是否免税无关。 -
第19题：
单选题下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的
B纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的
C纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的
D对经过国家版权局注册登记的软件产品，纳税人在销售时一并转让著作权的
正确答案： A解析： 纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记的软件产品，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 -
第20题：
多选题下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费收入
B纳税人销售软件产品并交付使用后，按次收取的技术服务费
C纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的
D纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的
正确答案： C,B解析： 选项B：对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等不征收增值税；
选项C://受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收营业税，不征收增值税。 -
第21题：
多选题下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（ ）A纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，征收增值税
B对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
C对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税
D各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税
正确答案： D,A解析： 选项A，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。 [该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核] -
第22题：
多选题下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（ ）。A纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的培训费征收营业税
B纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税
正确答案： D,C解析：
纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税；纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。 -
第23题：
多选题对增值税一般纳税人实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策的有（）。A增值税一般纳税人从事高新技术产业
B增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
C增值税一般纳税人提供管道运输服务
D经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的提供有形动产融资租赁服务
正确答案： C,A解析： 暂无解析