2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1：6.5。当月应退税额为（）A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元

题目

2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1：6.5。当月应退税额为（）

  • A、4万元
  • B、5万元
  • C、6万元
  • D、7万元
相似考题

1.某外贸进出口公司进口一批大客车,到岸价格折合人民币为1200万元,含境外负担的税金13500美元,当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币,我国关税税额为700万元,则该公司应纳进口增值税为()。A.340万元B.350万元C.304万元

2.某公司是有出口经营权的生产企业，2008年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，当月的应退增值税额为( )万元。(假设：美元的外汇牌价1:7.52)，增值税税率均为 17%，退税率13%，无上期留抵税额)A．57.84B．22.08C．71.76D．13.92

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。A、75.4万元B、100.9万元C、119.6万元D、137.7万元

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为 13%。该企业6月应退的增值税为( )。A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元

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  • 第1题：

    甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

    (1)业务(1)、(2)应计算销项税额()万元。

    A.8.49

    B.9.06

    C.9.46

    D.8.37

    (2)业务(3)应计算销项税额()万元。

    A.6.4

    B.3.00

    C.9.70

    D.21.18

    (3)甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额()万元。

    A.17.11

    B.17.00

    C.7.34

    D.7.38

    (4)甲公司当月应缴纳增值税()万元。

    A.11.76

    B.2.16

    C.2.05

    D.11.78


    参考答案：CCAC

  • 第2题：

    某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为100万元,内销价格(不含税)150万元,当月购进免税材料20万元,货物适用的增值税税率为13%,退税率为11%,当月取得的可抵扣进项税额为25万元,上月月末留抵税额5万元。该企业留待下月继续抵扣的进项税额为()元。

    A.1000

    B.16000

    C.88000

    D.0


    正确答案：A

  • 第3题：

    某公司是有出口经营权的生产企业，2006年5月外销收入100万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元，用于内外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（ ）元。（假设：美元的外汇牌价1﹕8，增值税税率均为17%，退税率13%，没有上期留抵税额）

    A．104万

    B．78万

    C．76万

    D．2万


    正确答案：D
    免抵退税不得免征和抵扣税额＝100×8×（17%－13%）－200×（17%－13%）＝24（万元）  
    当期应纳税额＝200×17%－（70－24）＝－2（万元）  
    免抵退税额＝100×8×13%－200×13%＝78（万元）  
    当期的应退税额＝2（万元）  
    当期的免抵税额＝78－2＝76（万元）  
    可以做会计分录：  
    借：其他应收款－应收出口退税款（增值税）　20000  
    　　应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　760000  
    　　贷：应交税费－应交增值税（出口退税）　780000

  • 第4题：

    某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1


    正确答案：D
    【考点】应纳增值税的计算 
    【解析】当月应纳增值税额=当月增值税销项税额-应月增值税进项税额-上月留抵未抵扣完的进项税额=10-6-3=l(万元)，故D选项正确。 

  • 第5题：

    甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。
    （1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
    （2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
    （3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
    （4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。
    当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额（　　）万元。

    A.7.34
    B.17.11
    C.7.38
    D.17.00

    答案：B
    解析：
    本题考查准予抵扣的进项税额。纳税人购进货物，接受运输服务，用于企业生产经营并能取得增值税专用发票的，对应的进项税额可以抵扣。甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=100×17%+1×11%=17.11（万元）。提示：目前已取消“货物运输业增值税专用发票”，纳税人提供运输服务，直接开具“增值税专用发票”。

  • 第6题：

    某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万 元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）

    A.0
    B.14.31
    C.34.20
    D.48.51

    答案：C
    解析：
    零税率应税服务免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）；当月增值税应纳税额=444/（1+11%）×11%-68-10.2=-34.2（万元）。由于期末留抵税额34.2万元＜48.51万元，所以当期应退增值税为34.2万元。

    【知识点】 其他

  • 第7题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。

    • A、2万元
    • B、4万元
    • C、6万元
    • D、8万元

    正确答案:D

  • 第8题：

    某建筑企业为一般纳税人。2015年2月留抵的进项税额10万元，2015年3月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2015年3月应纳增值税额为多少？（）

    • A、110
    • B、74
    • C、36
    • D、48

    正确答案:C

  • 第9题：

    2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1：6.5。当月应退税额为（）。

    • A、4.8万元
    • B、5.8万元
    • C、6.8万元
    • D、7.8万元

    正确答案:D

  • 第10题：

    单选题
    甲公司2018年6月1日应收账款余额为2350万元，当月赊销商品一批，价款1200万元，增值税税额为156万元。当月收回应收账款500万元，前期核销的坏账当月重新收回20万元。甲公司根据应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为5%。则当月甲公司应当计提的坏账准备为（　　）万元。
    A

    42.8

    B

    22.8

    C

    160.3

    D

    140.3


    正确答案： D
    解析：
    甲公司当月坏账准备月末应有余额＝（2350＋1200＋156－500）×5%＝160.3（万元），坏账准备月初余额＝2350×5%＝117.5（万元）。已确认并核销的坏账以后又收回的，应当按照实际收到的金额增加坏账准备的账面余额，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目，因此坏账准备贷方余额增加20万元。因此，甲公司当月应计提的坏账准备＝按应收款项计算应提坏账准备金额－“坏账准备”科目的贷方余额＝160.3－（117.5＋20）＝22.8（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某建筑企业为一般纳税人。2015年2月留抵的进项税额10万元，2015年3月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2015年3月应纳增值税额为多少？（）
    A

    110

    B

    74

    C

    36

    D

    48


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（　）
    A

    323万元

    B

    350万元

    C

    395.79万元

    D

    340万元


    正确答案： D
    解析： 进口货物按照组成计税价格计算增值税，不得抵扣境外的各种税金。组成计税价格=关税完税价格+关税缴纳的增值税=(1200+700)×17%=323(万元)

  • 第13题：

    某公司是有出口经营权的生产企业，2009年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为( )。(假设：美元的外汇牌价1:6.8，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0)

    A．8.8万元

    B．62.4万元

    C．88.4万元

    D．16.8万元


    正确答案：D
    解析：免抵退税不得免征与抵扣税额：100×6.8×(17%-13%)-200×(17%-13%)=12(万元)
    当期应纳税额=200×17%-(70-12)=-16.8(万元)
    免抵退税额=100×6.8×13%-200×13%=62.4(万元)
    当期的应退税额=16.8(万元)
    当期的免抵税额=62.4-16.8=45.6(万元)
    可以做会计分录：
    借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)168000
    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)456000
    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)624000

  • 第14题：

    某食品制造企业为增值税一般纳税人，2008年 10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销食品取得不含税销售额550万元，外销食品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:7)，食品增值税税率17%，出口退税率为13%。该食品企业 10月应退的增值税为( )。

    A．-75.4万元

    B．-65.60万元

    C．64.65万元

    D．72.85万元


    正确答案：D
    解析：应纳增值税＝550×17%-[223.75- 205×7×(17%-13%)]＝-72.85(万元)
      免抵退税额＝205×7×13%＝186.55(万元)
      应退税额＝72.85(万元)

  • 第15题：

    某具有出口经营权的生产企业，2008年8月外销收入200万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计70万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为（ ）万元。(美元的外汇牌价1：6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为0)

    A．32

    B．104

    C．100

    D．4


    正确答案：C
    免抵退税不得免征和抵扣税额
    =200×6.5×(17%-l3%)-500×(17%-l3%)
    =32(万元)
    当期应纳税额
    =200×17%-(70-32)=-4(万元)
    免抵退税额
    =200×6.5×13%-500×13%=104(万元)
    当期的应退税额=4万元
    当期的免抵税额=104-4=100(万元)
    会计分录：
    借：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 40000
    应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1000000
    贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 1040000

  • 第16题：

    某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税(　)万元。(美元对人民币汇率1:6.3)

    A、0
    B、14.31
    C、23.14
    D、48.51

    答案：C
    解析：
    自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
    当期不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9%－9%）＝0
    当期应纳增值税＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（万元）
    当期免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69（万元）
    当期期末留抵税额<当期免抵退税额
    当期应退税额＝23.14（万元）

  • 第17题：

    甲企业为自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下：
    　　（1）外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额104万元，职工食堂使用其中的2%。
    　　（2）外购服务取得增值税专用发票，注明增值税42万元。
    　　（3）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
    　　（4）内销货物和服务的销项税为109万元。
    　　已知：增值税税率13%，退税率13%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%。上月留抵税额22.8万元。当月取得的相关凭证符合税法规定。
    　　根据上述资料，回答下列问题：
    关于甲企业经营业务的税务处理正确的是（　）。

    A.当月免抵退税额0万元
    B.当月免抵税额16.38万元
    C.当月应退税款16.38万元
    D.当月应退税款74.1万元

    答案：B
    解析：
    （1）当期应纳增值税=109－[104×（1－2%）+42]－22.8=－57.72（万元）
    　　（2）免抵退税额=1425×（1－60%）×13%=74.1（万元）
    　　（3）当期应退税额=57.72（万元）
    　　（4）当期免抵税额=74.1－57.72=16.38（万元）

  • 第18题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

    A.4.33
    B.6.5
    C.8.67
    D.13

    答案：C
    解析：
    （1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷（100+200）=4.33（万元）；（2）可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67（万元）。

  • 第19题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元．外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为l：8），该企业适用增值税税率l7%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）。

    • A、75.4万元
    • B、100.9万元
    • C、119.6万元
    • D、137.7万元

    正确答案:A

  • 第20题：

    某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）。

    • A、4.5万元
    • B、4.25万元
    • C、2万元
    • D、1.2万元

    正确答案:C

  • 第21题：

    2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1：6.5。当月应退税额为（）。

    • A、4万元
    • B、5万元
    • C、6万元
    • D、7万元

    正确答案:B

  • 第22题：

    单选题
    甲公司原为增值税一般纳税人，兼有营业税餐饮服务，自2012年12月开始试点营业税改增值税，期初有留抵税额20万元，当月餐饮服务确认的销项税额为12万元，月末“应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)”金额为5万元，则当月应缴纳的增值税为（　）。
    A

    4万元

    B

    7万元

    C

    12万元

    D

    10万元


    正确答案： B
    解析： 【答案解析】原一般纳税人的留抵税额不得抵扣营改增应税服务确认的销项税额，但是可用于抵扣以后期间销售货物的销项税额，故当月应缴纳的增值税=12-5=7(万元)。

  • 第23题：

    单选题
    2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1：6.5。当月应退税额为（）。
    A

    4万元

    B

    5万元

    C

    6万元

    D

    7万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1：6.5。当月应退税额为（）。
    A

    4.8万元

    B

    5.8万元

    C

    6.8万元

    D

    7.8万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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