财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除政策，可以扣除的项目中，包括“福利”，但未明确说明福利包括的具体项目。怎么处理？
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财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除政策，可以扣除的项目中，包括“福利”，但未明确说明福利包括的具体项目。怎么处理？
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第1题：
下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（ ）。A.劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金
B.房企一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入
C.金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额
D.一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额
E.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用答案：A,C解析：选项B，房地产企业一般纳税人销售其开发的房地产项目的，销售额为收入扣除受让时向政府部门支付的土地价款后的余额；选项D，一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额；选项E，境外航段机票代理服务，应以收取的全部价款和价外费用扣除向客户收取并支付给其他单位或个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。 -
第2题：
劳务派遣单位的职责包括()。A:支付工资
B:被派遣劳动者的招聘、甄选
C:提供福利待遇
D:被派遣劳动者的考核、录用
E:提供工作岗位答案：A,B,C,D解析：本题考查的是劳务派遣单位的责任。 -
第3题：
甲企业2019年实际发生并支付给员工的合理的工资、薪金支出共计1200万元；另因接受外部劳务派遣用工，直接向劳务派遣公司支付费用50万元；直接向劳务派遣的员工支付费用80万元，其中属于福利费性质的支出为10万元。甲企业2019年可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额为（ ）万元。A.168
B.177.8
C.184.8
D.186.2答案：B解析：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：（1）按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出（50万元）。（2）直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出（80-10=70万元）和职工福利费支出（10万元），其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。甲企业2019年计入工资、薪金支出的金额=1200+70=1270（万元），可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额=1270×14%=177.8（万元）。 -
第4题：
劳务派遣人员报酬可以凭合规的发票作为费用支出进行税前扣除，但不能计入工资薪金支出进行税前扣除。
正确答案:正确 -
第5题：
劳务派遣企业选择差额征税，是否所有劳务派遣服务均按照差额征税处理？
正确答案:劳务派遣服务可以按照项目选择差额纳税，单独核算。 -
第6题：
劳务派遣差额部分的福利费包括哪些部分？
正确答案:纳税人在福利项目下核算的费用均可扣除。 -
第7题：
跨县（市、区）项目提供建筑服务预缴税款时，劳务派遣人工费支出是否可以作为分包款扣除？
正确答案: 不可以。 -
第8题：
“营改增”后，劳务派遣公司开具服务业发票，其发票包含两个部分：一是劳务公司的代理报酬即代理服务费，二是代办费即派遣工的薪酬福利。施工企业可凭（）部分的增值税税额进行进项税额抵扣。劳务派遣的增值税税率为（）。
- A、代理服务费；3%
- B、代理服务费；6%
- C、派遣工的薪酬福利；3%
- D、派遣工的薪酬福利；6%
正确答案:B -
第9题：
劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额
正确答案:错误 -
第10题：
问答题跨县（市、区）项目提供建筑服务预缴税款时，劳务派遣人工费支出是否可以作为分包款扣除？正确答案： 不可以。解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和费用，可以开具增值税专用发票。A对
B错
正确答案： 错解析： 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 -
第12题：
判断题劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
劳务派遣机构的职责包括（ ）。A．向被派遣者支付工资
B．为被派遣者提供福利待遇
C．为被派遣者缴纳社会保险费
D．监督管理被派遣者的具体工作
E．为被派遣者提供实现劳动给付的工作岗位答案：A,B,C解析：劳务派遣机构是劳动关系中的雇主，有义务向被派遣劳动者支付工资、缴纳社会保险、提供福利待遇等。用工单位作为实际得到劳动给付的一方，行使和承担劳务派遣协议中规定的权利和义务，包括为被派遣劳动者提供实现劳动给付的工作岗位和其他劳动条件，进行劳动组织和监督管理、劳动安全卫生教育等，并承担向劳务派遣机构支付派遣费用的义务。 -
第14题：
劳务派遣单位的职责包括()。A:向被派遣者支付工资
B:为被派遣者提供福利待遇
C:为被派遣者缴纳社会保险费
D:监督管理被派遣者的具体工作
E:为被派遣者提供实现劳动给付的工作岗位答案：A,B,C解析：劳务派遣机构既然是劳动关系中的雇主，有义务向被派遣劳动者支付工资、缴纳社会保险、提供福利待遇等。 -
第15题：
提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和费用，可以开具增值税专用发票。
正确答案:错误 -
第16题：
某劳务派遣公司为小规模纳税人，劳务派遣服务可以按扣除工资后的余额征税，是否按照收入减去工资后乘以3%征收率计算缴纳增值税？
正确答案:根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）文件规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
因此该公司如果选择差额纳税，应以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 -
第17题：
财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除时可选择的扣除项目包括福利，而人力资源外包服务选择差额扣除时，未包含福利。为什么？
正确答案:销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。 -
第18题：
根据财税【2016】47号文件规定：“劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。”如果派遣的人员在用工单位提供的建筑服务，那么派遣公司适用劳务派遣政策还是建筑服务政策？
正确答案:派遣公司适用劳务派遣政策。 -
第19题：
关于劳务派遣服务“营改增”政策的表述，下列说法不正确的是（）。
- A、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
- B、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
- C、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
- D、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税
正确答案:B -
第20题：
下列关于劳务派遣服务政策说法正确的是（）。
- A、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，可开具增值税专用发票
- B、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，既可开具增值税专用发票，也可开具普通发票
- C、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票
- D、劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务
正确答案:A,C,D -
第21题：
前扣除的主要项目包括（）。
- A、工资、薪金
- B、职工福利费
- C、工会经费
- D、业务招待费
- E、税收滞纳金
正确答案:A,B,C,D -
第22题：
单选题月末按固定成本计算副产品的成本时度敏矮牺奋怖屠饥赔检臭藏，一般是将副产品的成本责份雷蛛树萝（后披俱磨询）A从工资及福利费成本项目中扣除
B从制造费用成本项目中扣除
C从原材料成本项目中扣除
D从总成本中扣除
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于劳务派遣服务的税收政策的表述不正确的是()。A一般纳税人提供劳务派遣服务可以按照一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择按照简易计税方法按5%的征收率差额计税
B小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额按照3%的征收率计税，也可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计税
C一般纳税人提供劳务派遣服务可以按照一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择按照简易计税方法按3%的征收率差额计税
D选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票
正确答案： D解析：