劳务派遣选择差额计税，如何开具专票？

题目

劳务派遣选择差额计税，如何开具专票？

相似考题

1.丙公司为一家劳务派遣公司，本月提供劳务派遣服务，取得含税销售额100万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（ ）。A.假如丙公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为5.66万元 B.假如丙公司为一般纳税人，选择简易计税方法计税，那么其应纳税额为0.95万元 C.假如丙公司为小规模纳税人，选择差额计税，那么其应纳税额为0.58万元 D.假如丙公司为小规模纳税人，选择全额计税，那么其应纳税额为2.91万元

2.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。（　　）

3.关于发票的说法正确的是（　）。 A.小规模纳税人一律不得自行开具专票 B.小规模纳税人（除其他个人外），无论月销售额是多少，均可以选择自开专票 C.小规模纳税人可以自行开具专票，但是销售不动产时不得自行开具专票 D.工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要由税务机关代开专票

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用5％征收率的是（ ）。 A.纳税人提供劳务派遣服务选择差额计税的 B.一般纳税人销售自来水选择简易计税办法计税的 C.纳税人销售旧货 D.典当行销售死当物品

参考答案和解析
正确答案:劳务派遣不能使用差额开票功能，差额部分开具增值税普通发票，应税收入开具增值税专用发票，普通发票的税率应和专票税率一致。
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  • 第1题：

    下列关于发票开具要求的说法，错误的是（　）。

    A.开具发票后，如发生误开、销货退回或者销售折让等，必须按规定作废或开具红字增值税发票
    B.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具专票
    C.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
    D.纳税人在开具专票开具时发现有误的，需要开具红字专票

    答案：D
    解析：
    选项D，纳税人在开具专票开具时发现有误的，做“作废”处理。

  • 第2题：

    提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和费用，可以开具增值税专用发票。


    正确答案:错误

  • 第3题：

    劳务派遣差额部分是否可以开具专用发票？


    正确答案:劳务派遣差额部分是不可以开具专用发票。

  • 第4题：

    财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除时可选择的扣除项目包括福利，而人力资源外包服务选择差额扣除时，未包含福利。为什么？


    正确答案:销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

  • 第5题：

    劳务派遣差额部分的福利费包括哪些部分？


    正确答案:纳税人在福利项目下核算的费用均可扣除。

  • 第6题：

    纳税人为特定企业，有增值税专票、普票和货运专票，且当月未开具增值税普通发票。下列说法错误的是（）

    • A、报税盘报税时，可以只选择增值税专票和货运专票抄税
    • B、可以网上报税
    • C、可以使用税控盘去大厅报税
    • D、所开具的发票可以实时上传

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    下列关于劳务派遣服务政策说法正确的是（）。

    • A、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，可开具增值税专用发票
    • B、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，既可开具增值税专用发票，也可开具普通发票
    • C、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票
    • D、劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额


    正确答案:错误

  • 第9题：

    多选题
    纳税人为特定企业，有增值税专票、普票和货运专票，且当月未开具增值税普通发票。下列说法错误的是（）
    A

    报税盘报税时，可以只选择增值税专票和货运专票抄税

    B

    可以网上报税

    C

    可以使用税控盘去大厅报税

    D

    所开具的发票可以实时上传


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和费用，可以开具增值税专用发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

  • 第11题：

    单选题
    根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于劳务派遣服务的税收政策的表述不正确的是()。
    A

    一般纳税人提供劳务派遣服务可以按照一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择按照简易计税方法按5%的征收率差额计税

    B

    小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额按照3%的征收率计税，也可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计税

    C

    一般纳税人提供劳务派遣服务可以按照一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择按照简易计税方法按3%的征收率差额计税

    D

    选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第13题：

    小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是()

    A.跨县(市)提供建筑服务
    B.销售自建的不动产
    C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
    D.出租其取得的不动产

    答案：A
    解析：
    选项BCD适用5%的征收率。

  • 第14题：

    劳务派遣差额计税，如何填写申报表？


    正确答案:申报时，对应填写附表一，1、2、3、4、12、13、14列，通过12列实现差额扣除，同时填写附表三。

  • 第15题：

    劳务派遣企业选择差额征税，是否所有劳务派遣服务均按照差额征税处理？


    正确答案:劳务派遣服务可以按照项目选择差额纳税，单独核算。

  • 第16题：

    建筑业一般纳税人选择一般计税方法能否自行开具专票？


    正确答案:建筑业一般纳税人选择一般计税方法能自行开具专票。

  • 第17题：

    开具增值税专票红字信息表可以选择哪种征税方式？（）

    • A、普通征税
    • B、减按征税
    • C、即征即退
    • D、差额征税

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    关于劳务派遣服务“营改增”政策的表述，下列说法不正确的是（）。

    • A、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
    • B、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
    • C、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
    • D、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税

    正确答案:B

  • 第19题：

    劳务派遣服务是否适用差额征税规定？


    正确答案:适用。在财税〔2016〕47号文件规定已明确。

  • 第20题：

    小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税的，可按简易计税方法依（）征收率缴纳增值税。

    • A、3%
    • B、5%
    • C、6%
    • D、11%

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税的，可按简易计税方法依（）征收率缴纳增值税。
    A

    3%

    B

    5%

    C

    6%

    D

    11%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    小规模纳税人的下列应税行为，适用3%的征收率的是（    ）。（2018年）
    A

    跨县（市）提供建筑服务

    B

    出租其取得的不动产

    C

    销售自建的不动产

    D

    提供劳务派遣服务并选择差额计税方法


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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