丙公司为一家劳务派遣公司，本月提供劳务派遣服务，取得含税销售额100万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（ ）。A.假如丙公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为5.66万元 B.假如丙公司为一般纳税人，选择简易计税方法计税，那么其应纳税额为0.95万元 C.假如丙公司为小规模纳税人，选择差额计税，那么其应纳税额为0.58万元 D.假如丙公司为小规模纳税人，选择全额计税，那么其应纳税额为2.91万元

题目
丙公司为一家劳务派遣公司，本月提供劳务派遣服务，取得含税销售额100万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（ ）。

A.假如丙公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为5.66万元
B.假如丙公司为一般纳税人，选择简易计税方法计税，那么其应纳税额为0.95万元
C.假如丙公司为小规模纳税人，选择差额计税，那么其应纳税额为0.58万元
D.假如丙公司为小规模纳税人，选择全额计税，那么其应纳税额为2.91万元
相似考题

1.()以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。A、签证代理服务B、旅游服务C、安全保护服务D、劳务派遣

2.关于劳务派遣公司的表述正确的有( )。A．劳务派遣公司的注册资本不低于100万元B．禁止用人单位设立劳务派遣公司向本单位派遣劳动者C．劳务派遣公司不得招用非全日制用工劳动者D．劳务派遣公司不得设立用人单位并向其派遣劳动者

3.甲为一家专门提供劳务派遣服务的公司,按月纳税。2018年每月取得不含税收入50万元,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资及基本社会保险和住房公积金42万元。则下列关于甲企业说法正确的是()。A、甲为小规模纳税人B、甲为一般纳税人C、甲可以享受免征增值税的政策D、甲不可以享受免征增值税的政策

4.下列关于劳务派遣单位说法不正确的是（ ）A．劳务派遣单位应当依照公司的有关规定设立，注册资本不得少于100万元B．劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立1年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬C．劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务派遣形式用工的单位（以下称用工单位）订立劳务派遣协议D．劳务派遣单位不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬

参考答案和解析
答案：C
解析：
一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税，税率为6%；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
简单记忆如下：
一般纳税人：
（1）一般计税全额：6%
（2）简易计税差额：5%
小规模纳税人：
（1）简易计税全额：3%
（2）简易计税差额：5%
假如丙公司为小规模纳税人，选择差额计税，那么其应纳税额＝（100－80）÷（1＋5%）×5%＝0.95（万元）。
更多“丙公司为一家劳务派遣公司，本月提供劳务派遣服务，取得含税销售额100万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    某小规模纳税人提供劳务派遣服务,计算缴纳增值税的方法正确的有()。

    A.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税

    B.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税

    C.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税

    D.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税


    答案：BC

  • 第2题：

    下列关于劳务派遣的说法正确的有、

    A、劳务派遣单位可以采取公司、合伙企业、个人独资企业等形式，注册资金不得少于50万元
    B、劳务派遣用工是一种补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施
    C、被派遣劳动者无工作期间，劳务派遣单位可以不支付其工资
    D、用工单位可以将被派遣劳动者再派遣到其他单位

    答案：B
    解析：
    2012年12月最新修订的《劳动合同法》第57条规定，劳务派遣单位注册资本不得少于人民币200万元，经营劳务派遣业务，应当向劳动行政部门依法申请行政许可；经许可的，依法办理相应的公司登记。未经许可，任何单位和个人不得经营劳务派遣业务，所以A选项的说法不正确。根据第58条的规定，C选项的说法不正确。根据第62条的规定，D选项的说法不正确。根据第66条，B项正确。

  • 第3题：

    甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（　）万元。

    A.0.17
    B.0.29
    C.0.34
    D.2.95

    答案：B
    解析：
    一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
    　　甲公司选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。应缴纳增值税＝（62－26－18－12）÷（1＋5%）×5%＝0.29（万元）。

  • 第4题：

    甲企业2019年实际发生并支付给员工的合理的工资、薪金支出共计1200万元；另因接受外部劳务派遣用工，直接向劳务派遣公司支付费用50万元；直接向劳务派遣的员工支付费用80万元，其中属于福利费性质的支出为10万元。甲企业2019年可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额为（ ）万元。

    A.168
    B.177.8
    C.184.8
    D.186.2

    答案：B
    解析：
    企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：（1）按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出（50万元）。（2）直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出（80-10=70万元）和职工福利费支出（10万元），其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。甲企业2019年计入工资、薪金支出的金额=1200+70=1270（万元），可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额=1270×14%=177.8（万元）。

  • 第5题：

    根据财税【2016】47号文件规定：“劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。”如果派遣的人员在用工单位提供的建筑服务，那么派遣公司适用劳务派遣政策还是建筑服务政策？


    正确答案:派遣公司适用劳务派遣政策。

  • 第6题：

    关于劳务派遣服务“营改增”政策的表述，下列说法不正确的是（）。

    • A、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
    • B、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
    • C、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
    • D、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税

    正确答案:B

  • 第7题：

    劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额


    正确答案:错误

  • 第8题：

    单选题
    下列做法符合劳务派遣相关规定的是（）
    A

    甲单位成立劳务派遣公司，通过该公司与自己的员工签订劳动合同

    B

    乙单位拒绝对劳务派遣公司违法解聘的员工提供补偿

    C

    丙单位与劳务派遣公司签订协议，将派遣员工派遣到其他单位

    D

    丁单位对暂时无工作的派遣员工支付报酬


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于劳务派遣服务政策说法正确的是（）。
    A

    一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，可开具增值税专用发票

    B

    选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，既可开具增值税专用发票，也可开具普通发票

    C

    选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票

    D

    劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关劳务派遣的有关说法正确的是（）。
    A

    用工单位应当根据工作岗位的实际需要与劳务派遣单位确定派遣期限，可以将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣协议

    B

    劳务派遣单位不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬

    C

    劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用

    D

    被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和费用，可以开具增值税专用发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

  • 第12题：

    多选题
    关于劳务派遣公司的说法，正确的有（　　）。[2011年真题]
    A

    劳务派遣公司的注册资本不得低于100万元

    B

    禁止用人单位设立劳务派遣公司向本单位派遣劳动者

    C

    劳务派遣公司不得招用非全日制用工劳动者

    D

    劳务派遣公司违法解除被派遣劳动者的劳动合同的救济，不适用《劳动合同法》的一般规定


    正确答案： B,D
    解析：
    有关劳务派遣的规定主要有：①劳务派遣单位应当依照公司法的有关规定设立，注册资本不得少于50万元；②禁止用人单位或者其所属单位设立（包括出资或者合伙）劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者；③劳务派遣单位不得招用非全日制用工劳动者；④劳务派遣单位或者被派遣劳动者依法解除、终止劳动合同的经济补偿，以及劳务派遣单位违法解除或者终止被派遣劳动者的劳动合同的救济，适用《劳动合同法》的一般规定。

  • 第13题：

    A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2019年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元(含税)，其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2019年2月A公司应缴纳增值税( )万元。

    A、2.94

    B、2.35

    C、8.21

    D、0


    答案：A

  • 第14题：

    关于劳务派遣的说法，正确的是（ ）。

    A.甲可以被劳务派遣公司派到某施工企业担任安全员
    B.用工单位的主要工作都可以被派遣的劳动者承担
    C.丙在无工作期间，其所属劳务派遣公司不再向其支付工资
    D.劳务派遣单位应当取得相应的行政许可

    答案：D
    解析：
    A、B选项错误，劳务派遣用工是补充形式，而安全员并不是“临时性、辅助性或者替代性”的工作岗位，因此不适用劳务派遣；C选项错误，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。

  • 第15题：

    甲企业（小规模纳税人）对外提供劳务派遣服务，2018年12月取得含税收入共130万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资10万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为（ ）万元。

    A.6．19
    B.3．79
    C.3．9
    D.3．45

    答案：B
    解析：
    小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依照3％的征收率计算缴纳增值税。
    甲企业当月应纳增值税=130/（1+3％）×3％=3．79（万元）。

  • 第16题：

    提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和费用，可以开具增值税专用发票。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    为保证劳务派遣员工的合法利益，劳务派遣单位必须每月（）前提交上月劳务派遣公司员工花名册和由社保系统打印的缴纳社保清单。

    • A、15日
    • B、18日
    • C、20日
    • D、25日

    正确答案:D

  • 第18题：

    某小规模纳税人2018年4-6月提供劳务派遣服务，取得销售收入21万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资，五险一金等共计10.5万元。该小规模纳税人选择差额扣除方式申报缴纳增值税，并开具增值税普报通发票。该纳税人应纳税额为（）。

    • A、0.5万
    • B、0.6万元
    • C、1万元
    • D、1.1万元

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列关于劳务派遣公司的说法，正确的有（）。

    • A、劳务派遣公司的注册资本不低于100万元
    • B、禁止用人单位设立劳动派遣公司向本单位派遣劳动者
    • C、经营劳务派遣业务，应当向劳动行政部门申请行政许可
    • D、劳务派遣公司与派遣劳动者的劳动合同采用口头形式

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    判断题
    劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于劳务派遣公司的说法，正确的有（）。
    A

    劳务派遣公司的注册资本不低于100万元

    B

    禁止用人单位设立劳动派遣公司向本单位派遣劳动者

    C

    经营劳务派遣业务，应当向劳动行政部门申请行政许可

    D

    劳务派遣公司与派遣劳动者的劳动合同采用口头形式


    正确答案： A,B
    解析： 注册资本不得少于人民币二百万元。未经许可，任何单位和个人不得经营劳务派遣业务。禁止用人单位或者其所属单位设立（包括出资或者合伙）劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。派遣单位与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同。

  • 第22题：

    单选题
    关于劳务派遣的说法，正确的是（  ）。
    A

    被派遣劳动者的社会保险费应由用工单位缴纳

    B

    被派遣劳动者被退回后，无工作期间，劳务派遣单位可暂停支付工资待遇

    C

    设立劳务派遣公司注册资本不得少于20万元

    D

    被派遣劳动者有权在派遣单位或用工单位参加或组织工会


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于劳务派遣服务的税收政策的表述不正确的是()。
    A

    一般纳税人提供劳务派遣服务可以按照一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择按照简易计税方法按5%的征收率差额计税

    B

    小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额按照3%的征收率计税，也可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计税

    C

    一般纳税人提供劳务派遣服务可以按照一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择按照简易计税方法按3%的征收率差额计税

    D

    选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票


    正确答案： D
    解析：

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