房地产开发企业在同一月份先后收取了预收款和结算款，并分别开具了预收款发票和结算发票，纳税人是否仍应就预收款部分预缴增值税？若房地产开发企业在同一个月内收取了预收款和结算款，预收款是否可以不开具发票，不用预缴？

题目

房地产开发企业在同一月份先后收取了预收款和结算款，并分别开具了预收款发票和结算发票，纳税人是否仍应就预收款部分预缴增值税？若房地产开发企业在同一个月内收取了预收款和结算款，预收款是否可以不开具发票，不用预缴？

相似考题

1.A企业在收取预收款时可否开具专用发票?简要说明理由。

2.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（??? ）。 A.2% B.3% C.5% D.6%

3.纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有(　)。A.建筑服务预收款 B.销售自行开发的房地产项目预收款 C.租赁服务预收款 D.销售工期超过12个月的船舶的预收款 E.不征税自来水

4.下列关于发票开具的表述中，正确的有（ ）。A.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票 B.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由纳税人自行确定 C.房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，在收取预收款时，可以开具增值税专用发票 D.在水资源费改税试点期间，城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入不征收增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票 E.单用途卡售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，售卡方可按照规定，向充值人开具增值税普通发票

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  • 第1题：

    下列关于纳税人提供建筑服务取得预收款的说法，正确的是（ ）。

    A.根据权责发生制，预付款不确认为收入，不征收增值税
    B.在收到预收款时，以取得的预收款为基数，预征率预缴增值税
    C.在收到预收款时，以取得的预收款扣除必要的劳务、材料和机械费用，预征率预缴增值税
    D.在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额和预征率预缴增值税

    答案：D
    解析：

  • 第2题：

    房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（　）的预征率预缴增值税。

    A.3%
    B.5%
    C.11%
    D.14%

    答案：A
    解析：
    本题考查的是营业税改征增值税。房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

  • 第3题：

    增值税一般纳税人发生的下列各项行为中在收取款项未发生销售行为而需要开具增值稅普通发票的有

    A.建筑企业提供建筑服务收到预收款
    B.房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目收取预收款
    C.单用途卡发卡企业销售单用途卡取得预收资金
    D.商业企业出租闲置办公楼收到预收款
    E.E.TC.预付费客户选择在充值后索取发票的预付款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D纳税人提供租赁服务，采用预收款服务的，其纳税义务发生时间为收到预售款的当天，该行为不属于在收取款项未发生销售行为

  • 第4题：

    下列关于白银交易开具发票的描述正确的是（）

    • A、白银交易可以开具增值税发票，不开具结算发票
    • B、白银交易可以开具增值税发票和结算发票
    • C、白银交易可以开具结算发票，不开具增值税发票
    • D、白银交易不可以开具增值税发票和结算发票

    正确答案:A

  • 第5题：

    房地产开发企业就4月30日之前的出售房产按预收款开具了地税的发票或收据，并缴纳了营业税，营改增后涉及到部分尾款和结算款发票如何开具？


    正确答案:利用差额开票功能开具全额增值税发票。

  • 第6题：

    房地产企业老项目采取简易计税方法，一笔销售合同预收款中既包含营业税收入与增值税收入，结算后收入是否按两个期间分别确认？其中既涉及到营业税发票和增值税发票，当结算汇总开具是金额如何确认？如果发生整体折让导致产生多缴税款的，如何办理退税手续，是退增值税还是退营业税？


    正确答案:①应全部确认为增值税收入；
    ②利用差额开票功能开具全额增值税发票；
    ③如果发生整体折让导致产生多缴税款的，应先退增值税。

  • 第7题：

    房地产开发企业（增值税一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目。在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。

    • A、2%
    • B、3%
    • C、5%
    • D、6%

    正确答案:B

  • 第8题：

    根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。

    • A、5%
    • B、11%
    • C、3%
    • D、17%

    正确答案:C

  • 第9题：

    纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）

    • A、收到预收款的当天
    • B、提供劳务当天
    • C、书面合同约定收款日
    • D、开具发票当天

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    房地产开发企业（增值税一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目。在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。
    A

    2%

    B

    3%

    C

    5%

    D

    6%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时，按5%的预征率预缴增值税。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时预缴增值税的预征率是（  ）。
    A

    10%

    B

    8%

    C

    5%

    D

    3%


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（　　）。

    A.2%
    B.3%
    C.4%
    D.5%

    答案：B
    解析：
    房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

  • 第14题：

    增值税一般纳税人发生的下列各项行为中，在收取款项未发生销售行为而需要开具增值税普通发票的有（ ）。

    A.建筑企业提供建筑服务收到预收款
    B.房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目收取预收款
    C.单用途卡发卡企业销售单用途卡取得预收资金
    D.商业企业出租闲置办公楼收到预收款
    E.ETC预付费客户选择在充值后索取发票的预付款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：纳税人提供租赁服务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该行为不属于在收取款项未发生销售行为。

  • 第15题：

    房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产项目，收到预收款时如何向购买方开具发票？


    正确答案:根据《国家税务总局2016年第18号公告》文件规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
    房地产开发企业收到预收款时，先向购房者开具增值税普通发票，税率填写3%的预征率，并按照预征率预缴税款，待正式交易完成时，对收取预收款时开具的增值税普通发票予以冲红，同时开具全额增值税发票，按照相关适用税率或征收率补征税款。

  • 第16题：

    房地产开发企业收到购房人的定金、订金、诚意金、意向金时，是否视同收到预收款按照3%的预征率预缴增值税？


    正确答案:“定金”是一个法律概念，属于一种法律上的担保方式，《中华人民共和国担保法》第八十九条规定：当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。签合同时，对定金必需以书面形式进行约定，同时还应约定定金的数额和交付期限。定金数额可以由合同双方当事人自行约定，但是不得超过主合同总价款的20%，超过20%部分无效。
    “订金”目前我国现行法律中没有明确规定，它不具备“定金”的担保性质，当合同不能履行时，除不可抗力外，应根据双方当事人的过错承担违约责任，一方违约，另一方无权要求其双倍返还，只能得到原额，也没有20%比例的限制。
    “意向金（诚意金）”在我国现行法律中不具有法律约束力，主要是房产中介行业为试探购房人的购买诚意及对其有更好的把控而创设出来的概念，在实践中意向金（诚意金）未转定金之前客户可要求返还且无需承担由此产生的不利后果。
    综上，定金、订金、意向金、诚意金中，只有“定金”具有法律约束力，而订金、意向金、诚意金都不是法律概念，无论当事人是否违约，支付的款项均需返还。因此，房地产开发企业收到购房人的定金，可视同收到预收款；收到订金、意向金、诚意金，不视同收到预收款。

  • 第17题：

    建安企业清包方式提供建安服务，简易办法计税，有部分业务进行分包，预缴时扣除分包款，总包公司是否可以就全额开具增值税专用发票？还是差额开具？


    正确答案:就全额开具全额开票，差额征税。

  • 第18题：

    根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），房地产开发企业销售自行开发的房地产项目收到预收款时，应预缴税款按照以下公式计算：（）。

    • A、应预缴税款=预收款×3%
    • B、应预缴税款=预收款÷（1+11%）×5%
    • C、应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%
    • D、应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×5%

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列关于房地产开发企业中的小规模纳税人征收管理的表述，正确的有（）。

    • A、房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
    • B、小规模纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款
    • C、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票
    • D、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票
    • E、小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票

    正确答案:A,C,D,E

  • 第20题：

    房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照1%的预征率预缴增值税。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    单选题
    房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（　　）。
    A

    1.5%

    B

    2%

    C

    3%

    D

    5%


    正确答案： B
    解析：
    房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

  • 第22题：

    单选题
    房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（　　）。
    A

    2%

    B

    3%

    C

    5%

    D

    6%


    正确答案： B
    解析：
    房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。应预缴税款＝预收款×（1＋适用税率或征收率）×3%，适用一般计税方法计税的，按照10%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。

  • 第23题：

    单选题
    根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），房地产开发企业销售自行开发的房地产项目收到预收款时，应预缴税款按照以下公式计算：（）。
    A

    应预缴税款=预收款×3%

    B

    应预缴税款=预收款÷（1+11%）×5%

    C

    应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%

    D

    应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×5%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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