在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得下列（）所得，应在我国缴纳企业所得税。A、转让所持有的境内某公司股权取得的所得B、在境外销售货物取得的所得C、在境外提供劳务取得的所得D、将位于境内的房产转让给境外单位取得的所得E、取得境外企业分配的股息所得

题目

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得下列（）所得，应在我国缴纳企业所得税。

  • A、转让所持有的境内某公司股权取得的所得
  • B、在境外销售货物取得的所得
  • C、在境外提供劳务取得的所得
  • D、将位于境内的房产转让给境外单位取得的所得
  • E、取得境外企业分配的股息所得
相似考题

1.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有( )。A．企业分为居民企业和非居民企业B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C．非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

2.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )。A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D．在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业E．依法在中国境内设立的企业取得的所得

3.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是()。A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内.境外所得缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构场所的非居民企业.其取得的来源于中国境内.境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构.场所.只就其机构.场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的.只就其中国境内所得缴纳企业所得税

4.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有( )。A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D．在中国境内虽设立机构、场所但取得的境内所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业E．依法在中国境内设立的企业取得的所得

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  • 第1题：

    下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳“预提所得税”的是()

    A.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

    B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

    D.在中国境内设立机构、场所的居民企业


    参考答案：AB

  • 第2题：

    根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是()。

    A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    B．在甲国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

    C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

    D．所有的非居民企业


    正确答案：C

  • 第3题：

    下列属于企业所得税征税范围的有（　）。

    A.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业来源于中国境内的所得
    B.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，其机构.场所有来源于中国境内的所得
    C.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业来源于中国境外的所得
    D.居民企业来源于中国境内的所得
    E.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，从境外取得的与机构.场所没有实际联系所得

    答案：A,B,D
    解析：
    居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。选项E，设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得，如果与所设机构、场所没有实际联系，则不是企业所得税的征税范围。

  • 第4题：

    下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。

    A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
    B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
    C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
    D.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
    E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：非居民企业在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

  • 第5题：

    下列各项属于企业所得税的征收范围的有（　　）。

    A、居民企业的境内所得
    B、居民企业的境外所得
    C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    E、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第6题：

    下列各项属于企业所得税的征收范围的有（ ）。

    A.居民企业的境内所得
    B.居民企业的境外所得
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    E.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25％企业所得税税率的企业有（　）。

    A.在中国境内的居民企业
    B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
    C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
    D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

    答案：A,B
    解析：
    居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率20％。

  • 第8题：

    下列关于企业所得税征税范围的说法，正确的有（）

    • A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得
    • B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有源于中国境内的所得
    • C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业源于中国境外的所得
    • D、居民企业来源于中国境内的所得

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    企业所得税扣缴报告表适用于（）。

    • A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，但有来源于中国境内的所得
    • B、居民企业在中国境内取得境外所得
    • C、非居民企业虽设立机构、场所但取得中国境内的所得与其所设机构、场所没有实际联系的
    • D、居民企业在中国境外取得境内所得

    正确答案:A,C

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。
    A

    所有的企业

    B

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： A
    解析： 居民企业适用25%税率，非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率（实际征税率10%）。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

    B

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

    D

    所有的非居民企业


    正确答案： C
    解析： 在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

  • 第12题：

    多选题
    下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。
    A

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%

    B

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    C

    非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    E

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%


    正确答案： E,B
    解析： 本题考查非居民企业的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。所以选项BC正确，选项AE错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所以选项D错误。

  • 第13题：

    根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。

    A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

    C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

    D.所有的非居民企业


    正确答案：C

    非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

  • 第14题：

    以下适用25%企业所得税税率的企业有（ ）。

    A.在中国境内的居民企业
    B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
    C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
    D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    答案：A,B
    解析：

  • 第15题：

    以下所得适用10%企业所得税税率的是（ ）。

    A.中国境内的居民企业从境外取得的所得
    B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得
    D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得

    答案：C
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10%的税率征收企业所得税。

  • 第16题：

    企业所得税的征税对象不包括（ ）。

    A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业与其机构、场所有实际联系的境外所得
    D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

    答案：D
    解析：
    企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第17题：

    企业所得税的征税对象不包括（　　）。

    A、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    B、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    C、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业与其机构、场所有实际联系的境外所得
    D、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

    答案：D
    解析：
    企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第18题：

    下列按10%的税率计算企业所得税的有（　）。

    A.小型微利企业
    B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
    C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
    D.在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

    答案：B,C
    解析：
    选项A，税率为20%；选项D，税率为25%。

  • 第19题：

    根据《企业所得税法》的规定，以下适用20％税率的是（　）。

    A. 依照外国法律设立但实际管理机构在中国境内的居民企业
    B. 在中国境内虽设立机构. 场所但取得所得与其机构. 场所没有实际联系的非居民企业
    C. 在中国境内设立机构. 场所且取得所得与其机构. 场所有实际联系的非居民企业
    D. 所有的非居民企业

    答案：B
    解析：
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。

  • 第20题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列所得应减按10%的税率征收企业所得税的有（）。

    • A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于境内的所得
    • B、非居民企业从境内取得的与境内机构、场所有实际联系的所得
    • C、非居民企业从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得
    • D、非居民企业从境内取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得

    正确答案:A,D

  • 第21题：

    下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（　）。

    • A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.所取得的所得适用税率为25%
    • B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • D、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

    正确答案:B,C

  • 第22题：

    多选题
    有关企业所得税居民企业和非居民企业的纳税义务，下列表述正确的有（）。
    A

    居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

    B

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

    C

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所没有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象


    正确答案： B,C
    解析： 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（　　）。
    A

    小型微利企业

    B

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： C
    解析：
    A项，小型微利企业适用20%的优惠税率；CD两项，非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。

  • 第24题：

    多选题
    以下适用25％企业所得税税率的企业有（　　）。
    A

    在中国境内的居民企业

    B

    在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业

    D

    在中国境内未设立机构场所的非居民企业


    正确答案： B,D
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，但实际征税时减按10％的税率征收企业所得税。

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