税务机关受理人员在收到企业报送的其与关联方签订（变更）成本分摊协议副本后，应将相关信息转（）按规定程序处理。A、税源管理部门B、政策法规部门C、征管与科技发展部门D、收入规划核算部门

题目

税务机关受理人员在收到企业报送的其与关联方签订（变更）成本分摊协议副本后，应将相关信息转（）按规定程序处理。

  • A、税源管理部门
  • B、政策法规部门
  • C、征管与科技发展部门
  • D、收入规划核算部门
相似考题

1.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,不应当就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表。()此题为判断题(对，错)。

2.企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除，这些情形包括（ ）。A.不具有合理商业目的和经济实质 B.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于15年 C.没有遵循成本与收益配比原则 D.未按有关规定备案或准备.保存和提供有关成本分摊协议的同期资料 E.符合独立交易原则

3.企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得与税前扣除，这些情况包括()。 A.不具有合理商业目的和经济实质 B.自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年. C.没有遵循成本与收益配比原则 D.未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料 E.不符合独立交易原则

4.下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除E．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

更多“税务机关受理人员在收到企业报送的其与关联方签订（变更）成本分摊协”相关问题

  • 第1题：

    （2016年）企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除，这些情况包括（ ）。

    A.不符合独立交易原则
    B.没有遵循成本与收益配比原则
    C.不具有合理商业目的和经济实质
    D.自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年
    E.未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
    （1）不具有合理商业目的和经济实质；
    （2）不符合独立交易原则；
    （3）没有遵循成本与收益配比原则；
    （4）未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料；
    （5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

  • 第2题：

    企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起（　）日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。

    A.10
    B.15
    C.30
    D.45

    答案：C
    解析：
    企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起30日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。

  • 第3题：

    企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除（　　）。

    A.具有合理商业目的和经济实质
    B.不符合独立交易原则
    C.没有遵循成本与收益配比原则
    D.未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

    答案：B,C,D
    解析：
    不具有合理商业目的和经济实质的，不得扣除。

  • 第4题：

    企业与其关联方签署成本分摊协议，下列属于其自行分摊的成本不得税前扣除的情形的有（）。

    • A、不具有合理商业目的和经济实质
    • B、不符合独立交易原则
    • C、没有遵循成本与收益配比原则
    • D、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于10年

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    企业应当自成本分摊协议达成之日起（）内，报送税务机关备案。

    • A、10日
    • B、15日
    • C、30日
    • D、60日

    正确答案:C

  • 第6题：

    企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

    • A、不具有合理商业目的和经济实质
    • B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
    • C、不符合独立交易原则
    • D、没有遵循成本与收益配比原则
    • E、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年

    正确答案:A,C,D,E

  • 第7题：

    多选题
    企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。
    A

    不具有合理商业目的和经济实质

    B

    长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

    C

    不符合独立交易原则

    D

    没有遵循成本与收益配比原则

    E

    自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年


    正确答案： C,A
    解析： 除了正确的四项之外，未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料的，其自行分摊的成本也不得税前扣除。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有()。
    A

    企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议

    B

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表

    E

    税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的补税期间，按日加收利息


    正确答案： C,E
    解析： 选项E错误，应该是"次年的6月1日"。

  • 第9题：

    判断题
    成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    成本分摊协议报告是指企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并按税收法律法规及相关规定的要求报送成本分摊协议。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有()。
    A

    退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理

    B

    协议终止时。应与关联方对已有协议成果作出合理分配

    C

    按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

    D

    涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额


    正确答案： A,B
    解析： 选项D错误，涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核关联企业业务往来的相关规定。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第13题：

    企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起（　）日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。

    A.10
    B.15
    C.30
    D.45

    答案：C
    解析：
    企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起30日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。

  • 第14题：

    （2016年）甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有（　）。

    A.退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理
    B.协议终止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配
    C.按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
    D.涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第15题：

    成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除（）。

    • A、不具有合理商业目的和经济实质
    • B、不符合独立交易原则
    • C、没有遵循成本与收益配比原则
    • D、分摊的成本数额较大
    • E、未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

    正确答案:A,B,C,E

  • 第17题：

    成本分摊协议报告是指企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并按税收法律法规及相关规定的要求报送成本分摊协议。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    多选题
    企业与其关联方签署成本分摊协议，下列属于其自行分摊的成本不得税前扣除的情形的有（）。
    A

    不具有合理商业目的和经济实质

    B

    不符合独立交易原则

    C

    没有遵循成本与收益配比原则

    D

    自签署成本分摊协议之日起经营期限少于10年


    正确答案： D,C
    解析： 企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：（1）不具有合理商业目的和经济实质。（2）不符合独立交易原则。（3）没有遵循成本与收益配比原则。（4）未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限步于20年。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的有（　）。
    A

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    B

    企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整

    C

    企业与其关联方分摊成本时违反规定的，其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    企业应当自成本分摊协议达成之日起（）内，报送税务机关备案。
    A

    10日

    B

    15日

    C

    30日

    D

    60日


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。
    A

    不具有合理商业目的和经济实质

    B

    不符合独立交易原则

    C

    没有遵循成本与收益配比原则

    D

    自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年


    正确答案： C,D
    解析： 企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除： （1）不具有合理商业目的和经济实质。 （2）不符合独立交易原则。 （3）没有遵循成本与收益配比原则。 （4）未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。 （5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法给予处罚

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D
    解析： 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的是（　）。
    A

    母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，所发生的服务费在集团内仅仅作为资金的转移，不确认营业收入和成本费用

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费只能采取分项签订合同或协议收取的方式

    D

    母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税的特别纳税调整。
    根据规定，母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除，因此选项A的说法错误;
    母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取;也可以采取服务分摊协议的方式，因此选项C的表述错误;
    母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除，因此选项D的表述错误。

相关内容