某企业安置残疾人员开展一些力所能及的工作，在3月份开展第一季度预缴时申请享受“安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除”的企业所得税优惠，税务机关以下做法正确的是（）。A、企业可以在预缴时享受，税务机关应为其办理备案手续B、企业不能在预缴时享受，只能在汇算清缴时享受C、税务机关告知纳税人，要享受该项优惠政策，由于涉及到计算加计扣除的问题，因此必须走审批的程序D、税务机关告知纳税人，纳税人应在汇算清缴时一并报送备案资料，即填写《企业所得税优惠事项备案表》，办理备案手续
题目
某企业安置残疾人员开展一些力所能及的工作，在3月份开展第一季度预缴时申请享受“安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除”的企业所得税优惠，税务机关以下做法正确的是（）。
- A、企业可以在预缴时享受，税务机关应为其办理备案手续
- B、企业不能在预缴时享受，只能在汇算清缴时享受
- C、税务机关告知纳税人，要享受该项优惠政策，由于涉及到计算加计扣除的问题，因此必须走审批的程序
- D、税务机关告知纳税人，纳税人应在汇算清缴时一并报送备案资料，即填写《企业所得税优惠事项备案表》，办理备案手续
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参考答案和解析
更多“某企业安置残疾人员开展一些力所能及的工作，在3月份开展第一季度预缴时申请享受“安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除”的企业所得税优惠，税务机关以下做法正确的是（）。A、企业可以在预缴时享受，税务机关应为其办理备案手续B、企业不能在预缴时享受，只能在汇算清缴时享受C、税务机关告知纳税人，要享受该项优惠政策，由于涉及到计算加计扣除的问题，因此必须走审批的程序D、税务机关告知纳税人，纳税人应在汇算清缴时一并报送备案资料，即填写《企业所得税优惠事项备案表》，办理备案手续”相关问题
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第1题：
《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。
A对
B错
对
略 -
第2题：
广西南宁某公司，以《西部地区鼓励类产业目录》中的项目为主营业务，且2015年主营业务收入占企业收入总额70%以上，该企业符合享受“设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”，以下说法正确的是（）。
- A、该企业如果在2015年以前已经办理了审批或者备案手续的，则无需再重新备案
- B、办理备案时需要提供《企业所得税优惠事项备案表》及主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》中的具体项目的相关证明材料
- C、企业留存备查的资料保存期限为享受优惠事项后10年
- D、纳税人备案时不需要报送留存备查的资料，但是如果纳税人已经享受但是未按规定备案的则需要一并提供给税务机关
正确答案:C,D -
第3题：
下列属于企业所得税优惠备案事项有（）
- A、国债利息收入免征企业所得
- B、符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
- C、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
- D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除
正确答案:A,B,C,D -
第4题：
企业原来可以享受研发费用加计扣除的优惠政策，已申请立项备案，但是年度中间终止经营活动进行企业所得税清算，在清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？
正确答案: 结合《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间已不再持续经营，一般也不可能再发生研发费用的支出，所以清算期间企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发〈企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）申报填列缴纳企业所得税。 -
第5题：
下列关于小微企业的企业所得税的处理的表述正确的有（）。
- A、预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受
- B、查账征收的小微企业，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策
- C、预缴时享受了优惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款
- D、查账征收的小微企业，本年度采取按上年度应纳税所得额的季度/月份平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
某企业为从事农、林、牧、渔业项目生产企业，办理企业所得税优惠备案时以下说法正确的是（）。
- A、该企业为与预缴享受，年度备案项目
- B、该企业享受“从事农、林、牧、渔业企业所得税优惠”必须每年履行备案手续，并按规定留存备查资料
- C、纳税人办理备案时必须连同“主要留存备查资料”一并报送税务机关
- D、纳税人必须办理备案才能享受税收优惠
正确答案:A,B -
第7题：
甲公司2015年应纳税所得额为19万元人民币，并符合税法规定的企业所得税小型微利企业的条件，该企业在办理企业所得税预缴及年度汇算清缴申报时，以下说法正确的是（）。
- A、预缴时需要报送备案资料办理备案手续
- B、预缴时只需填写预缴申报表即可，不需履行备案手续
- C、汇算清缴时填写完汇算清缴申报表主表及附表（包括相关减免税信息），还必须要填写《企业所得税优惠事项备案表》
- D、纳税人享受小型微利企业的企业所得税优惠时，不需履行备案手续，但是需要留存备查资料
正确答案:B,D -
第8题：
A市某慈善组织，开展慈善活动取得的捐赠收入、政府补助收入、会费收入等，申请享受免征企业所得税相关优惠政策，以下说法错误的是（）。
- A、该慈善组织必须先办理非营利组织免税资格的认定才能享受企业所得税优惠
- B、如慈善组织已经享受税收优惠但未按照规定备案，不需办备案手续
- C、该慈善组织办理备案手续时提供《企业所得税优惠事项备案表》、非营利组织资格认定文件或其他相关证明，还需提供民政局出具的检查结论
- D、在办理过程中，税务机关须在《企业所得税优惠事项备案表》上签署“同意”字样，加盖公章后留存
正确答案:B,C,D -
第9题：
依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人，在（）向税务机关进行资格备案。
- A、首次办理税收优惠或条件发生变化时；
- B、产生第一笔税款时；
- C、进行年度所得税汇算前；
- D、进行税务登记时。
正确答案:A -
第10题：
多选题纳税人享受下列企业所得税优惠应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，向主管税务机关申请办理备案的有（）.A固定资产加速折旧
B企业综合利用资源减计收入
C残疾职工工资加计扣除
D购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免所得税
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人，在（）向税务机关进行资格备案。A首次办理税收优惠或条件发生变化时；
B产生第一笔税款时；
C进行年度所得税汇算前；
D进行税务登记时。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题2015年5月15日，中国居民李某准备投资一家小型公司。备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产，李某想咨询我国对小型微利企业在企业所得税优惠方面的政策。作为税务师。请您回答李某咨询的下列问题： （1）企业所得税法中规定的小型微利企业的条件是什么？ （2）作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业优惠政策？如果可以，在汇算清缴时超过规定标准，不符合小型微利企业条件时，如何处理？ （3）小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案，如何履行手续？[2015年真题]正确答案： (1)符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
①工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
②其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
(2)本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过规定标准的,可以享受小型微利企业优惠政策;超过规定标准的,停止享受。企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策,但年度汇算清缴超过规定标准的,应按规定补缴税款。
(3)符合规定条件的小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时,可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无须税务机关审核批准。小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续,不再另行专门备案。解析： 暂无解析 -
第13题：
以下关于纳税人已经享受税收优惠但未按规定备案的说法正确的是（）。
- A、到税务机关补办备案手续时，只需提交《纳税人减免税备案登记表》
- B、属于纳税人自行发现的，应当及时补办备案手续
- C、属于税务机关管理中发现的，可以不需办理备案
- D、属于税务机关管理中发现的，应当立即办理备案
正确答案:B -
第14题：
符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
正确答案:正确 -
第15题：
《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。
正确答案:正确 -
第16题：
纳税人享受下列企业所得税优惠应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，向主管税务机关申请办理备案的有（）.
- A、固定资产加速折旧
- B、企业综合利用资源减计收入
- C、残疾职工工资加计扣除
- D、购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免所得税
正确答案:C,D -
第17题：
企业的下列项目可以享受企业所得税“加计扣除”优惠政策的有（）
- A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
- B、企业购置用于环境保护、节能节水安全生产等专用设备的投资额
- C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
- D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
正确答案:A,D -
第18题：
甲商贸企业，在新增加的岗位中，录用了持《就业创业证》或《就业失业登记证》人员，该企业在办理企业所得税优惠时以下说法正确的是（）。
- A、该企业符合条件的可以享受“支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税”优惠
- B、该企业在预缴时不能享受“支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税”优惠
- C、该企业如符合条件，备案时除了企业所得税优惠事项备案表还需要提供备查资料，因为需要计算该企业是否按每人每年5200元的定额标准进行了减免
- D、该企业享受的“支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税”优惠必须流转到政策法规部门同意了才能享受
正确答案:A,B -
第19题：
关于经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税优惠事项，以下说法错误的是（）。
- A、从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起免征企业所得税
- B、纳税人应当在不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案
- C、未办理备案纳税人不得享受该优惠政策
- D、纳税人依法可以享受但是未享受而多缴税款的，不得申请退税
正确答案:C,D -
第20题：
享受减征企业所得税优惠的小型微利企业向主管税务机关申请办理备案时应填写（）。
- A、《纳税人减免税申请审批表》
- B、《企业所得税优惠项目备案登记表》
- C、《企业所得税税前列支申请表》
- D、《税务认定审批确认表》
正确答案:B -
第21题：
问答题企业原来可以享受研发费用加计扣除的优惠政策，已申请立项备案，但是年度中间终止经营活动进行企业所得税清算，在清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？正确答案： 结合《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间已不再持续经营，一般也不可能再发生研发费用的支出，所以清算期间企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发〈企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）申报填列缴纳企业所得税。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题盛旺服装公司预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现可能不符合小型微利企业条件，对此，说法错误的是（）。A只要盛旺服装公司符合小型微利企业条件，预缴时均可以预先享受优惠政策
B小型微利企业判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是季度性指标，需要按照盛旺服装公司上一季度情况进行判断
C盛旺服装公司在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件可以继续享受税收优惠政策；不符合条件，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可
D盛旺服装公司如符合小型微利企业条件，在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题享受减征企业所得税优惠的小型微利企业向主管税务机关申请办理备案时应填写（）。A《纳税人减免税申请审批表》
B《企业所得税优惠项目备案登记表》
C《企业所得税税前列支申请表》
D《税务认定审批确认表》
正确答案： B解析： 暂无解析