在土地增值税清算中，纳税人符合以下（）条件之一的，可以实行核定征收。A、依照法律、行政法规的规定设置账簿的B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

题目

在土地增值税清算中，纳税人符合以下（）条件之一的，可以实行核定征收。

  • A、依照法律、行政法规的规定设置账簿的
  • B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
  • C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
  • D、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
相似考题

1.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。A．7B．10C．30D．90

2.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况。按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。（ ）

3.在土地增值税清算过程中，符合以下（ ）条件之一的，可核定征收土地增值税。A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

4.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

更多“在土地增值税清算中，纳税人符合以下（）条件之一的，可以实行核定征”相关问题

  • 第1题：

    在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列（ ）情形的，税务机关可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。

    A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
    B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的
    D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关才可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。

  • 第2题：

    对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。

    A:7
    B:10
    C:30
    D:90

    答案：D
    解析：
    对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第3题：

    下列有关土地增值税的表述中，正确的有（ ）。

    A.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除
    B.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续
    C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税
    D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算
    E.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，不得扣除；选项B：对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第4题：

    纳税人有下列（ ）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

    A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
    C.未按照规定进行纳税申报的
    D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

    答案：A,D,E
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，税务机关可以按规定核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第5题：

    符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起（）内到主管税务机关办理清算手续。

    • A、15日
    • B、30日
    • C、60日
    • D、90日

    正确答案:D

  • 第6题：

    根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。

    • A、房地产开发项目全部峻工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
    • B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
    • C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
    • D、直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
    • E、若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

    正确答案:A,C,D,E

  • 第7题：

    在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。

    • A、10%
    • B、2%
    • C、5%
    • D、15%

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）。
    A

    拒不提供纳税资料

    B

    申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

    C

    符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的

    D

    虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的

    E

    依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的


    正确答案： E,D
    解析： 选项B：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才核定征收土地增值税；
    选项C://符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才实行核定征收。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（　　）。
    A

    转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的

    B

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    C

    虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

    D

    符合土地增值税清算条件的


    正确答案： B,C
    解析：
    房地产开发企业有下列情形之一的，核定征收土地增值税：①依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；②擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；③虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；④符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；⑤申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。此外，转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以实行核定征收。

  • 第10题：

    多选题
    根据土地增值税的有关规定，纳税人在进行土地增值税清算时，符合下列（）情形的，纳税人应进行土地增值税的清算。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

    C

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    D

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的


    正确答案： B,C
    解析： 选项BC属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第11题：

    单选题
    对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
    A

    30

    B

    60

    C

    90

    D

    120


    正确答案： A
    解析： 对于符合清算条件，应进行土地增值税清算项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。
    A

    符合土地增值税清算条件的

    B

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    C

    按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D

    虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的


    正确答案： C,B
    解析： 在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。
    （1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
    （2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
    （3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
    （4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
    （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第13题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率应不低于（　　）。

    A.8%
    B.10%
    C.5%
    D.3%

    答案：C
    解析：
    土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，核定征收率原则上不得低于5%。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第14题：

    在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（ ）。

    A.擅自销毁账簿
    B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
    C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
    D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才实行核定征收；选项E：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才核定征收土地增值税。

  • 第15题：

    根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围
    B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除
    C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：C
    解析：
    选项C：纳税人对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第16题：

    纳税人有下列（ ）情形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

    A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
    C.依照规定应当设置但未设置账簿的
    D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

    答案：A,C,D,E
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，税务机关可以按规定核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第17题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入 
    • B、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除  
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除  
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金  
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:B,D,E

  • 第18题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
    • B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:D,E

  • 第19题：

    在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）。

    • A、拒不提供纳税资料
    • B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
    • C、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
    • D、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    • E、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

    正确答案:A,D,E

  • 第20题：

    多选题
    下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（　　）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；C项，土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；D项，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第21题：

    单选题
    对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（　　）日内到主管税务机关办理清算手续。[2012、2010年真题]
    A

    30

    B

    60

    C

    90

    D

    120


    正确答案： D
    解析：
    根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第五条的规定，符合规定的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第22题：

    多选题
    在土地增值税清算中，符合以下（）条件之一的，可实行核定征收。
    A

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    B

    申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

    C

    依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D

    符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的


    正确答案： A,C
    解析： 在土地增值税清算中，符合以下条件之一的，可实行核定征收： （1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第23题：

    单选题
    在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
    A

    10%

    B

    2%

    C

    5%

    D

    15%


    正确答案： D
    解析： 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算。

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