在土地增值税清算过程中，符合以下（ ）条件之一的，可核定征收土地增值税。A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

题目

在土地增值税清算过程中，符合以下（ ）条件之一的，可核定征收土地增值税。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

相似考题

1.下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。A．符合土地增值税清算条件的B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C．按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的D．虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的E．虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的

2.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

3.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况。按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。（ ）

4.房地产开发企业有下列（）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的C.未按照规定进行纳税申报的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的

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  • 第1题：

    对于擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的企业，税务机关应当采取核定征收的方式征收税款。（ ）


    正确答案：√
    略。

  • 第2题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率应不低于（　　）。

    A.8%
    B.10%
    C.5%
    D.3%

    答案：C
    解析：
    土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，核定征收率原则上不得低于5%。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第3题：

    纳税人有下列（ ）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

    A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
    C.未按照规定进行纳税申报的
    D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

    答案：A,D,E
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，税务机关可以按规定核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第4题：

    纳税人有下列（）情形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

    A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税資料的
    B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
    C.依照规定应当设置但未设置账簿的
    D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    E.符合土地増值税淸算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税努机关责令限期清算，逾期仍不清算的

    答案：A,C,D,E
    解析：
    纳税人有下列凊形之一的，税务机关可以按规定核定征收土地増值税：(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；(4)符合土地増值税淸算条件，企业未按照规定的期限办理淸算手续，经税务机关责令限期淸算，逾期仍不淸算的；(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第5题：

    房地产开发企业有下列（）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

    • A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    • B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
    • C、未按照规定进行纳税申报的
    • D、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    在土地增值税清算中，纳税人符合以下（）条件之一的，可以实行核定征收。

    • A、依照法律、行政法规的规定设置账簿的
    • B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    • C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    • D、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）。

    • A、拒不提供纳税资料
    • B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
    • C、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
    • D、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    • E、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

    正确答案:A,D,E

  • 第8题：

    多选题
    纳税人有下列（  ）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税，
    A

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    B

    申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

    C

    依照规定应当设置但未设置账簿的

    D

    虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    房地产开发企业有下列（）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。
    A

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    B

    申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

    C

    未按照规定进行纳税申报的

    D

    虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的


    正确答案： D,C
    解析： 房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：
    （1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
    （2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
    （3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
    （4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
    （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第10题：

    单选题
    在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
    A

    10%

    B

    2%

    C

    5%

    D

    15%


    正确答案： D
    解析： 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算。

  • 第11题：

    多选题
    下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（　　）。
    A

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    B

    申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

    C

    依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D

    符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的

    E

    设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的


    正确答案： A,B,C,E
    解析：
    房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：①依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；②擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；③虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；④符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；⑤申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（　　）。
    A

    符合土地增值税清算条件的

    B

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    C

    按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D

    虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

    E

    虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的


    正确答案： D,C
    解析：
    在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收：①依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；②擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；③虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；④符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；⑤申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第13题：

    在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列（ ）情形的，税务机关可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。

    A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
    B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的
    D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关才可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。

  • 第14题：

    在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（ ）。

    A.擅自销毁账簿
    B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
    C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
    D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才实行核定征收；选项E：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才核定征收土地增值税。

  • 第15题：

    房地产开发企业有下列（ ）情形的，可实行核定征收土地增值税。

    A.依照法律.行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
    B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的
    D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
    E.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

    答案：A,B,D,E
    解析：
    在土地增值税清算中，符合以下条件之一的，可实行核定征收：
    （1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
    （2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
    （3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
    （4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
    （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
    选项C的正确说法应该是符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的。

  • 第16题：

    纳税人有下列（ ）情形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

    A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
    C.依照规定应当设置但未设置账簿的
    D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

    答案：A,C,D,E
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，税务机关可以按规定核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第17题：

    房地产开发企业（），税务机关可核定征收土地增值税。

    • A、符合土地增值税清算条件的
    • B、虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
    • C、按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
    • D、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。

    • A、10%
    • B、2%
    • C、5%
    • D、15%

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）。
    A

    拒不提供纳税资料

    B

    申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

    C

    符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的

    D

    虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的

    E

    依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的


    正确答案： E,D
    解析： 选项B：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才核定征收土地增值税；
    选项C://符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才实行核定征收。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（　　）。
    A

    转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的

    B

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    C

    虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

    D

    符合土地增值税清算条件的


    正确答案： B,C
    解析：
    房地产开发企业有下列情形之一的，核定征收土地增值税：①依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；②擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；③虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；④符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；⑤申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。此外，转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以实行核定征收。

  • 第21题：

    多选题
    在土地增值税清算中，符合以下（）条件之一的，可实行核定征收。
    A

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    B

    申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

    C

    依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D

    符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的


    正确答案： A,C
    解析： 在土地增值税清算中，符合以下条件之一的，可实行核定征收： （1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。
    A

    符合土地增值税清算条件的

    B

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    C

    按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D

    虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的


    正确答案： C,B
    解析： 在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。
    （1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
    （2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
    （3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
    （4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
    （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第23题：

    多选题
    房地产开发企业（），税务机关可核定征收土地增值税。
    A

    符合土地增值税清算条件的

    B

    虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

    C

    按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的


    正确答案： D,A
    解析： 《土地增值税清算管理规程》第34条规定：“在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。” 选项A错误，符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，可以核定征收土地增值税。

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