明光公司在工商银行开立了一个日元账户，公司对该账户进行银行存款日记账管理，并定期进行银行对账，则在设置会计科目时，应选择如下（）选项。A、日记账B、外币核算C、项目核算D、银行账

（一）资料

2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：

①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；

②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；

③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；

④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。

2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。

3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：

①重新测试与银行存款相关的内部控制；

②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；

③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；

④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。

4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：

A.出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；

B.出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；

C.由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；

D.对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。

在软件中，“银行存款”科目通常会选择()辅助核算。

A、日记账
B、银行账
C、外币核算
D、客户往来

2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
①出纳员在办逄报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；
②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；
③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；
④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
3.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：
①重新测试与银行存款相关的内部控制 ’
②对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析；
③自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表；
④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
(二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料4”中，审计人员应当函证的银行存款账户有：

A、基本存款账户
B、信用证存款账户
C、外埠存款账户
D、余额为零的两个银行存款账户

N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是：

A、重新测试相关的内部控制
B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D、审查银行存款余额调节表