某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元，当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元，商场零售200件，价税合并单价是600元。要求：计算该商场当月销售羊绒衫应纳的增值税额。
题目
某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元，当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元，商场零售200件，价税合并单价是600元。要求：计算该商场当月销售羊绒衫应纳的增值税额。
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第1题：
以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A．一般纳税人购进税控收款机，取得普通发票
B．某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
D．运输单位提供运输劳务的车队，所耗外购汽油
E．购进货物用于职工餐厅
正确答案：ABDE
税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)购进固定资产(自2009年1月1日起，固定资产可以按规定抵扣进项税，但纳税人消费品所含的进项税不得抵扣)；(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；(4)用于集体福利或者个人消费的购进或者应税劳务；(5)非正常损失的购进货物；(6)非正常损失的产品、产成品所耗用的货物或者应税货物。对于增值税一般纳税人购进的税控收款机，只有取得增值税专用发票的，才可以计算抵扣进项税。取得普通发票，是不可以抵扣进项税的。
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第2题：
某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。
（1）商场当月销项税额为：［550÷（1+17%）×700+600÷（1+17%）×200］×17%=（329059.83+102564.1）×17%=73376.07（元）
（2）商场当月进项税额：380×1000×17%=64600元
（3）商场当月应纳税额：73376.07-64600=8776.07元
略 -
第3题：
简述羊绒衫的鉴别方法。
正确答案: 1、摸：羊绒衫表面60-70个mm，毛也比普通的羊毛细，平均细度在14-16um间，因此摸上去有种丝滑的感觉，相当舒适。但是商场里有些羊绒衫，摸上去很滑，摸完后手指搓搓还有滑的感觉，那是衣服上面撒了滑石粉。
2、抓：羊毛的毛有髓质，是实心的，而羊绒衫的毛事无髓空心的，因此相当有弹性。用手抓握一把，有一种糯米弹性板的感觉。
3、放：抓一把羊绒在手，然后放开，羊绒因是动物蛋白，而会立即恢复平整，难以起皱。
4、照：拿着羊绒衫，对这光亮处照一下，擦看羊绒衫的密度，纹路清晰整齐，不易透出光线。密度松的则显得条例出乱无章，易透光。一件好的羊绒衫不仅要求有好的羊绒纯度，还要求有一定的用量。这就是判断羊绒衫的一个重要标志。
5、掂：掂一下羊绒衫的重量，太轻的用量可能打折扣，制造密度不够。而太重的则可能混有羊毛。
6、烧：羊绒衫燃烧时不仅发出蛋白质与火石的焦臭味，燃烧速度也慢，烧后的灰显粉状，一碰即碎。而羊毛燃烧时也有蛋白质与火石的焦臭味，但纤维灰因华纤的燃烧而速收缩成球状。 -
第4题：
某商场企业为增值税一般纳税人，本月销售化妆品给小规模纳税人普通发票销售额为86000元，另开红字普通发票折扣3000元，本期将100米布匹委托服装厂加工服装发给职工，布匹购进价格为30元/米，服装加工费为50元/套，共加工40套服装，本月进项税额12000元，本期取得某化妆品厂（供货单位）按销售数量返还资金1170元，试计算该企业本月应缴纳增值税额。
正确答案: 因无折让证明不允许化妆品销项税额：86000/（1+17%）×17%=12495.73元。
服装组成计税价格（100×30+40×50）×（1+10%）=5500元服装销项税额：5500×17%=935元。
本月应纳增值税：12495.73+935-12000-170=1260.73元。 -
第5题：
简述羊绒衫的洗涤方式？
正确答案: 必须手洗，水温20-30度，用羊绒专业洗涤或中性洗涤浸泡15-30分钟，用手柔式轻洗，反洗反晾，平铺晾干 -
第6题：
某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（）元
- A、35955
- B、35917.95
- C、35700
- D、4127.95
正确答案:B -
第7题：
单选题某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（）元A35955
B35917.95
C35700
D4127.95
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题某公司向美出口男式开司米羊绒衫500打，每件重1磅，单价为20美元，对此羊绒衫美国每磅从量税征收37．5美分加征从价税15．5%，则这批羊绒衫美进口商要支付多少关税？正确答案： 从量税： 500×12×1×0. 375=2 250（美元）
从价税： 500×12×20×15.5％=18 600（美元）
总税额： 2 250＋18 600=20 850（美元）解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。正确答案： （1）商场当月销项税额为：［550÷（1+17%）×700+600÷（1+17%）×200］×17%=（329059.83+102564.1）×17%=73376.07（元）
（2）商场当月进项税额：380×1000×17%=64600元
（3）商场当月应纳税额：73376.07-64600=8776.07元解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题男：这种羊绒衫多少钱一件？女：原价三百，现在打八折，满二百还返二十元现金。问：这种羊绒衫现在多少钱一件？A300
B240
C260
D220
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为（）。A8
B10
C12
D14
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。5月商场销售服装取得零售额100000元，商场与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（ ）。A该商场当期可以抵扣的进项税额为11034.48元，销项税额为13793.10元
B该商场当期可以抵扣的进项税额为13793.10元，销项税额为14735.90元
C该商场当期可以抵扣的进项税额为11034.48元，销项税额为17931.03元
D该商场当期可以抵扣的进项税额为13793.10元，销项税额为21794.87元
正确答案： D解析：
商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入。均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。商场应按平价销售时的不含税销售价格计算销项税额。商场当期可以抵扣的进项税额＝100000÷（1＋16%）×16%－20000÷（1＋16%）×16%＝11034.48（元）；当期销项税额＝130000÷（1＋16%）×16%＝17931.03（元）。 -
第13题：
纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（ ）。A.某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税
B.某商场购进电视机，用于奖励内部员工
C.某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，取得增值税专用发票，用于建筑施工
D.某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批答案：A,C,D解析：进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，选项A是可以抵扣的；选项B，外购货物用于职工福利，其进项税不得抵扣。 -
第14题：
穿羊绒衫、毛衣的要求（）
- A、单色
- B、薄
- C、鸡心领
- D、领带在内
正确答案:A,C,D -
第15题：
羊绒衫采用的绒是（）
- A、绵羊绒
- B、山羊绒
- C、羊毛
正确答案:B -
第16题：
某公司向美出口男式开司米羊绒衫500打，每件重1磅，单价为20美元，对此羊绒衫美国每磅从量税征收37．5美分加征从价税15．5%，则这批羊绒衫美进口商要支付多少关税？
正确答案:从量税： 500×12×1×0. 375=2 250（美元）
从价税： 500×12×20×15.5％=18 600（美元）
总税额： 2 250＋18 600=20 850（美元） -
第17题：
熨烫羊绒衫时，讲晾干的羊绒衫辅在熨案上摆平，水布含水量100％，熨斗温度要升高达（）。
- A、120℃～150℃
- B、150℃～200℃
- C、220℃～250℃
- D、250℃～280℃
正确答案:C -
第18题：
多选题以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务，进项税额可以抵扣的有（）。A某电脑公司从美国进口CPU一批，向海关缴纳进口环节的增值税
B某商场销售电视机，支付给运输企业的运费
C某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工
D某茶叶厂从茶农手中收购了经过茶农烘干处理的茶叶一批
E某钢材厂从小规模纳税人购入材料一批，取得税务机关代开发票
正确答案： C,E解析： 选项C，外购材料用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。 -
第19题：
问答题某商场企业为增值税一般纳税人，本月销售化妆品给小规模纳税人普通发票销售额为86000元，另开红字普通发票折扣3000元，本期将100米布匹委托服装厂加工服装发给职工，布匹购进价格为30元/米，服装加工费为50元/套，共加工40套服装，本月进项税额12000元，本期取得某化妆品厂（供货单位）按销售数量返还资金1170元，试计算该企业本月应缴纳增值税额。正确答案： 因无折让证明不允许化妆品销项税额：86000/（1+17%）×17%=12495.73元。
服装组成计税价格（100×30+40×50）×（1+10%）=5500元服装销项税额：5500×17%=935元。
本月应纳增值税：12495.73+935-12000-170=1260.73元。解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A某企业购进的餐饮服务
B某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
C某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
D生产企业购进用于经营管理的办公用品，取得专用发票
正确答案： B,C解析： 选项A，营改增以后，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税；选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税。 -
第21题：
问答题2004年1月，马某在某县打出“农业银行某支行清欠处理羊绒衫、羊绒裤、男女式皮鞋、羽绒服大型展销会”的标语，进行羊绒衫、皮鞋、羽绒服、西装、西裤的销售活动。经调查，农业银行某支行只委托马某销售羊绒衫，而马某趁机购进皮鞋、羽绒服等商品进行销售，并制作上述广告。截止案发时，马某销售额已达15000元，获利1000元。马某的行为属于哪种违法行为，应如何予以处罚？正确答案： ①马某的行为违反了《消费者权益保护法》第十九条第一款的规定：经营者应当向消费者提供有关商品或服务的真实信息，不得作引人误解的虚假宣传，其行为属于引人误解的虚假宣传行为。
②《消费者权益保护法》第五十条第一款规定：经营者对商品或者服务作引人误解的虚假宣传的，《产品质量法》和其他有关法律、法规对处罚机关和处罚方式有规定的，依照法律、法规的规定执行。《反不正当竞争法》第二十四条规定：经营者利用广告或者其他方法，对商品作引人误解的虚假宣传的，监督检查部门应当责令停止违法行为，消除影响，可以根据情节处以一万元以上二十万元以下的罚款。因此，工商机关应依据《反不正当竞争法》第二十四条规定，责令马某停止违法行为，消除影响，并可以根据情节处以一万元以上二十万元以下的罚款。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A餐厅购进用于销售的香烟
B某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
C某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
D生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票
正确答案： B,A解析： 选项A，餐厅提供餐饮服务要缴纳营业税（销售香烟作为营业税的混合销售行为，交营业税），购进香烟销售给顾客，属于用于增值税非应税项目，不可以抵扣进项税；选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税；选项C，从小规模纳税人处购进零配件，取得税务机关代开的专用发票可以抵扣进项税；选项D，购进办公用品，用于企业的生产经营，取得专用发票可以抵扣进项税。 -
第23题：
多选题纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（）。A某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税
B某商场购进电视机，用于奖励内部员工
C某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工
D某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批
正确答案： A,D解析： 本题考核增值税进项税额抵扣。进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，选项A是可以抵扣的；
选项B，外购货物用于非应税项目，其进项税不得抵扣；
选项C，建筑施工企业是营业税的纳税人，购进的货物用于建筑施工(非应税项目)，进项税不能抵扣。