论述审计人员如何对函证过程进行控制。

题目

论述审计人员如何对函证过程进行控制。

相似考题

1.17 ．在应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员应是：A ．财务主管 B ．出纳人员C ．审计人员 D ．销售人员

2.下列关于应收账款函证的表述，正确的有：A:函证过程应由审计人员控制 B:回函可由被审计单位代收 C:函证可以证实客户是否存在 D:函证可以证实应收账款是否真实 E:函证汇总分析表应由审计人员编制

3.下列关于函证的表述中，正确的有( )A.函证可用于核实往来账目 B.函证的全过程必须由审计人员进行控制 C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠 D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法 E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可以再次发函征询

4.国家审计人员运用函证方法收集审计证据时，下列做法中，正确的有：A．对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量B．采取积极函证取得书面证据，提高审计证据的可信性C．使用积极函证一直未得到回复，采取其他替代方法D．对重要事项采取消极函证，提高审计效率E．要求收函单位将询证函回函直接寄回审计机关

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  • 第1题：

    下列关于函证的表述中，正确的是（ ）


    A.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

    B.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

    C.审计人员无需对函证的全过程进行控制

    D.与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠

    答案：A
    解析：

  • 第2题：

    向债务单位的函证过程均由审计人员控制，有两种函证方法有( )

    A.积极式函证
    B.一次性函证
    C.消极式函证
    D.多方函证
    E.差异函证

    答案：A,C
    解析：

  • 第3题：

    在确定函证时间时，下列所述情形中最不恰当的是（　）。

    A.因被审计单位固有风险和控制风险低，在预审时函证
    B.注册会计师在被审计年度终了后接受委托对被审计年度财务报表进行审计，在项目小组进驻审计现场后立即进行函证
    C.在年终对存货进行监盘的同时，对应收账款进行函证
    D.为了减少函证差异，在执行其他审计程序后实施函证

    答案：D
    解析：
    因函证应当充分考虑对方复函时间，如果在其他审计程序实施后再函证，有一段“等待回函”时间被浪费掉；另外，一般情况下，是根据函证结果来确定是否需要实施替代程序及是否辅之以其他程序，所以选项D的论述是不恰当的。

  • 第4题：

    下列关于应收账款函证的表述，错误的是：

    A.函证可以证实应收账款是否实际存在
    B.函证过程要由审计人员控制
    C.函证无回函时只能再次发函
    D.函证后应编制应收账款函证汇总分析表

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    下列有关银行存款函证的表述，正确的有：

    A.应向账户已结清，但被审计单位在本期办理过存贷款业务的银行函证
    B.函证过程应由审计人员控制
    C.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
    D.对银行存款余额为零的开户银行可以不函证
    E.函证银行存款余额时，一般采用否定式函证

    答案：A,B
    解析：

  • 第6题：

    下列关于函证的表述中正确的有：

    A.函证可用于核实往来账目
    B.函证的全过程必须由审计人员进行控制
    C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠
    D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采取积极函证方法
    E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第7题：

    下列有关审计取证方法的表述中，错误的有：

    A、询问本身不足以测试内部控制运行的有效性
    B、检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据
    C、重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证
    D、函证回函来自独立第三方，审计人员无需对函证过程进行控制
    E、分析方法可以运用于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程

    答案：B,C,D
    解析：
    选项B错误，检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此，审计人员在检查有形资产之外，应对资产的计价和所有权另行审计。选项C错误，其指的是重新操作，而不是重新计算。选项D错误，审计人员必须对整个函证过程进行控制。

  • 第8题：

    如何控制应收账款的函证过程？


    正确答案:审计人员应直接控制询证函的发送和回收，选定好函证对象和函证方式后，由审计人员自行填制有关函件内容。询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。
    审计人员应当直接控制询证函的邮寄和回收，对于退回的信函应当进行分析。对于采用肯定式函证方式未回函的，可再次复询，由审计人员发出第二次、甚至第三封询证函。这样做的原因是不回函可能意味着虚假应收账款，需要继续追查，或者由于函证的替代程序通常成本高或花时间较多。如果仍然得不到回复，则应考虑采用替代程序，并根据检查结果判断其债权的真实性与可收回性。替代程序包括检查与销售有关的凭证，如销售订单、销售发票、出库单等；或检查资产负债表日后的收款凭证，资产负债表日后的收款间接地证明了资产债表日的应收账款确实存在。

  • 第9题：

    问答题
    论述审计人员如何对函证过程进行控制。

    正确答案： 审计人员应当直接控制询证函的发送和回送。对于因无法投递而退回的信函要进行分析、研究、处理，查明是由于被函证者地址迁移、差错而致使信函无法投递，还是这笔应收账款本来就是一笔假账，如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，审计人员应当直接接收，并要求被询证者寄回询证函原件。对于采用肯定式函证方式而没有得到复函的，审计人员应当考虑对重要的账户余额或其他信息再次函证，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，审计人员则应考虑采用必要的替代审计程序。
    解析： 详见答案。

  • 第10题：

    多选题
    国家审计人员运用函证方法收集审计证据时，下列做法中，正确的有（　　）。[2008年初级真题]
    A

    对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量

    B

    采取积极函证取得书面证据，提高审计证据的可信性

    C

    使用积极函证一直未得到回复，采取其他替代方法

    D

    对重要事项采取消极函证，提高审计效率

    E

    要求收函单位将询证函回函直接寄回审计机关


    正确答案： A,B
    解析：
    在运用函证方法收集审计证据时，对重要事项应采取积极式函证，积极函证方法在手续上比较麻烦，但是能取得书面证据，提高审计证据的可信性。消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函。发函方经过一段时间未收到复函，则可认为所询证事项与事实相符。消极函证所取得的审计证据不如积极函证所取得的审计证据可靠。

  • 第11题：

    下列关于应收账款函证的表述，错误的是：

    A:函证可以证实应收账款是否实际存在
    B:函证过程要由审计人员控制
    C:函证无回函时只能再次发函
    D:函证后应编制应收账款函证汇总分析表

    答案：C
    解析：

  • 第12题：

    下列关于应收账款函证的表述，正确的有（ ）。

    A.函证过程应由审计人员控制

    B.回函可由被审计单位代收

    C.函证可以证实客户是否存在

    D.函证可以证实应收账款是否真实

    E.函证汇总分析表应由审计人员编制

    答案：A,C,D,E
    解析：
    B：应当要求债务单位必须向审计人员回函。

  • 第13题：

    下列关于函证的表述中，正确的有：

    A、函证可用于核实往来账目
    B、函证的全过程必须由审计人员进行控制
    C、与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠
    D、对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法
    E、审计人员收到复函后，无论何种情况都不可以再次发函征询

    答案：A,B,C,D
    解析：
    函证方法往往是发函给被审计单位的债权人、债务人及其他有关人，请求核实往来账目、财产和其他事项，借以补充通过审阅、核对、查询等审计方法取得的不完整证据；积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函；消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函。审计人员收到积极函证的复函后，应同被审计单位账面记录核对，如有不符可再次发函询证。

  • 第14题：

    下列关于函证的表述中，正确的是：

    A、对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法
    B、审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证
    C、审计人员无需对函证的全过程进行控制
    D、与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠

    答案：A
    解析：
    选项B，积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。审计人员收到积极函证的复函后，应同被审计单位账面记录核对，如有不符可再次发函询证。选项C，函证时，审计人员必须对整个函证过程进行控制，以保证函证的质量。选项D，积极函证比消极函证所取得的审计证据可靠。

  • 第15题：

    在审查应收账款过程中，控制函证过程的人员应是：

    A.财务主管
    B.出纳人员
    C.审计人员
    D.销售人员

    答案：C
    解析：
    A.财务主管　　　　B.出纳人员
    　　C.审计人员　　　　D.销售人员

  • 第16题：

    下列有关审计取证方法的表述中，错误的有：

    A.询问本身不足以测试内部控制运行的有效性
    B.检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据
    C.重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证
    D.函证回函来自独立第三方，审计人员无需对函证过程进行控制
    E.分析方法可以运用于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程

    答案：B,C,D
    解析：
    选项B错误，检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此，审计人员在检查有形资产之外，应对资产的计价和所有权另行审计。选项C错误，其指的是重新操作，而不是重新计算。选项D错误，审计人员必须对整个函证过程进行控制。

  • 第17题：

    论述审计人员如何对应付账款进行函证。


    正确答案:审计人员应选择金额较大的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，单位企业重要供货人的债权人，作为函证对象。此外，还应考虑向上年度债权人及不送对账单的债权人进行函证。函证一般采用肯定式函证，并根据应付账款内部控制制度的强弱确定函证数量，直接函证被审计单位所欠各供货单位的债务总额。同应收账款的函证程序一样，审计人员必须对函证的过程进行控制，并要求直接函证。根据回函情况编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，决定是否再次函证。

  • 第18题：

    单选题
    注册会计师确定函证应收账款的时间时，不正确的是（　　）。
    A

    审计项目组进驻审计现场后，立即进行函证

    B

    为减少函证回函差异，审计项目组在执行其他审计程序后实施函证

    C

    因被审计单位重大错报风险（固有风险和控制风险）低，可以在财务报表日前实施函证

    D

    在年终对存货实施监盘的同时，对应收账款进行函证


    正确答案： D
    解析：
    因函证应当充分考虑对方复函时间，如果在其他审计程序实施后再函证，有一段“等待回函”时间被浪费掉；另外，一般情况下，是根据函证结果来确定是否需要实施替代程序及是否辅之以其他程序。

  • 第19题：

    问答题
    论述审计人员如何对应付账款进行函证。

    正确答案： 审计人员应选择金额较大的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，单位企业重要供货人的债权人，作为函证对象。此外，还应考虑向上年度债权人及不送对账单的债权人进行函证。函证一般采用肯定式函证，并根据应付账款内部控制制度的强弱确定函证数量，直接函证被审计单位所欠各供货单位的债务总额。同应收账款的函证程序一样，审计人员必须对函证的过程进行控制，并要求直接函证。根据回函情况编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，决定是否再次函证。
    解析： 暂无解析

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