2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：（1）销售部门主管审批赊销信用。（2）销售部门负责收取货款。（3）发货部门在发运产品的同时开具销售发票。（4）负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。2．2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。3．2007年3月，该公司收到客户B退回200

题目

2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到： （1）销售部门主管审批赊销信用。 （2）销售部门负责收取货款。 （3）发货部门在发运产品的同时开具销售发票。 （4）负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。 2．2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。 3．2007年3月，该公司收到客户B退回2006年购人的产品一批，价值20万元，审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。 4．2007年8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元，其账务处理为： 借：应收账款300000 贷：营业外收入300000 同时，借：银行存款300000 贷：应收账款300000 5．审计人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下项目： （1）没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。 （2）销售部门人员工资40万元。 （3）产品广告费100万元。 （4）客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求，公司同意给客户20%的销售折让。 “资料”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有（）

  • A、销售部门主管审批赊销信用
  • B、销售部门负责收取货款
  • C、发货部门在发运产品的同时开具销售发票
  • D、负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
相似考题

1.注册会计师为某上市公司进行审计，财务报告截止日为2007年12月31日，注册会计师完成外勤审计工作的日期是2008年2月18日，向上市公司提交审计报告的日期是2008年3月1日，上市公司发布含审计报告的年度报告的日期是2008年3月15日。则注册会计师签署审计报告的日期是( )。A．2007年12月31日B．2008年2月18日C．2008年3月1日D．2008年3月15日

2.某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。A.社会审计 B.财务审计 C.事后审计 D.就地审计 E.内部审计

3.下列各项中，符合授权审计要求的是（）。A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计

4.(一)资料2005年5月。某审计组对甲公司2004年度的财务收支进行审计。审计组在审计准备阶段进行的有关工作如下：1．审计组在对甲公司会计报表进行分析后．就重要性水平的确定问题进行了讨论，审计人员甲认为。在审计准备阶段不需要确定重要性水平；审计人员乙认为，本次审计的整个会计报表层次重要性水平应确定两个：资产负债表的重要性水平为300万元，利润表的重要性水平为200万元；审计人员丙认为．应选择资产负债表和利润表的重要性水平中较低者作为整个会计报表层次的重要性水平：审计人员丁认为，在整个会计报表层次的重要性水平确定之后，还应将之分配到各个账户或各类交易中。2．在确定审计重点时。审计组的四位审计人员意见也不统一：审计人员甲认为，确定审计重点时应征求被审计单位意见；审计人员乙认为．重要性水平是确定审计重点的唯一依据。此次审计的重点应该是资产负债表中超过300万元和利润表中超过200万元的项目．其他低于重要性水平的项目就不再检查：审计人员丙认为，确定审计重点除考虑重要性水平外．还要考虑报表项目的性质等因素；审计人员丁认为。确定审计重点应考虑以前年度审计发现的问题。3．该审计组去年对甲公司2003年度财务收支进行过审计。甲公司2004年度转变了经营战略，调整了产品结构，经营目标和方针都发生很大变化，相应的内部控制并未完全建立或调整到位。因此审计组评估甲公司的固有风险和控制风险均为高水平。4．由于时间紧、人员少。而甲公司产品成本总额大且核算非常复杂．因此审计组未将甲公司产品成本核算列人此次审计范围。(二)要求：根据上述资料。从下列问题的备选答案中选出正确答案。51．审计组成员关于确定重要性水平的讨论中，你认为意见正确的有：A．审计人员甲 B．审计人员乙C．审计人员丙 D．审计人员丁

更多“2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情”相关问题

  • 第1题：

    2012年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：2011年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记，其违反了存货内部控制的要求是( )

    A.业务批准与执行相分离
    B.资产保管与账实核对相分离
    C.各种会计责任之间相分离
    D.资产保管与会计记录相分离

    答案：D
    解析：
    职责分工：(1)采购部门与验收、保管部门相互独立。(2)存储部门与生产或使用部门相互独立。(3)生产计划的制订与审批相互独立。(4)产成品生产与检验相互独立。(5)存货的保管与会计记录相互独立。(6)存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。

  • 第2题：

    （2011年）2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：
    销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。
    “资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是( )。

    A.实物控制
    B.业务授权控制
    C.独立检查
    D.凭证与记录控制

    答案：B
    解析：
    选项B，销售折扣要经过授权批准，不能由销售人员直接决定。

  • 第3题：

    某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：

    A:社会审计
    B:财务审计
    C:事后审计
    D:就地审计
    E:内部审计

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第4题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员使用的审计取证方法有( )

    A.检查
    B.(重新)计算
    C.观察
    D.分析

    答案：A,B
    解析：
    检查----对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查。重新计算----以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。

  • 第5题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的关键控制点。

    答案：
    解析：
    1.关键控制点：
    (1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
    (2)原始凭证一式数份，并连续编号。
    (3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
    (4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

  • 第6题：

    审计部门对群众反映强烈且有明确线索的涉嫌重大经济违法违纪问题，可视情进行（）。

    • A、经济责任审计
    • B、财务收支审计
    • C、基本建设审计
    • D、专项审计

    正确答案:D

  • 第7题：

    对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    单选题
    审计部门对群众反映强烈且有明确线索的涉嫌重大经济违法违纪问题，可视情进行（）。
    A

    经济责任审计

    B

    财务收支审计

    C

    基本建设审计

    D

    专项审计


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，符合授权审计要求的是（      ）。
    A

    审计机关授权某国有企业内部审计机构对待企业财务收支进行审计

    B

    审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计

    C

    审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计

    D

    审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    填空题
    “某审计师事务所对XX商场的2010年度的财务收支状况进行了审计，撰写了一份审计报告。”这句话的标题是（）。

    正确答案： 某审计师事务所关于XX商场2010年度财务收支状况的审计报告
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：（）
    A

    社会审计

    B

    财务审计

    C

    事后审计

    D

    就地审计

    E

    内部审计


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    某会计师事务所接受委托，前往集团公司下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（  ）
    A

    社会审计

    B

    经济效益审计

    C

    事后审计

    D

    就地审计

    E

    内部审计


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第13题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：

    A、检查
    B、（重新）计算
    C、观察
    D、分析

    答案：A,B
    解析：
    检查——对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的文件、资料进行审查。重新计算——以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。

  • 第14题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于( )

    A.实物证据
    B.口头证据
    C.亲历证据
    D.环境证据

    答案：C
    解析：
    亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。例如，审计人员监督财产物资盘点；审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据；审计人员亲自动手编制的计算表、分析表等而取得的审计证据。

  • 第15题：

    2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
    资料1.审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。
    针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有( )。

    A.发运凭证
    B.客户订货单
    C.贷项通知单
    D.请购单

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于采购与付款业务循环中的凭证。

  • 第16题：

    上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
    （1）A 注册会计师在 2011 年度至 2015 年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理，并签署了 2014 年度和 2015 年度甲公司审计报告。2016 年度，A 注册会计师新晋升为合伙人，担任甲公司 2016 年度财务报表审计项目合伙人。
    要求:针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    不违反
    担任甲公司关键审计合伙人没有超过五年，不违反有关独立性要求。视 频 试 看 http://niutk.wangxiao.cn , 点击 初级会计， V I P 通关班

  • 第17题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。

    答案：
    解析：
    控制弱点和可能导致的错报类型：
    (1)采购部门发出订单，未经授权批准，可能导致原材料采购失控，如采购部门购ABC公司采购和付款循环内部控制流程图：

    采入过量、价格过高、质量偏低或购入不必要的原材料，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业整体利益等。
    (2)由采购部门核对订单、请购单、验收单和发票，可能导致采购部门的错弊被掩盖或不能被及时发现。
    (3)验收部门的验收单没有直接传递给财务部门，而是先传递给采购部门，再由采购部门核对一致后传递给财务部门，可能使采购部门趁机更改原始单据。
    (4)验收单未送一份给仓库，使得仓库作为原材料的保管部门，无法准确掌握已收到的原材料的数量和质量。
    (5)付款前财务部门未将订单、发票和验收单核对相符，可能导致材料采购或应付账款被高估或低估。
    (6)付款凭单未经被授权人的批准即支付货款，可能导致付款环节失控。

  • 第18题：

    “某审计师事务所对XX商场的2010年度的财务收支状况进行了审计，撰写了一份审计报告。”这句话的标题是（）。


    正确答案:某审计师事务所关于XX商场2010年度财务收支状况的审计报告

  • 第19题：

    会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（）。

    • A、事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
    • B、事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
    • C、事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
    • D、事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    判断题
    对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（）。
    A

    事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事

    B

    事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计

    C

    事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计

    D

    事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，属于审计机关职责范围的有（  ）。
    A

    对民营上市公司的财务收支进行审计

    B

    对国有企业领导人的经济责任进行审计

    C

    对国有资本占主导地位的金融机构进行审计

    D

    对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计

    E

    对国际货币资金组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某审计经理A担任甲上市公司2009年度至2011年度财务报表审计的签字注册会计师，后来业务能力得到快速提升并表现极佳，晋升为合伙人，后仍继续参与审计甲公司业务，并作为项目合伙人审计了其2012年度和2013年度财务报表，下列有关审计年限的说法中正确的是（）。
    A

    A还可以继续作为项目合伙人参与审计甲公司2014年度财务报表

    B

    A不可以继续作为项目合伙人参与审计甲公司2014年度财务报表，但可以担任项目质量控制复核的负责人

    C

    A还可以继续作为项目合伙人参与审计甲公司2014年度至2016年度的财务报表

    D

    A不可以继续参与审计甲公司2014年度和2015年度的财务报表，包括以任何方式参与能够直接影响业务结果的行为


    正确答案： B
    解析： 根据职业道德守则中关键审计合伙人和项目合伙人的定义，该合伙人作为关键审计合伙人的任职年限包括2009年至2013年，即已经满5年，因此应当在2014年时进行轮换，并且在之后的两年内，关键审计合伙人不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人，也不得有任何能够直接影响业务结果的行为。

  • 第24题：

    判断题
    审计决定书是审计组作出的对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为依法进行处罚的法律文件
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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