内部控制存在固有局限对审计的影响是（）。A、审计不能依赖被审计单位的内部控制B、控制风险可能为零C、审计必须实施或多或少的内部控制测试D、审计必须实施或多或少的实质性审查

题目

内部控制存在固有局限对审计的影响是（）。

  • A、审计不能依赖被审计单位的内部控制
  • B、控制风险可能为零
  • C、审计必须实施或多或少的内部控制测试
  • D、审计必须实施或多或少的实质性审查
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1.内部控制存在固有局限对审计的影响是（ ）。 A．审计不能依赖被审计单位的内部控制 B．控制风险可能为零 C．审计必须实施或多或少的内部控制测试 D．审计必须实施或多或少的实质性审查

2.影响注册会计师形成审计结论的因素：A、注册会计师的专业判断B、审计工作测试性质及其局限性C、被审计单位内部控制制度固有局限性D、审计范围受约束

3.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。下列对于内部控制存在的固有局限性的说法不正确的是( )。A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C．如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制D．小型被审计单位通过总经理的影响，内部控制通常比较健全有效

4.注册会计师审计不能保证查出所有错、漏报事项的固有原因是( )。A．抽样测试的局限性B．审计人员业务素质不高C．被审计单位内部控制的固有限制D．被审计单位的限制

参考答案和解析
正确答案:D
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  • 第1题：

    下列有关固有风险和控制风险的说法中，正确的是（　　）。

    A.固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计而存在
    B.财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险
    C.注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估
    D.固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险

    答案：A
    解析：
    认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险（选项B错误）；注册会计师既可以对固有风险和控制风险进行单独评估，也可以对两者进行合并评估（选项C错误）；控制风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性，由于控制的固有局限性，某种程度的控制风险始终存在（选项D错误）。

  • 第2题：

    下列有关内部控制的局限性的表述中，错误的是（ ）。

    A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
    B.决策时人为判断可能出现错误不属于内部控制的固有局限性
    C.控制由于管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，属于内部控制的固有局限性
    D.当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，则没有必要设置该控制环节或控制措施

    答案：B
    解析：
    在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效属于内部控制的固有局限性。

  • 第3题：

    由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）

    • A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
    • B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
    • C、被审计单位内部人员素质
    • D、被审计单位拥有的员工的多少

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    下列说法中不正确的是（）

    • A、财务报表审计和内部控制审计应…
    • B、内部控制审计报告只报告财务报告…
    • C、内部控制审计是对特定基准日内部…
    • D、若内部控制存在重要缺陷，应发表…

    正确答案:B,D

  • 第6题：

    内部审计人员除考虑内部控制固有局限外，还应当考虑的导致舞弊发生的情况有（）。

    • A、管理人员品质不佳
    • B、管理人员遭受异常压力
    • C、业务活动中存在异常交易或事项
    • D、组织内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    内部控制审计报告要素不包括的是（）

    • A、限制审计报告分发和使用的情形
    • B、注册会计师的责任段
    • C、内部控制固有局限性的说明段
    • D、企业对内部控制的责任段

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    下列关于内部控制的局限性的相关表述中，错误的是（　）。
    A

    内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证

    B

    内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，比如在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效

    C

    内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，比如控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

    D

    被审计单位实施内部控制的成本效益问题属于内部控制的固有局限性


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    内部控制审计报告要素不包括的是（）
    A

    限制审计报告分发和使用的情形

    B

    注册会计师的责任段

    C

    内部控制固有局限性的说明段

    D

    企业对内部控制的责任段


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部控制存在固有局限对审计的影响是()。
    A

    审计不能依赖被审计单位的内部控制

    B

    控制风险可能为零

    C

    审计必须实施或多或少的内部控制测试

    D

    审计必须实施或多或少的实质性审查


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于内部控制审计报告，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    在内部控制审计报告要素中包含对内部控制的固有局限性的说明

    B

    无保留意见的内部控制审计意见表述为：我们认为，XX公司于XX年X月X日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制

    C

    如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

    D

    在非财务报告内部控制重大缺陷描述段中，注册会计师应当指明，本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见


    正确答案： D
    解析：
    C项，如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。

  • 第13题：

    以下有关被审计单位内部控制固有局限性的说法中不恰当的是（　　）。

    A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
    B.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，会影响内部控制功能的正常发挥
    C.被审计单位内部控制的成本效益问题会影响其效能
    D.控制肯定由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

    答案：D
    解析：
    控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，选项D不恰当。

  • 第14题：

    内部控制为什么存在固有的局限性？


    正确答案:1、成本-效益原则。
    2、有些出现的异常活动可能超过控制设计范围，从而导致控制失效。
    3、内部控制执行人员的责任感不强也会影响内部控制的成效。
    4、管理者滥于授权使控制形同虚设。
    5、不相容职务的人员互串通会使内部控制失去作用

  • 第15题：

    注册会计师撰写内部控制审计报告的段落包括（）

    • A、限制审计报告分发和使用的情形
    • B、强调事项段
    • C、内部控制固有局限性的说明段
    • D、非财务报告内部控制重大缺陷描述段

    正确答案:B,C,D

  • 第16题：

    下列关于审计风险的说法中。正确的是（）

    • A、固有风险与检查风险成正比
    • B、控制风险与固有风险成反比
    • C、审计风险是客观存在的。因此是不可控的
    • D、内部控制越有效.控制风险的评估水平就越低
    • E、可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

    正确答案:D,E

  • 第17题：

    内部控制审计报告的要素应当包括（）。

    • A、企业对内部控制的责任段
    • B、注册会计师的责任段
    • C、内部控制固有局限性的说明段
    • D、非财务报告内部控制重大缺陷描述段

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    审计业务约定书的具体内容可能会因被审计单位的不同而存在差异，下列内容不包括在审计业务约定书中的是（）。

    • A、管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度
    • B、由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险
    • C、重大错报漏报风险控制点
    • D、解决争议的方法

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师撰写内部控制审计报告的段落包括（）
    A

    限制审计报告分发和使用的情形

    B

    强调事项段

    C

    内部控制固有局限性的说明段

    D

    非财务报告内部控制重大缺陷描述段


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（  ）。
    A

    完全不信赖内部控制

    B

    不能将控制风险确定为零

    C

    在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

    D

    无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于内部控制审计报告要素的说法中，正确的有（　　）。
    A

    内部控制审计报告的引言段说明企业的名称和内部控制已经过审计

    B

    注册会计师应当在企业对内部控制的责任段说明建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是注册会计师的责任

    C

    注册会计师需要在内部控制固有局限性的说明段说明，内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性

    D

    注册会计师需要在内部控制周有局限性的说明段说明，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，在企业对内部控制的责任段说明建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。

  • 第22题：

    多选题
    内部审计人员除考虑内部控制固有局限外，还应当考虑的导致舞弊发生的情况有（）。
    A

    管理人员品质不佳

    B

    管理人员遭受异常压力

    C

    业务活动中存在异常交易或事项

    D

    组织内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    内部控制审计报告的要素应当包括（）。
    A

    企业对内部控制的责任段

    B

    注册会计师的责任段

    C

    内部控制固有局限性的说明段

    D

    非财务报告内部控制重大缺陷描述段


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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