以下项目中发生舞弊的可能性最小的是（）。A、长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗B、应收账款业务处理职责分工不明确C、某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责D、管理当局授权下属对小额现金支出审批

题目

以下项目中发生舞弊的可能性最小的是（）。

  • A、长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗
  • B、应收账款业务处理职责分工不明确
  • C、某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责
  • D、管理当局授权下属对小额现金支出审批
相似考题

1.以下销货业务的内部控制未进行适当的职责分离的是( )。A．主营业务收入账由记录应收账款之外的职员登记，并由加一位不负责账薄记录的职员定期调节总账和明细账B．负责主营业务收入和应收账款的职员不经手货币资金C．银行存款余额调节表应由出纳员负责定期编制D．负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行

2.采购业务的关键控制点包括()。A.职责分工与授权批准B.购买与审批控制C.验收与付款控制D.退货与折让控制E.应收账款控制

3.关于货币资金业务的描述中不正确的是()A、库存现金实物的收付及保管可以由经过被授权批准的出纳人员负责处理B、负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作C、货币资金实物的盘点清查可以由货币资金保管人员来负责处理D、负责应付账款的人员可以同时负责库存现金支出账的登记工作

4.货币资金内部控制的原则包括()。A、职责分工和职务分离B、严格收支分开及收款入账C、实行支出款项的严格授权批准程序D、实施内部稽核E、实行定期轮岗制度

更多“以下项目中发生舞弊的可能性最小的是（）。A、长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗B、应收账款业务处理职责分工不明确C、某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责D、管理当局授权下属对小额现金支出审批”相关问题

  • 第1题：

    用户可以通过总账管理其他辅助核算中的“职员”辅助核算功能,对企业与内部职工发生的往来业务进行管理,但必须在设置会计科目时将相关科目的辅助核算设置为“职员”,下列会计科目中适合设置为“职员”辅助核算进行往来核算的科目是()。

    A.预付账款

    B.应收账款

    C.应付账款

    D.其他应收款


    参考答案：D

  • 第2题：

    以下项目中发生舞弊的可能性最小的是()。

    A:长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗
    B:应收账款业务处理职责分工不明确
    C:某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责
    D:管理当局授权下属对小额现金支出审批

    答案：D
    解析：

  • 第3题：

    如果存在下列( )情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。

    A.每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行
    B.由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
    C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
    D.只有一名职员有权接触备用现金(高级人员或审计师偶尔突击清点除外)

    答案：A
    解析：
    A从现金收入中支付小额现金类的支出，将便于在存款之前未经授权动用现金。所有现金收入应当每天原封不动地存入银行。选项B不正确，每月的银行对账单不应由负责存款或填写支票的人实施，不过仓库人员做这件事是没有问题的。选项C不正确，将交易事项计入到应收账款明细账与计入到应付账款有细账之间没有直接的关系。选项D不正确.为了强调对小额现金的责任，只有一位人员接触这笔现金是较为理想的事情。

  • 第4题：

    以下与销售相关的职责分离中，没有理由认为存在缺陷的是()。

    A.职员甲登记应收账款明细账与主营业务收入明细账
    B.职员乙负责与客户谈判销售价格、付款期限等
    C.职员丙与客户签订销售合同并收取货款
    D.职员丁负责向客户发货及验收原材料

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：（）

    • A、管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
    • B、某个人一直没有轮岗，在总账岗位工作了很长时间。
    • C、掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。
    • D、应付账款部门的职责和责任的分配模糊。

    正确答案:A

  • 第6题：

    以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是（）。

    • A、管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属
    • B、某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换
    • C、负责现金管理工作的人员变动频繁
    • D、应收账款部门的职责分工和责任并不明确。

    正确答案:A

  • 第7题：

    以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：（）

    • A、管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属
    • B、职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换
    • C、处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失
    • D、应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确

    正确答案:A

  • 第8题：

    如果存在下列（）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。

    • A、每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行
    • B、由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
    • C、应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
    • D、只有一名职员有权接触备用现金（高级人员或审计师偶尔突击清点除外）

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是（）。
    A

    管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属

    B

    某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换

    C

    负责现金管理工作的人员变动频繁

    D

    应收账款部门的职责分工和责任并不明确。


    正确答案： B
    解析： A项正确。授权是一个正常的管理手段，可以提高效率，并不能说明存在较大舞弊发生的可能性。
    B项不正确。现金管理是一个敏感的工作岗位，如果长期不轮岗，则可能发生侵吞、挪用现金等舞弊行为。
    C项不正确。负责现金管理工作的人员变动频繁可能意味着存在舞弊行为。
    D项不正确。应收账款部门与资金紧密相关，是一个比较敏感的部门，其职责分工和责任不明确会存在舞弊可能性。

  • 第10题：

    判断题
    负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，是防止舞弊的一项重要控制。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：（）
    A

    管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属

    B

    职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换

    C

    处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失

    D

    应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是舞弊危险信号概述。

  • 第12题：

    单选题
    在调查被怀疑的舞弊事件中，对某个人进行面谈，以下哪一项是正确的（）。
    A

    审计人员的职责包括收集事实

    B

    审计人员应被授权将对舞弊的怀疑限制在部门内，但目的仅是为了访谈部门职员

    C

    审计人员的职责包括获取承认错误的供认

    D

    如果职员归还了被偷的项目，可授权审计人员做出不对职员进行惩罚人决定


    正确答案： A
    解析： A.见准则280。03
    B.审计人员应通知相关部门，并建议进行何种调查，跟进内部控制问题的解决，见准则280。03
    C.审计人员的职责是检查与评估内部控制系统的充分性与有效性，以此减少舞弊行为的出现，获取认罪的口供是法律人员的事情
    D.这是管理者的责任而不是审计人员的职责

  • 第13题：

    以下项目中发生舞弊的可能性最小的是( )。

    A.长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗
    B.应收账款业务处理职责分工不明确
    C.某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责
    D.管理当局授权下属对小额现金支出审批

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是（ ）。

    A.主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制
    B.规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
    C.企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
    D.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人

    答案：D
    解析：
    编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。

  • 第15题：

    红旗标志表明舞弊发生的可能性很高。以下( )项不应标示红旗。

    A.管理层授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动
    B.某职员长期从事现金管理工作，从未对其进行岗位轮换
    C.经手适销证券的员工负责进行采购，记录采购事项，并向高层管理者汇报采购中出现的偏差和损益情况
    D.应收账款部门的责权划分不清

    答案：A
    解析：
    A管理层授权其下属人员在一定限额范围内自行从事采购活动，是可以接受的常见做法，这种做法在限制风险的同时可以提高效率，因此不用标示红旗标志。选项B不正确，缺乏岗位轮换或对敏感职位的交叉培训属于红旗标志，这类人员可能会有更多的机会从事舞弊或隐瞒舞弊。选项C不正确，这是不恰当职务分离的示例，是应予识别的红旗标志。选项D不正确，这是可以识别的红旗标志。

  • 第16题：

    用户可以通过总账管理其他辅助核算中的“职员”辅助核算功能，对企业与内部职工发生的往来业务进行管理，但必须在设置会计科目时将相关科目的辅助核算设置为“职员”，下列会计科目中适合设置为“职员”辅助核算进行往来核算的科目是（）。

    • A、预付账款
    • B、应收账款
    • C、应付账款
    • D、其他应收款

    正确答案:D

  • 第17题：

    在调查被怀疑的舞弊事件中，对某个人进行面谈，以下哪一项是正确的（）。

    • A、审计人员的职责包括收集事实
    • B、审计人员应被授权将对舞弊的怀疑限制在部门内，但目的仅是为了访谈部门职员
    • C、审计人员的职责包括获取承认错误的供认
    • D、如果职员归还了被偷的项目，可授权审计人员做出不对职员进行惩罚人决定

    正确答案:A

  • 第18题：

    职责分工有利于防止错误和舞弊的发生，销售环节的职责分工有（）。

    • A、应收账款和货币资金总账、明细账记录职责应予以分离
    • B、销售收入、应收账款以及货币资金总账的记录职责应和现金保管的职责分离
    • C、信用部门和销售部门的职责应予以分离
    • D、记账的职责和复核的职责应予以分离
    • E、出纳不再登记日记账

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，是防止舞弊的一项重要控制。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？（）

    • A、管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
    • B、某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
    • C、应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
    • D、掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

    正确答案:A

  • 第21题：

    多选题
    按照职责分工控制制度的要求，出纳人员不得兼任从事的工作是 ( )
    A

    会计档案的保管I作

    B

    货币资金收入业务的账目登记工作

    C

    货币资金支出业务的账目登记工作

    D

    库存现金支出审批工作

    E

    债权债务账目登记工作


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于（ ）
    A

    职责分工控制制度设计

    B

    授权审批控制制度设计

    C

    货币资金核算控制制度设计

    D

    货币资金监督检查制度设计


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：（）
    A

    管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

    B

    某个人一直没有轮岗，在总账岗位工作了很长时间。

    C

    掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。

    D

    应付账款部门的职责和责任的分配模糊。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是舞弊危险信号概述。选项A管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属是可接受的控制程序，它可以控制风险从而提高有效性。单凭借这一程序，不能就认为发生舞弊的可能性很高。

  • 第24题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。以下所了解货币资金的各项控制活动中，最有可能防止员工挪用现金收入的是（　　）。
    A

    现金收支职责与应收账款记账职责实施严格的分离控制

    B

    每一笔应收账款在作为坏账处理前均由董事会审批

    C

    会计主管每日复核现金汇总表与现金日记账是否相符

    D

    会计主管审查出纳员记录的每一笔现金收入


    正确答案： B
    解析：
    不相容职务分离控制是预防现金舞弊的重要控制活动，现金收支职责与应收账款记账的职责属于不相容职责，实施分离控制能够避免员工挪用现金。

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