审计师希望测试医疗保险公司已支付的索赔的所有声明都经过恰当批准记录，包括向经批准的病人证实索赔情况，指出索赔事宜遵循索赔权利人政策等。那么最为恰当的审计程序是（）。A、对所有的投保人进行随机统计抽样，检查当年样本客户的所有索赔情况，确定索赔处理是否恰当B、抽取一组存档的索赔情况样本，追查至批准证明文件和其他相关文件C、抽取一组被拒绝的索赔情况样本，确定遭到拒绝的所有索赔是否恰当。鉴于遭到拒绝索赔的文件相对较少，审计师可以在样本规模范围内审核更多的保险金额D、从索赔（现金）支付文件中抽取已支付索赔款的样本，
题目
审计师希望测试医疗保险公司已支付的索赔的所有声明都经过恰当批准记录，包括向经批准的病人证实索赔情况，指出索赔事宜遵循索赔权利人政策等。那么最为恰当的审计程序是（）。
- A、对所有的投保人进行随机统计抽样，检查当年样本客户的所有索赔情况，确定索赔处理是否恰当
- B、抽取一组存档的索赔情况样本，追查至批准证明文件和其他相关文件
- C、抽取一组被拒绝的索赔情况样本，确定遭到拒绝的所有索赔是否恰当。鉴于遭到拒绝索赔的文件相对较少，审计师可以在样本规模范围内审核更多的保险金额
- D、从索赔（现金）支付文件中抽取已支付索赔款的样本，并追查至批准证明文件和其他相关文件
相似考题
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第1题：
在测试公司的工资支付内部控制环境的满意度时，下列( )项是恰当的审计程序。A.有选择地抽取雇员进行访谈
B.检查雇员计时卡的恰当批准情况
C.向政府权威机构发送确认函
D.核实某个支付循环中所有的工资计算情况答案：B解析：B主管对员工计时卡进行审批对于内部控制环境的恰当运行方面而言是必不可少的，可以对员工的工作时间提供保证。选项A不正确，员工一般对工资循环或分录缺乏直接的了解。选项C不正确，政府权威机构一般不提供这类函证，工资支付的控制是雇主的责任，这样可以确保准确性。选项D不正确，如果要依赖有关的控制，确保主管签名作为控制证据要比重新计算更为恰当。 -
第2题：
在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：A.与外部审计师紧密合作
B.按审计委员会希望的那样受指导
C.限制内部审计师进行后续追踪，从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证答案：D解析：A.不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B.不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现。C.不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。D.正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。 -
第3题：
审计师观察现金销售，确定客户是否收到了书面收据。这一测试的目的在于确保( )。A.收到的现金等于收据总额
B.客户支付的价格是经过审批的
C.现金余额是准确的
D.所有的现金销售都得到了记录答案：D解析：D出具书面收据的雇员，有责任向公司提交所收到的现金。选项A不正确，通过清点现金并将它与收据总额进行比较，可以实现这一目标。选项B不正确，将客户支付的价格与经过审批的价格单进行比较，可以实现这一目标。选项C不正确，清点当期的现金，并加上现金期初余额，可以验证现金期末余额的准确性。 -
第4题：
以下哪项内容能够提供关于没有发生重复付款的合理证据：A.经过恰当批准的采购订单。
B.附在作废的发票背后的收货报告的原件。
C.所支付的单价与卖主价格清单的比较。
D.经过银行处理的所有卖主付款的支票。答案：B解析：B正确。因为附在作废的发票背后的收货报告的原件只能用一次。 -
第5题：
部门同事在进行现货变更前应检查（）。
- A、所有来货已登录并定案
- B、所有索赔商品都经过扫描并定案
- C、服务台没有存留商品
- D、所有答案都正确
正确答案:D -
第6题：
审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）
- A、银行对账单与公司账户已经调节
- B、全年的已付支票均是得到授权并可证明的
- C、保证及时支付的内部控制措施运行良好
- D、b、c均正确
正确答案:B -
第7题：
某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：（）
- A、银行对账单与机构的账簿记录一致
- B、全年支付的发票被适当地批准和归档
- C、保证及时支付的控制按预期执行
- D、b和c
正确答案:B -
第8题：
因抢救受伤人员需要保险公司先行赔偿保险金用于支付抢救费用的，保险公司在接到通知后，经核对属于保险责任的，可以在（）先向医疗机构支付必要的费用。
- A、抢救的医疗机构通知的额度内
- B、经保险公司批准的限额内
- C、事故发生当地政府要求的额度内
- D、责任限额内
正确答案:D -
第9题：
关于大额支付系统撤销业务，付款行可对已清算排队的大额（）业务进行撤销处理。付款行发起撤销申请后，若该支付业务（）的，可立即撤销。
- A、贷记；已清算
- B、借记；已清算
- C、借记；未清算
- D、贷记；未清算
正确答案:D -
第10题：
单选题某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：（）A银行对账单与机构的账簿记录一致
B全年支付的发票被适当地批准和归档
C保证及时支付的控制按预期执行
Db和c
正确答案： B解析： 答案A不正确。该信息没有提供任何账簿与银行进行对账的证据。
答案B正确。所有已支付发票都属于从银行账户支付的凭证这一总体。如果支付凭证得到适当的批准和文件记录，内部审计师可以推论出发票得到适当的批准和记录。一份适当的经过批准和记录的发票可以部分地证明一次经过适当批准和记录的支付。
答案C不正确。样本取自于支付凭证，而不是所有已收到的发票。在这次测试中不能发现本年度已收到但没有被支付的发票。
答案D不正确。见题解b和c。 -
第11题：
单选题在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）A与外部审计师紧密的合作
B按审计委员会的希望的那样受指导
C限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是编制审计业务的工作方案。
答案A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责；
答案B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现；
答案C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。
答案D正确，内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险（实务公告2500.A1-1）。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。 -
第12题：
单选题某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：（）A银行对账单与会计账簿是一致的。
B全年支付的发票被适当地批准和归档。
C保证及时支付的控制按预期执行。
D以上全部都不能得出。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点为通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。选项B的结论是正确的；题中所给出的条件，没有提供任何账簿与银行对账单之间已经进行了核对的证据，因此，无法支持银行对账单与组织账簿一致这一审计结论。如果把通过银行账户支付的凭证作为总体，则所有已支付发票都属于这一总体，利用通用审计软件从中抽取的支付样本就代表了总体的属性。因此，如果可以证实支付样本得到适当的批准和归档，审计师可以推论出总体中的支付发票也得到适当的批准并归档。一份经过适当批准和归档的发票可以部分地证明一次经过了适当批准和归档的支付活动。抽样样本取自于已经支付的发票，而不是所有已经收到的发票。因此，在这次测试中无法发现本年度已收到但没有支付的发票，所以无法说明收到的发票是否及时予以付款。 -
第13题：
为了取得应付账款没有重复支付的证据，内部审计师要检查( )。A.采购订单要经恰当批准
B.收到的凭单以查看是否验收商品
C.批准的卖方价格清单，以此查看公司是否支付了恰当的金额
D.支持性的凭单核销情况，在将支票写给卖方的时候答案：D解析：D在进行付款以防止重复利用支持性凭单时(这会产生重复支付问题)，应当核销支持性凭单。选项A不正确，这只能表明采购是否得到恰当批准，根本没有谈到付款情况。选项B不正确，这只能表明商品是否得到验收。选项C不正确，这只能表明公司是否支付了适当的价格。 -
第14题：
保险公司开始接收各医院通过电脑媒体直接发来的医疗索赔，可是医院没有向保险公司移交保单，要在这种环境下发现舞弊，以下( )项控制程序最为有效。A.应用整合测试工具法(ITF)，测试按透明方式处理数据的准确性
B.开发监控程序，根据科目类别识别反常的索赔种类或索赔数，以便供索赔部门调查
C.利用通用审计软件，将索赔身份号同有效的保险客户清单进行匹配
D.对从特定医院收到的所有索赔建立批控制，并以批方式处理这些索赔答案：B解析：B这是最为有效的程序，它与COSO报告有关内部会计控制所体现的监控概念是一致的。选项A不正确，整合测试工具法(ITF)只在确定有效地输入事项的处理的准确性方面是有用的。选项C不正确，利用通用审计软件是非常无效的，因为编辑控制应建立在应用程序当中，以测试有效的保险号。选项D不正确，设计批控制是为了确保所有提交的投保请求得到了处理，也就是说，投保请求没有丢失或增加。批控制可作为一项控制目标，但本题中的主要关注事项是保单输入的有效性，因而选项B更加有效。 -
第15题：
某公司要求，所有超过20万美元的支出都必须得到董事会的批准。如果审计师希望测试这种控制，他应该从哪种抽样工作着手？( )A.选取董事会批准重大采购事项的样本
B.选取库存收货报告
C.选取被董事会否决的开支样本
D.选取已付款发票样本答案：D解析：A不正确，因为这样选取的样本肯定都是经过批准的。B不正确，因为收货报告中未必有董事会批准的内容，而且超过20万美元的支出未必都是购买存货。C不正确，仅仅提到董事会否决的情况，无论董事会否决的事项情况如何，都不能说明20万美元以上的开支都是否经过董事会批准的问题。D正确。这项抽样工作大致应当是这样的：在所有超过20万美元的样本中抽出部分样本，看其是否都得到董事会的批准，从而判断题目中所提到的控制是否实施。从这个意义上讲，此选项是正确的，以已付款的事项作为抽样的总体，抽取发票金额超过20万美元的事项。 -
第16题：
某审计是运用通用审计软件从组织一年的银行账户中选择了统计代表性支付样本。审计师证实了所有支付样本和适当地批准支持文件，同时注意到所有支付都在到期限内支付。根据这个信息，审计师可以推论：A.银行对账单与组织账簿一致
B.支付发票被适当批准和归档
C.确保及时支付的控制按计划执行
D.b和C答案：B解析： -
第17题：
已发出的普通借记支付业务或定期借记支付业务，需要发出申请止付，由（）发起
- A、付款行
- B、收款行
- C、发出普通借记支付业务或定期借记支付业务的发报行
- D、接收普通借记支付业务或定期借记支付业务的收报行
正确答案:B,C -
第18题：
某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：（）
- A、银行对账单与会计账簿是一致的。
- B、全年支付的发票被适当地批准和归档。
- C、保证及时支付的控制按预期执行。
- D、以上全部都不能得出。
正确答案:B -
第19题：
内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：（）
- A、对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确
- B、抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据
- C、抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较少，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围
- D、从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
正确答案:D -
第20题：
小额支付系统处理的支付业务一经轧差即具有支付最终性，不可撤销。各营业机构收到已轧差的贷记支付业务信息或已轧差的借记支付业务回执信息时应当贷记确定收款人账户。
正确答案:正确 -
第21题：
单选题审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）A银行对账单与公司账户已经调节
B全年的已付支票均是得到授权并可证明的
C保证及时支付的内部控制措施运行良好
Db、c均正确
正确答案： C解析： a.不正确。该信息没有提供有关银行对账单与公司账户相调节的证据。 b.正确。所有已支付发票构成了从银行账户支付的凭证的总体。如果支付凭证得到适当的批准及记录，审计师（通过推断）能得出发票已经适当批准和记录的结论。一份经适当批准及记录的发票能够支持适当的经批准及记录的支付。 c.不正确。样本来自于支付凭证，而非所有已收到的发票。本年度已收到的、但从未支付的发票在这次测试中不能被查出。 D.不正确。见答案“b”和“c”。 -
第22题：
单选题审计师在评审企业的系统开发测试策略。关于在测试过程中使用生产数据的陈述中，审计师会认为下面哪种陈述是最恰当的？（）A在生产数据被用于测试以前，高级IS和业务经理必须批准该行为
B只要将生产数据复制到一个安全的测试环境中，才可以被使用
C生产数据绝不能被使用。必须基于书面的测试用例文档来准备所有的测试数据
D签署了保密协议就可使用生产数据
正确答案： A解析： 为了测试而使用生产数据有一些风险存在，这包含危害客户和员工的隐私（也可能触犯法律）和破坏生产数据。另外，有效的测试需要特别设计的数据。而某些情况下，就如大量生产的测试数据是很难或者不可能得到的，从而使生产测试数据的有效性降低。一个例子就是测试老系统的接口。实践中，文档和组织留存的、关于老系统发挥功效的说明是不完整的。测试数据转换程序是另一个例子。像增强型测试访问”真实“数据时，管理信息系统是又一个的例子。使用生产数据时的某些灵活性可能是最好的选项。除了获得高级管理层的批准，某些减轻与使用生产数据相关的风险的条件都要被考虑，比如遮盖住名字和受保护的隐私数据的字段。其他的选项都是不正确的，因为生产环境的安全性要求非常严格。选项B和D是不错的做法，但它们不能在数据所有者不在场的情况下使用。选项C有时可能不切实际的。点评：使用生产数据需包括两点：授权和脱敏 -
第23题：
单选题审计师希望测试医疗保险公司已支付的索赔的所有声明都经过恰当批准记录，包括向经批准的病人证实索赔情况，指出索赔事宜遵循索赔权利人政策等。那么最为恰当的审计程序是（）。A对所有的投保人进行随机统计抽样，检查当年样本客户的所有索赔情况，确定索赔处理是否恰当
B抽取一组存档的索赔情况样本，追查至批准证明文件和其他相关文件
C抽取一组被拒绝的索赔情况样本，确定遭到拒绝的所有索赔是否恰当。鉴于遭到拒绝索赔的文件相对较少，审计师可以在样本规模范围内审核更多的保险金额
D从索赔（现金）支付文件中抽取已支付索赔款的样本，并追查至批准证明文件和其他相关文件
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？（）A审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
B应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休员工正确支付了退休金
C根据员工退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
D应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
正确答案： D解析： A不正确，对过去10年间退休金支出趋势的审核不会考虑到退休福利计划的变动以及已退休员工的数量。B不正确，审核退休福利计划不仅要审核已退休员工的退休金是否得到了准确支付，还应关注未来退休员工退休金的支付是否合适和有保证。C不正确，这已经属于详细的审计调查。D正确。通过属性抽样，了解样本是否获得了相对的福利，根据检查情况，确定是否要进行进一步的调查。