一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审计揭示几个商店每季度花费了公司近85，000美元给顾客重复赊账。审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对客户的重复赊账。在上述的案例中，下列哪一个报告标准被忽视了？（）A、进一步的行动是不适当的。B、当重复賒账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施。C、内部审计师的建议不应包含在报告中。D、报告不及时。
题目
一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审计揭示几个商店每季度花费了公司近85，000美元给顾客重复赊账。审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对客户的重复赊账。在上述的案例中，下列哪一个报告标准被忽视了？（）
- A、进一步的行动是不适当的。
- B、当重复賒账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施。
- C、内部审计师的建议不应包含在报告中。
- D、报告不及时。
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
对某地区食品零售店的卫生情况进行一次全面调查,其个体是()。A.该地区所有经营零售食品的商店
B.全部零售食品的卫生情况
C.某种零售食品的卫生情况
D.该地区每个经营零售食品的商店
E.该地区的部分零售食品店
参考答案：D
-
第2题：
某内部审计师拥有丰富的经验和专业技巧，该内部审计师不适合承担以下哪项工作？A.调离财务部门一个月后参与对该部门的内部审计工作
B.作为“供应商引入政策”评估小组成员，审计内部控制并报告其风险
C.参与ERP系统的审查工作并进行风险评估
D.评价销售信用等级体系，审查销售系统内部控制答案：A解析：《标准》1130.A1规定，“内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务，则其客观性视为受到损害。”所以选择A。 -
第3题：
某大型公司的内部审计部门最近对销售部门差旅费审计得出结论。下列( )人群应当收到审计报告副本。A.销售主管和主管营销工作的副总裁
B.董事会主席、首席运营官、主管营销工作的副总裁
C.董事会主席、主计长、销售主管
D.首席财务官、销售主管、首席执行官答案：A解析：A审计报告应当发送给确保审计结果得到应有考虑的组织成员。在本题的情况下，报给销售主管和主管营销工作的副总裁足够了。选项B不正确，董事会主席和首席运营官不需要参与，除非揭示了重要的问题。选项C不正确，董事会主席和主计长不需要参与，除非揭示了重要的问题。选项D不正确，首席财务官和首席执行官不需要参与。 -
第4题：
在考虑是否将人事部或销售部列入审计日程安排时，以下各项最不重要的是：A.其中一个部门的潜在损失远远小于另一个部门
B.其中一个部门的经营发生重大变动
C.一位精通其中一个领域知识的内部审计师最近加入内部审计部门
D.其中一个部门比另一个有更多取得经营收益的机会答案：C解析：A.不正确，参照题解C。B.不正确，参照题解C。C.正确。《框架》指出，在确定审计工作安排重点时应考虑的事项包括：对风险的最新评价、运营的主要变化、实现营业利益的机会等，所以A、B、D选项的内容均是重要因素。D.不正确，参照题解C。 -
第5题：
广告促销是用来建立商店忠诚度的，而销售促进则是用于破坏顾客对商店的忠诚感。零售店铺经营者利用销售促进来吸引新的顾客。（）
正确答案:正确 -
第6题：
按产品线的长度和宽度划分，零售店可分为（）。
- A、便利商店
- B、专业商店
- C、折扣商店
- D、百货商店
- E、连锁商店
- F、超级市场
- G、中心商业区
正确答案:A,B,D,F -
第7题：
零售商经营多个属于同一所有者的相同商号的商店，构成一个整体的单一的经营企业，是指（）
- A、特许连锁商店
- B、直营连锁商店
- C、自愿连锁商店
- D、独立商店
正确答案:B -
第8题：
根据产品线的长度和深度划分零售店类型包括（）。
- A、独立商店
- B、连锁商店
- C、中心商业区
- D、百货商店
正确答案:D -
第9题：
对某地区食品零售店的卫生情况进行一次全面调查，其个体是（）
- A、该地区所有经营零售食品的商店
- B、全部零售食品的卫生情况
- C、某种零售食品的卫生情况
- D、该地区每个经营零售食品的商店
- E、该地区的部分零售食品店
正确答案:D -
第10题：
判断题广告促销是用来建立商店忠诚度的，而销售促进则是用于破坏顾客对商店的忠诚感。零售店铺经营者利用销售促进来吸引新的顾客。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审计揭示几个商店每季度花费了公司近85，000美元给顾客重复赊账。审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对客户的重复赊账。在上述的案例中，下列哪一个报告标准被忽视了？（）A进一步的行动是不适当的。
B当重复賒账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施。
C内部审计师的建议不应包含在报告中。
D报告不及时。
正确答案： C解析： 审计报告应该及时。及时的报告是指那些没有拖延发表日期，能够促进被审计单位尽快采取有效措施的报告。本题中审计发现很重要，需要尽快纠正，而报告在审计结束8周后才发表，违反了及时性标准，影响到被审计单位采取及时和有效的纠正措施。
A不正确。没有足够理由说明进一步行动是否合适。
B不正确。审计师可以适当地提出改善建议但是不应该执行具体纠正措施。
C不正确。内部审计师的建议是审计发现的构成因素之一，应包括在审计报告中。 -
第12题：
单选题某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准：（）A内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；
B后续追踪不充分；
C内部审计师的建议不应写入审计报告中；
D审计报告是不及时的。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
某连锁零售商店的内部审计部门近期审计了东南部地区所有商店的销售情况。审计发现：有几家商店重复贷记客户赊购账，使公司每个季度的成本都在85000美元左右。审计工作结束后8周，审计部门出具了审计报告，内部审计师向零售店管理当局提出了应当防止重复贷记客户账户的建议。在上面的案例中，( )说法是正确的。A.后续跟进措施是不恰当的
B.只要发现重复贷记行为，审计师就要立即采取适当的纠正措施
C.审计报告中不应当包括审计师提出的建议
D.审计报告不及时答案：D解析：D假定审计发现很重要，需要立即采取有效的措施，那么在审计工作结束8周后才出具审计报告就是不及时的。选项A不正确，没有充分的信息来评价后续跟进的效果。选项B不正确，审计师可以对潜在的改进工作提出适当的建议，但不应当实施纠正措施。选项C不正确，审计师建议是审计发现中建议要素之一。 -
第14题：
某内部审计师所从事的确认业务是对某百货商店的现金部门进行了审计，以下哪项活动被认为该审计师缺乏应有的职业审慎？( )A.鉴于该商店已对现金部门建立了设计良好的内部控制系统，因此向管理高层提交的审计报告中保证“现金部门不存在违法乱纪现象”
B.审计师编制了整个现金部门的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试
C.审计报告包括一条有充分证据支持的建议，即：建议对现金部门裁员，虽然裁员可能会对员工的士气产生负面影响
D.审计师将现金部门涉嫌错误做法的情况告知百货商店内部恰当的主管部门，但没有告知外部主管机构答案：A解析：A正确。内部审计师不能保证是否存在舞弊的情形。内部审计师有责任开展应有的职业谨慎业务，评价能阻止或发现舞弊的风险管理、控制和治理过程，并对可能影响目标、运营及资源的重要风险保持警觉。不过，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪行为。B不正确，因为详细审计是不可行的，所以通常不要求对所有交易进行详细审计，允许采用抽样技术。C不正确，在履行应有的职业审慎原则过程中，内部审计师应能察觉到经营无效率等风险的存在，并且提出的审计建议要有足够审计证据支持。D不正确，内部审计师只需要向组织的恰当主管部门报告即可，是否向外部主管机构报告由管理层负责。 -
第15题：
内部审计师对销售部门的经营业绩进行审计时发现，销售部门的销售收入总额、毛利润、净利润的增长都远远超出了正常的预测。下列哪项最可能表明销售部门不存在舞弊行为：A.同行业的一家竞争企业倒闭了
B.第二年年初存在大量的销售退回
C.销售部门经理的奖金与销售业绩挂钩
D.内部审计师在进行账务审计时发现有些销售记录没有原始凭证答案：A解析：同行业的一家竞争企业倒闭，可能会使本企业的销售收入总额、毛利润、净利润的增长都远远超出了正常的预测。 -
第16题：
一个钢铁企业的内部审计师对各分公司的销售部门进行审计。审计揭示，A地的分公司对当地的一家客户重复赊账，不符合公司的赊销政策。审计结束10周后发表审计报告，包含了内部审计师对销售部门提出的阻止重复赊销的建议。在上述案例中，下列哪一个报告标准被忽略了？A.及时性
B.客观
C.清晰
D.简明答案：A解析：编制审计报告的质量要求包括：准确、客观、清晰、简明、富有建设性、完整、及时。题目中在审计结束10周后再发表审计报告，不符合及时性的要求。 -
第17题：
按产品线的长度和宽度划分，零售店可分为（）。
- A、独立商店
- B、专业商店
- C、折扣商店
- D、百货商店
- E、连锁商店
- F、超级市场
正确答案:B,D,E,F -
第18题：
（）是指同属于一个资本的统一管理的店铺，又称联号商店、正规连锁商店、公司连锁商店。
- A、直营连锁
- B、自由加盟连锁
- C、合同连锁
- D、批发商连锁
正确答案:A -
第19题：
目前，我国的连锁商业存在的首要问题是（）。
- A、连锁公司规模过小
- B、内部管理不规范
- C、地区分割、部门所有
- D、地区、业态、业种发展不平衡
正确答案:C -
第20题：
某会计师在物资部工作了几年之后被调到内部审计部门，一个月以后，其本人被分配参加对物资部的确认业务，审计过程中，其以前的物资部主任建议其改变抽样技术方法，该审计师咨询了审计主管。两人的决定是，物资部主任所建议的方法不具代表性，仍应使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：（）
- A、并不具备客观性，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门。
- B、在公司内部并不具备独立地位，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门。
- C、保持了独立的思想态度，从而具备了客观性。
- D、已将专业判断放到第二位，因此损害了客观性。
正确答案:A -
第21题：
下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：（）
- A、为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实
- B、财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查
- C、某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查
- D、帮助某位管理人员制定了内部活动流程图
正确答案:B -
第22题：
单选题某审计师对零售公司甲实施审计，怀疑四个具有较高销售成本的商店存在存货舞弊问题。下列可以为舞弊的发生提供最有说服力的证据的是：（）A检查所有与该商店有关的交易业务。
B计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域。
C挑选其中一个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。
D与四个商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的审查程序。如果存在舞弊现象，将导致存货短少。突击存货盘点将是有效的审计行为。 -
第23题：
单选题根据产品线的长度和深度划分零售店类型包括（）。A独立商店
B连锁商店
C中心商业区
D百货商店
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：（）A为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实
B财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查
C某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查
D帮助某位管理人员制定了内部活动流程图
正确答案： B解析： 根据《标准》1130.A1，"内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务，则其客观性视为受到损害"。财务部门的助理审计其以往的业务，会影响客观性。