某内部审计师正在审查一项新的自动化人力资源系统。该系统包括一张与雇员职位说明相一致的报酬比率表。要保证该表格只为有效的报酬变化进行正确更新的最佳控制措施是：（）A、规定对数据表的访问权只限于有权决定报酬比率的管理人员和一线监控员。B、要求无法变动表格的部门监事将变动情况与管理人员签名的批准文件进行比较。C、保证自动化系统中设置充分的编辑和合理性检验程序。D、要求所有报酬的变动经过雇员签字，以验证变动后的报酬付给了忠诚的雇员。
题目
某内部审计师正在审查一项新的自动化人力资源系统。该系统包括一张与雇员职位说明相一致的报酬比率表。要保证该表格只为有效的报酬变化进行正确更新的最佳控制措施是：（）
- A、规定对数据表的访问权只限于有权决定报酬比率的管理人员和一线监控员。
- B、要求无法变动表格的部门监事将变动情况与管理人员签名的批准文件进行比较。
- C、保证自动化系统中设置充分的编辑和合理性检验程序。
- D、要求所有报酬的变动经过雇员签字，以验证变动后的报酬付给了忠诚的雇员。
相似考题
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第1题：
内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次外部评估。在与一些内部审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来内部审计师们的一些行为，以下哪一种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？( )A.在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快
B.在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给内部审计师一个公司名称的纪念杯这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工
C.审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议审计完成三个月之后，审计业务客户要求审计师复查某些控制措施的充分性，内部审计师同意并实施了该复查
D.内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，内部审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议答案：A解析：A正确。内部审计师在工薪审计时接手为其做兼职会计的做法使他与审计业务客户之间存在利益冲突，从而损害其客观性，将会影响该审查小组的评价。B不正确，根据《框架》，接受一些公众都能得到的或价值极小的宣传性物品不应该阻碍内部审计师的专业判断。因此，接受刻有公司名称的纪念杯无损审计师的客观性。C不正确，内部审计师对审计对象进行审计，提出审计建议，并进行后续审计，这些都是恰当的审计行为，不会损害其客观性。D不正确，内部审计师提供上述咨询服务是一种正常的审计业务工作，不会损害其客观性。 -
第2题：
以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计
B.基于预算限制而缩小审计范围
C.加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议
D.在采购代理合同生效之前审查其草稿答案：A解析： -
第3题：
在用户完成了验收程序后，IS审计师正在对应用系统进行审计，下面哪一项是IS审计师最关注的（）。
- A、判断是否测试目标被文档记录
- B、评估是否用户记录了预计的测试结果
- C、审查是否已完成测试问题记录
- D、审查是否存在尚未解决的问题
正确答案:D -
第4题：
以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？（）
- A、内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。
- B、基于预算限制而缩小审计范围。
- C、加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。
- D、在生效之前审查采购代理合同草案。
正确答案:A -
第5题：
某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。该分公司的副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性？（）
- A、帮助确定和说明控制目标。
- B、测试系统开发标准的合规性。
- C、审查系统和编程标准的充分性。
- D、为新系统草拟运行程序。
正确答案:D -
第6题：
根据专业实务标准，内部审计师必须评估的与组织治理、运营与信息系统相关的控制包括（）、（）、（）、（）、（）。
正确答案:组织战略目标的实现；财务和运营信息的可靠性与完整性；运营和程序的效率和效果；资产的安全；对法律、法规、政策及程序的遵循情况 -
第7题：
一个信息系统审计师正在执行对一个网络操作系统的审计。下列哪一项是信息系统审计师应该审查的用户特性？（）
- A、可以获得在线网络文档
- B、支持远程主机终端访问
- C、在主机间以及用户通讯中操作文件传输
- D、性能管理，审计和控制
正确答案:A -
第8题：
内部审计部门目前正在接受自其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？（）
- A、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快
- B、在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工
- C、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查
- D、内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是减少公司存货因被盗或跌价而导致的损失，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当控制措施的建议
正确答案:A -
第9题：
填空题内部审计师必须评估的风险也就是与组织治理、运营与信息系统相关的风险包括（）、（）、（）、（）、（）。正确答案： 组织战略目标的实现,财务和运营信息的可靠性,运营和程序的效率和效果,资产的安全,对法律、法规、政策及程序的遵循情况解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题内部审计机构目前正在接手其成立三年依赖的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？（）A在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
B在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
C审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
D内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？（）A内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。
B基于预算限制而缩小审计范围。
C加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。
D在生效之前审查采购代理合同草案。
正确答案： B解析： A.正确。即将升职至某个经营部门的内部审计师如果对该部门实施审计，则可能会出现利益冲突或其他影响其客观判断的情况，将损害其独立性。
B.不正确。基于预算限制而缩小审计范围是内部审计部门自身的决策，并非外来的限制，这不至于损害内部审计师的独立性。
C.不正确。对新系统控制标准提出建议有利于组织增加价值、提高效率，是内部审计师的一项份内工作，不会损害其客观性。
D.不正确。内部审计师站在相对独立的立场，在合同生效前对其进行审查，这是内部审计师的一项经常性工作，并不影响其独立性。 -
第12题：
单选题对于一项新开发并准备实施的信息技术应用系统，内部审计师的下列哪项行为会损害其客观性：（）A测试该信息技术系统开发标准是否合规
B帮助相关人员确定和说明该信息系统的控制目标
C对该系统进行审查，确定该系统和编程标准的充分性
D受编程人员要求对系统进行程序起草
正确答案： B解析： 如果审计师参与了系统的设计、安装、程序起草或操作，就会认为审计的客观性受到损害。而选项A、B、C均是内部审计师的职责之一，是不会损害其客观性的。 -
第13题：
某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。这个小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表共同组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的相关工作，因此指派了一名高级审计师加入其中，并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该电算化采购订货系统，在此情形下哪一项可能会损害高级审计师的客观性？A.帮助确定和说明控制目标。
B.测试系统开发标准的合规性。
C.审查系统和编程标准的充分性。
D.为新系统草拟运行程序。答案：D解析：A不正确。根据《实务公告》1130.A1-1，如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为审计的客观性受到了损害。由此可见，帮助确定和说明控制目标不会损害他的客观性。B不正确。测试系统开发标准的合规性是内部审计师的职责之一，不会损害其客观性。C不正确。审查系统和编程标准的充分性也是内部审计师的职责之一，不会损害其客观性。D正确。草拟运行程序表明内部审计师承担了一定的经营职责，会损害其在对该系统进行审查的客观性。 -
第14题：
以下行为中哪一项损害了内部审计活动的独立性？( )A.内部审计师由于升职，不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计
B.基于预算限制而缩小审计范围
C.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议
D.在生效之前审查采购代理合同草案答案：A解析：A正确。根据《框架》，即将升职至某个经营部门的内部审计师不能继续对该部门实施审计，假如存在利害冲突或偏见，首席审计官必须重新指派内部审计师。B不正确，预算限制不至于妨碍内部审计活动的独立性。C不正确，《框架》规定，鼓励内部审计师对新系统控制标准提出建议，但是设计、安装或操作此系统可能会损害其客观性。D不正确，内部审计师可以在合同执行前对其进行审查。 -
第15题：
某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性？（）
- A、帮助确定和说明控制目标。
- B、测试系统开发标准的合规性。
- C、审查系统和编程标准的充分性。
- D、为新系统草拟运行程序。
正确答案:D -
第16题：
某食品生产工厂新引进了自动化厂房环境监测系统，但是由于内部审计师对该领域不是很熟悉，所以由这方面的专家开展专门的内部审计业务，则首席审计执行官认为专家们下列哪些工作是值得依赖的：（）
- A、根据合同的规定所开展的工作
- B、根据《标准》开展的工作
- C、根据以往的工作经验而开展的工作
- D、根据内部审计师的指导而开展的工作
正确答案:B -
第17题：
内部审计部门目前正在接受自其成立五年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这五年来审计师们的一些行为，下列行为中，将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价的是？（）
- A、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成五个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
- B、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
- C、在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
- D、内部审计师被要求参加一个工作小组，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关的适当的控制措施的建议。
正确答案:B -
第18题：
一位IS审计师正在验证一项控制，其中涉及对系统所生成异常报告的审查。以下那个选项是说明控制有效性的最佳证据？（）
- A、与审查人员一起对控制实务经行穿行性测试
- B、审查期间系统生成的异常报告，审查人员已签字确认
- C、审查期间系统生成的异常报告样本，审查人员已注明后续操作项目
- D、管理层确认审查期间控制有效
正确答案:C -
第19题：
内部审计师必须评估的风险也就是与组织治理、运营与信息系统相关的风险包括（）、（）、（）、（）、（）。
正确答案:组织战略目标的实现；财务和运营信息的可靠性；运营和程序的效率和效果；资产的安全；对法律、法规、政策及程序的遵循情况 -
第20题：
变电站自动化系统中通讯方式包括（）。
- A、变电站自动化系统内部的现场级通讯
- B、变电站自动化系统与上级调度通讯
- C、无线通讯
- D、有线通讯
正确答案:A,B -
第21题：
单选题一个信息系统审计师正在执行对一个网络操作系统的审计。下列哪一项是信息系统审计师应该审查的用户特性？（）A可以获得在线网络文档
B支持远程主机终端访问
C在主机间以及用户通讯中操作文件传输
D性能管理，审计和控制
正确答案： A解析： 网络操作系统用户特征包括网络文档的在线可用性。其他特征还有用户访问网络主机的多个领域，用户授权访问具体领域（特定领域），用户使用网络和主机不需要特殊操作或命令。选项B，C，D是网络操作系统功能的实例。 -
第22题：
单选题某内部审计师正在审查一项新的自动化人力资源系统。该系统包括一张与雇员职位说明相一致的报酬比率表。要保证该表格只为有效的报酬变化进行正确更新的最佳控制措施是：（）A规定对数据表的访问权只限于有权决定报酬比率的管理人员和一线监控员。
B要求无法变动表格的部门监事将变动情况与管理人员签名的批准文件进行比较。
C保证自动化系统中设置充分的编辑和合理性检验程序。
D要求所有报酬的变动经过雇员签字，以验证变动后的报酬付给了忠诚的雇员。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某食品生产工厂新引进了自动化厂房环境监测系统，但是由于内部审计师对该领域不是很熟悉，所以由这方面的专家开展专门的内部审计业务，则首席审计执行官认为专家们下列哪些工作是值得依赖的：（）A根据合同的规定所开展的工作
B根据《标准》开展的工作
C根据以往的工作经验而开展的工作
D根据内部审计师的指导而开展的工作
正确答案： A解析： 聘请的某方面的专家们根据《标准》开展工作被首席审计执行官认为是可以信赖的。