某内部审计师拥有丰富的经验和专业技巧，该内部审计师不适合承担以下哪项工作？A.调离财务部门一个月后参与对该部门的内部审计工作 B.作为“供应商引入政策”评估小组成员，审计内部控制并报告其风险 C.参与ERP系统的审查工作并进行风险评估 D.评价销售信用等级体系，审查销售系统内部控制

题目
某内部审计师拥有丰富的经验和专业技巧，该内部审计师不适合承担以下哪项工作？

A.调离财务部门一个月后参与对该部门的内部审计工作
B.作为“供应商引入政策”评估小组成员，审计内部控制并报告其风险
C.参与ERP系统的审查工作并进行风险评估
D.评价销售信用等级体系，审查销售系统内部控制
相似考题

1.关于内部审计师和外部审计师的关系，下列哪项陈述是不正确的？A.内部审计师可能会向外部审计师提供审计程序和工作底稿。 B.可能有内部和外部审计师之间的定期会议，来讨论共同关心的问题。 C.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。 D.可能交流审计报告和管理建议书。

2.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当？( )A.新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师 B.高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查 C.高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释 D.高级审计师应当帮助新来的内部审计师制订收集恰当信息的计划

3.某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务 B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性 C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善 D.有新的内部审计人员替代了他的职责

4.以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。A.Ⅱ和Ⅳ。 B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

更多“某内部审计师拥有丰富的经验和专业技巧，该内部审计师不适合承担以下哪项工作？”相关问题

  • 第1题：

    以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》？

    A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。
    B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
    C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
    D.在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。

    答案：D
    解析：
    A、不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。B、不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。C、不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所做演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。D、正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。

  • 第2题：

    根据《标准》，以下哪项内容是对应有的职业审慎的最佳阐述？( )

    A.内部审计师应该发挥一位拥有合理审慎性和胜任能力的内部审计师所应有的勤勉和技能
    B.内部审计师应该拥有履行其审计职责所必需的知识、技能和其他胜任能力
    C.内部审计师应该拥有发现舞弊所必需的充分知识
    D.内部审计师应该在缺乏全面评估被审计领域所需的充分知识、技能和胜任能力时不再参与审计业务

    答案：A
    解析：
    A正确。本选项描述了《框架》对职业审慎的定义，内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。

  • 第3题：

    某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）

    • A、审查工作底稿和审计程序
    • B、阅读客户提供的可用的硬件和软件文档
    • C、观察工作地点，并访谈IT人员
    • D、重复之前内部审计师所做的工作

    正确答案:A

  • 第4题：

    某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）

    • A、风险、控制活动、战略和法律
    • B、规定、章程、法律和制度
    • C、价值观、目标、法律和制度
    • D、战略、政策、程序和业务操作

    正确答案:B

  • 第5题：

    某跨国公司的首席审计官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑？（） Ⅰ.地方习俗。 Ⅱ.内部审计师的语言能力。 Ⅲ.内部审计师的经验。 Ⅳ.货币的汇率。

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
    • C、Ⅰ和Ⅲ
    • D、Ⅰ和Ⅱ

    正确答案:A

  • 第6题：

    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）

    • A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
    • B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
    • C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
    • D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
    A

    风险、控制活动、战略和法律

    B

    规定、章程、法律和制度

    C

    价值观、目标、法律和制度

    D

    战略、政策、程序和业务操作


    正确答案： C
    解析： 因为是对公司治理过程进行评估，需要考虑的是公司的治理是否存在不合理不合法的情况，而不是考虑是否存在价值观和风险的问题，所以选B。

  • 第8题：

    单选题
    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）
    A

    监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。

    B

    应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。

    C

    内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。

    D

    内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。


    正确答案： D
    解析： A.正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计执行官负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求首席审计执行官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计执行官协调内部与外部审计活动时进行。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

  • 第9题：

    单选题
    若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）
    A

    为内部审计师提供独立的真知灼见

    B

    与管理层进行沟通，加强内部控制

    C

    外部审计师的专业能力更强

    D

    通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计


    正确答案： B
    解析： 在对工作底稿负有保密责任的前提下，内部审计师可以利用外部审计师的工作底稿的信息，外部审计师可以为内部审计师提供独立的真知灼见。

  • 第10题：

    单选题
    《国际内部审计专业实务框架》的目标是：（）
    A

    鼓励内部审计师的提高自己的专业技能。

    B

    强调内部审计的独立性。

    C

    鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。

    D

    为考评内部审计活动确立基础、建立依据。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。《国际内部审计专业实务框架》是将国际内部审计师协会的权威指南以一种可以及时修订的方式整合起来进而为内部审计活动提供了评价标准。

  • 第11题：

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）
    A

    内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务

    B

    内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作

    C

    为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询

    D

    内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告


    正确答案： D
    解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。

  • 第12题：

    单选题
    下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：（）
    A

    某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准

    B

    某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范

    C

    某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准

    D

    某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作


    正确答案： B
    解析： 尽管内部审计活动应该完全遵守标准和内部审计师的职业道德规范，但是也可能存在没有完全遵守的情况。但是当不遵守的情况影响了内部审计活动整体时，应向高级管理层和审计委员会披露。

  • 第13题：

    关于内部审计部门的说法，不正确的是：

    A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验
    B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
    C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
    D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    假定组织安排你来组建内部审计部门。你最可能聘用以下哪类人员？（）

    • A、每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师
    • B、没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们
    • C、拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关
    • D、从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师

    正确答案:C

  • 第15题：

    下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）

    • A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
    • B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
    • C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
    • D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。

    正确答案:D

  • 第16题：

    若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）

    • A、为内部审计师提供独立的真知灼见
    • B、与管理层进行沟通，加强内部控制
    • C、外部审计师的专业能力更强
    • D、通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：（）

    • A、将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中
    • B、作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性
    • C、某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会
    • D、内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：（）
    A

    将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中

    B

    作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性

    C

    某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会

    D

    内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动


    正确答案： A
    解析： 内部审计师必要的知识包括《标准》、程序和技能的熟练性；对会计原理和技术的熟练性；对管理原则的理解；理解会计、经济、商业法、税收、财务、定量方法、和信息技术的基本原则。

  • 第19题：

    单选题
    下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
    A

    内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。

    B

    内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。

    C

    内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。

    D

    内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是胜任。《职业道德规范》规定，内部审计师应当持续地提高其服务的熟练程度、效率和质量。虽然该内部审计师的专业能力较强，也不能不参加后续教育。

  • 第20题：

    单选题
    以下哪项共同的工作会破坏内部审计师的道德行为：（）
    A

    内部审计师和一家知名慈善事业机构在地方的主席；

    B

    内部审计师和兼职的商业保险经纪人；

    C

    内部审计师和在当地商学院为潜在的员工教学的助教；

    D

    内部审计师和拥有多处住宅、在地方公共新闻报纸刊登每月房租的房东。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。答案A.C.D均不正确。见题解B。
    答案B正确。根据行为规则2.1，“内部审计师不应参与或有任何可能会损害，或据推测会损害其无偏评估的任何活动或关系。这种参与包括那些可能会与组织的利益有冲突的活动或关系。”作为商业保险的经纪人，内部审计师可能会失去其客观性，因此他（她）可能会受益于雇主保险范围的变化。

  • 第21题：

    单选题
    假定组织安排你来组建内部审计部门。你最可能聘用以下哪类人员？（）
    A

    每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师

    B

    没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们

    C

    拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关

    D

    从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下哪种情况违背了内部审计师协会《职业道德规范》？（）
    A

    在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料。

    B

    某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。

    C

    某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。

    D

    在审计过程中，某内部审计师获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。


    正确答案： D
    解析： A.不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。
    B.不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。
    C.不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所作演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。
    D.正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
    A

    是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

    B

    没有，该内部审计师没有记录违规行为

    C

    没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

    D

    是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注


    正确答案： B
    解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

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