在雇用内部审计新人时，下列（）项最有可能预测申请人可以成功地作为审计师。A、大学会计课程的年级平均成绩B、很好的适应社会的群体能力C、很好的组织和表达能力D、对公司的详细了解水平

题目

在雇用内部审计新人时，下列（）项最有可能预测申请人可以成功地作为审计师。

  • A、大学会计课程的年级平均成绩
  • B、很好的适应社会的群体能力
  • C、很好的组织和表达能力
  • D、对公司的详细了解水平
相似考题

1.第 18 题 在实施审计的过程中，A注册会计师正在考虑是否可以利用内部审计人员的工作。因此需要确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的，此时注册会计师评价的以下内容不恰当的是（　　）。A．内部审计的独立性B．内部审计人员的专业胜任能力C．内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

2.下列情况中，可以采用内部审计机构负责人批准送出日的是： A、采纳组织主管人员的某些修改意见 B、内部审计人员在本机构负责人审批后又发现被审计单位存在新的重大问题 C、内部审计报告存在重大疏忽 D、内部审计人员在本机构负责人审批前又发现被审计单位存在新的重大问题

3.在满足下列条件时，内部审计人员和注册会计师之间的沟通可能是有效的（　）。 A.双方在审计期间内每隔一段适当的时间举行会谈 B.内部审计人员可以通过相关内部审计报告向注册会计师提供建议，并允许其接触相关内部审计报告 C.注册会计师可以评价相关内部控制并向内部审计提供改进建议，并允许其接触相关工作底稿 D.注册会计师告知内部审计人员可能影响内部审计的所有重大事项

4.下列最有可能作为审计项目单独进行审计的是()。A.新成立的业务部门B.新上任的部门领导C.分支机构新财务人员D.销售部门新入职员工

参考答案和解析
正确答案:C
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  • 第1题：

    内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的《职业道德规范》？( )

    A.为发行编制税务指导，并向一般公众销售
    B.为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单
    C.在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班
    D.作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单

    答案：B
    解析：
    B正确。《职业道德规范》指出，内部审计师不应接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西。为部门经理的酬金编制个人的纳税申报单违反了该条规则的禁令。

  • 第2题：

    下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述？

    A.内部审计师可以将审计方案与工作底稿提供给外部审计师。
    B.内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益。
    C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
    D.外部审计师必须评估内部审计师的客观性与胜任能力。

    答案：D
    解析：
    D、正确。外部审计师只有在内部审计师客观性与胜任能力影响到外部审计师的审计程序时（如他们依赖内部审计师的工作）才会评估这些线索。如果外部审计师计划依赖内部审计师的工作，则内部审计师的工作必须被复核和检验。包括审计方案和工作底稿。当内部审计师被安排协助外部审计师时，他们也被同意与外部审计师分享相关信息。

  • 第3题：

    一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了IIA《职业道德规范》：

    A.内部审计师在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。
    B.新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇用公司实施的许多审计工作都有好处，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用方法来实施抽样。
    C.在前雇用公司工作时，该审计师进行大量研究以确定财务部门的“最佳实践”，以此作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。
    D.以上行为均不违反IIA《职业道德规范》。

    答案：D
    解析：
    A、不正确。《职业道德规范》规定，内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。由此可见，审计师使用其掌握的风险分析方法，是符合《职业道德规范》的行为，不会泄露原雇主的机密。B、不正确。PPS抽样法也是审计的知识、技能之一，对有关人员进行此内容的培训和在工作中使用符合《职业道德规范》要求，使用以前的抽样方法不会泄露原雇主的机密。C、不正确。业余研究成果属于个人所有，不涉及原雇主的利益，因而在新雇主中进行利用并没有违反《职业道德规范》。D、正确。见题解A、B和C。

  • 第4题：

    下列( )项审计委员会的活动最符合内部审计部门的利益。

    A.审批审计方案
    B.确保外部审计师在可能的情况下依赖内部审计部门的工作
    C.在将内部审计报告下发之前，审核并签署所有内部审计报告
    D.支持内部审计部门提出的恰当的后续跟进建议

    答案：D
    解析：
    D审计委员会能够认真考虑内部审计的建议。选项A不正确，审批审计方案是内部审计督察员的职责。选项B不正确，外部审计依靠内部审计的工作，要以AICPA的声明为依据。选项C不正确，审批内部审计报告是内部审计主管的职责。

  • 第5题：

    内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分？( )

    A.内部审计部门对组织记录的接触
    B.内部审计活动的范围
    C.首席审计官的任期
    D.内部审计部门对组织人员的接触

    答案：C
    解析：
    A不正确，该选项符合《框架》的有关规定：“内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。内部审计章程的最终审批权在董事会。”B不正确，该选项符合《框架》的有关规定。C正确。该选项不符合《框架》的有关规定。D不正确，该选项符合《框架》的有关规定。

  • 第6题：

    预算审计可以作为（）的一项重要参考。

    • A、预算调整
    • B、预算编制
    • C、改进内部经营管理

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    某专业工程师申请一家高技术公司内部审计部门的职位。这位工程师在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，对这一职位产生了兴趣。内部审计主管（）。

    • A、不应该雇用这位工程师，因为他不太了解内部审计标准
    • B、虽然这位工程师不太了解内部审计标准，还是可以雇用他
    • C、不应该雇用这位工程师，因为他不太了解会计学和税务方面的知识
    • D、可以雇用他，因为他在以前的工位职位中了解了内部审计方面的知识

    正确答案:B

  • 第8题：

    内部审计师在参与公司活动时可以扮演各种角色，下列那个角色会损害内部审计师的独立性：（）

    • A、公司风险管理的咨询者
    • B、内部审计活动的参与者
    • C、作为道德规范的倡导者
    • D、系统开发团队的编写者

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    某专业工程师申请一高科技企业的内部审计部门的职位。该工程师是在观察了几位内部审计师在工程部门开展审计工作之后，开始对该职位感兴趣的。首席审计执行官：（）
    A

    不应当雇用该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识。

    B

    可以雇用该工程师，而不必在乎他是否缺乏内部审计标准方面的知识。

    C

    不应当雇用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识。

    D

    可以雇用该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识。


    正确答案： A
    解析： A.不正确。不一定每个刚刚从事内部审计活动的员工都已具备内部审计标准方面的知识。
    B.正确。该工程师可以在今后的工作中学习内部审计标准方面的知识。
    C.不正确。不一定每个内部审计活动的新员工都需要具备会计和税务方面的知识。
    D.不正确。仅凭该工程师通过观察而对内部审计感兴趣这一点就雇用他，理由不充分。

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）
    A

    审查工作底稿和审计程序

    B

    阅读客户提供的可用的硬件和软件文档

    C

    观察工作地点，并访谈IT人员

    D

    重复之前内部审计师所做的工作


    正确答案： D
    解析： A正确。工作底稿应该记录了新的内部审计师介入之前关于此次审计的所有方方面面。并且，审计程序对此次审计目标以及迄今为止所收集的所有证据供了一个完整的描述。

  • 第11题：

    多选题
    在满足下列条件时，内部审计人员和注册会计师之间的沟通可能是最有效的（　　）。
    A

    双方在审计期间内每隔一段适当的时间举行会谈

    B

    内部审计人员可以通过相关内部审计报告向注册会计师提供建议，并允许其接触相关内部审计报告

    C

    注册会计师可以评价相关内部控制并向内部审计提供改进建议，并允许其接触相关工作底稿

    D

    注册会计师告知内部审计人员可能影响内部审计的所有重大事项


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，注册会计师可以为内部控制改进提供建议，但内部审计不能接触其工作底稿，否则会降低审计效果。

  • 第12题：

    单选题
    某专业工程师申请一家高技术公司内部审计部门的职位。这位工程师在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，对这一职位产生了兴趣。内部审计主管（）。
    A

    不应该雇用这位工程师，因为他不太了解内部审计标准

    B

    虽然这位工程师不太了解内部审计标准，还是可以雇用他

    C

    不应该雇用这位工程师，因为他不太了解会计学和税务方面的知识

    D

    可以雇用他，因为他在以前的工位职位中了解了内部审计方面的知识


    正确答案： D
    解析： B内部审计部门共同知道内部审计标准就行，不过，具备专项技能的内部审计个人可以不具备内部审计标准所规定的专业知识。选项A不正确，没有要求内部审计部门的每位新雇员都要了解内部审计标准，审计部门知道就可以。选项C不正确，没有要求内部审计个人都要知道会计学或税务方面的知识。选项D不正确，通过观察得到的知识，同内部审计的必要知识是无关的。

  • 第13题：

    下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？

    A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容
    B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点
    C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节
    D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动

    答案：B
    解析：
    选项A、C、D都只是在某一方面或某种程度上描述了审计风险。B最能完整、全面地描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险。

  • 第14题：

    观察法是一种可靠的审计程序，但是作用有限。不过，它可以用于很多不同的审计情形。下列( )项是关于观察法作为审计技术的准确陈述。

    A.在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的审计方法
    B.在了解有关交易在审计期间的实际处理情况时，观察法最具说服力
    C.除了存在性声明，它很少能充分地满足其他审计声明
    D.在确定是否发生欺诈时，观察法说服力最强

    答案：C
    解析：
    C观察法对于验证存在性很有用，但在解决其他审计声明方面价值很有限。选项A不正确，面谈对于填写调查问卷最为有效。观察行为可作为面谈结果的补充。选项B不正确，观察法提供了在某个特定时点如何处理交易的信息，不能提供审计调查期间处理交易的情况。选项D不正确，审计师很少能观察到欺诈，因此观察法在记录欺诈方面价值很有限。

  • 第15题：

    在一次审计活动中，内部审计师在确定分析性程序的使用范围时应当考虑以下因素( )。

    A.系统内部控制措施的适当性
    B.所检查领域的重要程度
    C.分析性审计程序所预测结果的精确度
    D.以上三项

    答案：D
    解析：
    D以上所有因素都应纳入确定分析性审计程序的使用范围的考虑事项之内。选项A不正确，内部控制系统的适当性将被用于确定分析性审计程序的使用范围。选项B不正确，接受检查领域的重要性也是确定分析性审计程序使用范围的一个考虑因素。选项C不正确，内部审计预测结果的精确度也是确定分析性审计程序使用范围的一个考虑因素。

  • 第16题：

    内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的最有效方式是：( )

    A.董事会批准内部审计章程
    B.采取政策，以便内部审计活动的运转
    C.在董事会下建立审计委员会
    D.制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准

    答案：A
    解析：
    A正确。内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中正式界定。这种界定应与标准相一致，并且需经董事会的批准。章程应该：(1)确立内部审计活动在组织中的地位；(2)授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；(3)界定内部审计活动的范围。由董事会批准的章程保护内部审计活动，免受来自管理层削弱内部审计活动地位的影响。B不正确，采取政策以便内部审计活动的运转并不能保护内部审计活动的地位。C不正确，在审计委员会不认可章程等类似事件发生时，建立审计委员会不能确保内部审计活动的地位。D不正确，书面政策和程序可以指导内部审计师，但对管理层的影响很小。

  • 第17题：

    某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）

    • A、审查工作底稿和审计程序
    • B、阅读客户提供的可用的硬件和软件文档
    • C、观察工作地点，并访谈IT人员
    • D、重复之前内部审计师所做的工作

    正确答案:A

  • 第18题：

    内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？（）

    • A、为风险管理提供咨询
    • B、作为产品开发团队领导
    • C、作为道德规范的倡导者
    • D、作为外部审计师的联系者

    正确答案:B

  • 第19题：

    某公司选定某人去建立内部审计部门，该人最有可能雇用（）。

    • A、拥有能够处理所有审计分工所需技能的内部审计师
    • B、没有经验的人员，并按公司希望的方式培训他们
    • C、拥有学位的会计人员，因为多数审计工作和会计有关
    • D、共同具备完成所有内部审计分工所需知识和技能的内部审计师

    正确答案:D

  • 第20题：

    下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：（）

    • A、将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中
    • B、作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性
    • C、某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会
    • D、内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    在雇用内部审计新人时，下列（）项最有可能预测申请人可以成功地作为审计师。
    A

    大学会计课程的年级平均成绩

    B

    很好的适应社会的群体能力

    C

    很好的组织和表达能力

    D

    对公司的详细了解水平


    正确答案： C
    解析： C胜任内部审计工作的核心能力特征是收集、分析事实并从各种事实中得出结论的能力，而内部审计师成功执行以事实为依据的建议，同他的沟通和表达能力关系最为密切。选项A不正确，会计教育的成绩是必须检查的不可质疑的一个标准，而在考虑内部审计工作的主要范围时，仅仅检查某个主题领域的成绩，局限性很大。在选项B不正确，很好的社会适应能力会让每一位内部审计师受益，但它不是优等申请人最为重要的特征。选项D不正确，内部审计新人一般对公司的了解相对较少，理想的情况是，申请人可以大致说明公司的情况，但这不是内部审计师成功工作的最为可靠的预测方法。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？（）
    A

    为风险管理提供咨询

    B

    作为产品开发团队领导

    C

    作为道德规范的倡导者

    D

    作为外部审计师的联系者


    正确答案： C
    解析： B正确。在某种情况下，例如产品开发团队，团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。内部审计师可以以顾问的身份参与该团队，但不应成为该团队的领导。

  • 第23题：

    单选题
    某公司选定某人去建立内部审计部门，该人最有可能雇用（）。
    A

    拥有能够处理所有审计分工所需技能的内部审计师

    B

    没有经验的人员，并按公司希望的方式培训他们

    C

    拥有学位的会计人员，因为多数审计工作和会计有关

    D

    共同具备完成所有内部审计分工所需知识和技能的内部审计师


    正确答案： B
    解析： D共同拥有有关知识和技能是IIA《准则》中必不可少的内容，没有哪个内部审计部门在不具备有关知识和技能的情况下，还能具有可靠的方案。选项A不正确，内部审计的范围是广泛的，单个内部审计人员不可能拥有所有领域的必备技能。选项B不正确，理想情况下，拥有各种技能的审计人员可以恰当地同各种复杂的任务相匹配。由富有经验的审计师培训、监督经验不足的人员，也是很有必要的。选项C不正确，内部审计需要很多技能，在开展信息技术审计的公司，就大量需要计算机技能。很多行业发现，具备工程师以及其他学科的适用技能，也是很有必要的。

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