王先生为某IT公司开发一套系统软件，一次性取得劳务报酬30000元，王先生就此项所得应纳个人所得税（）元。A、4800B、5200C、5000D、5600
题目
王先生为某IT公司开发一套系统软件，一次性取得劳务报酬30000元，王先生就此项所得应纳个人所得税（）元。
- A、4800
- B、5200
- C、5000
- D、5600
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第1题：
个人担任公司董事，但不在公司受雇、任职的，其所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。（ ）
正确答案：√
本题考核个人所得税的征税项目。
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第2题：
王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：
(1)工资收入5000元：
(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；
(3)本月月末又取得国债利息收入1800元：
(4)住房出租收入4000元。
王先生劳务报酬所得应预缴个人所得税（ ）元。A.600
B.700
C.800
D.1000答案：C解析：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20％计算。王先生应纳税所得额5000×（1-20％）=4000元<20000元，根据劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表，预扣率为20％，故劳务报酬应预扣预缴个人所得税4000×20％=800（元）。 -
第3题：
王先生委托×房地产经纪公司购买一套商品住房供自己居住。该房地产经纪公司的执业房地产经纪人程小姐经过比较，推荐了×房地产开发公司开发的内销商品住宅，王先生同意购买。于是程小姐与×房地产开发公司于2012年3月15日签订《×市内销商品房预售合同》。王先生将佣金交给程小姐，并将全部购房款交给×房地产开发公司，该开发公司于2012年11月23日将王先生所购商品住房交付其使用。
王先生取得所购商品住房所有权的日期为（ ）的日期。A.商品房预售合同签订
B.商品房预售合同生效
C.王先生所购商品住房竣工
D.取得房屋权属证明答案：D解析：房屋权属证书是权利人依法拥有房屋所有权并对房屋行使占有、使用、收益和处分权利的唯一合法凭证的规定，所购商品住房所有权的日期为取得房屋权属证明的日期。 -
第4题：
共用题干
中国居民王某是一家公司的员工，其2012年的收入情况如下：(1)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬3000元。(2)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入5000元。(3)取得公司分配的股息、红利所得4000元。根据上述资料，回答下列问题：下列关于王某取得劳务报酬收入的说法中，正确的有()。
A:劳务报酬所得的税率是20%
B:劳务报酬所得的税率是30%
C:若收入超过2万元，可以加成征收
D:劳务报酬所得3000元，可以扣除800元的费用答案：A,D解析：本题考核个人所得税劳务报酬所得。劳务报酬所得的税率是20%；劳务报酬所得的“应纳税所得额’’超过2万元的，才适用加成征收，选项C错误；劳务报酬所得3000元，不超过4000元，可以扣除800元的费用。
本题考核个人所得税稿酬所得。稿酬所得5000元，可以扣除20%的费用；对稿酬所得，可以减征30%的税额，实际税率为14%。
本题考核个人所得税劳务报酬所得。应纳税额=（3000-800）*20%=440（元）。
本题考核个人所得税稿酬所得。应纳税额=5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560（元）。
本题考核个人所得税。股息、红利所得应纳税额=4000*20%=800（元）。 -
第5题：
某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
劳务报酬收入应纳的所得税额为（ ）。A.400元
B. 280元
C.660元
D. 240元答案：D解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。劳务报酬收入应纳的所得税额=（2000-800）×20%=240元。 -
第6题：
王先生为某IT公司开发一套系统软件，一次性取得劳务报酬30000元，王先生就此项所得应纳个人所得税( )元。
A.4800
B.5200
C.5000
D.5600答案：B解析：对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20％征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，即实际税率为30％，速算扣除数为2000元。王先生劳务报酬应纳税所得额=30000×(1-20％)=24000(元)。因此，应纳税额=24000×30％-2000=5200(元)。 -
第7题：
某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 试分析： 劳务报酬收入应纳的所得税额为（)。
- A、400元
- B、280元
- C、660元
- D、240元
正确答案:D -
第8题：
单选题陈斌为某IT公司开发一套系统软件，一次性取得劳务报酬30000元，陈斌就此项所得应纳个人所得税（ ）元。A3500
B5200
C5400
D5800
正确答案： B解析： -
第9题：
单选题王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（）元。A3823.5
B4794.5
C5032.12
D6842.11
正确答案： B解析： [（30000-2000）*（1-20%）]/76%*30%-2000=6842.11 -
第10题：
单选题王先生为某IT公司开发一套系统软件，一次性取得劳务报酬30000元，王先生就此项所得应纳个人所得税（）元。A4800
B5200
C5000
D5600
正确答案： B解析： 对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20％征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，即实际税率为30％，速算扣除数为2000元。王先生劳务报酬应纳税所得额=30000×（1-20％）=24000（元）。因此，应纳税额=24000×30％-2000=5200（元）。 -
第11题：
单选题律师张某2014年10月取得收入情况如下： （1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。 （2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。 （3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 10月份张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税（）元。A2880
B3200
C4800
D5200
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 试分析： 劳务报酬收入应纳的所得税额为（)。A400元
B280元
C660元
D240元
正确答案： D解析： 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。劳务报酬收入应纳的所得税额=(2000-800)×20%=240元。 -
第13题：
王先生为某集团的分公司经理，2018年10月个人所得税的项目如下：(1)工资收入9000元。(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元。(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根据以上资料，回答下列问题：劳务报酬所得应纳个人所得税为( )元。
A.600
B.700
C.800
D.1000答案：C解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。王先生劳务报酬所得应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000(元)。劳务报酬所得应纳个人所得税=4000×20%=800(元)。 -
第14题：
王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（ ）元。A.3823.5
B.4794.5
C.5032.12
D.6842.11答案：D解析：应纳税所得额=[（30000-2000）×（1-20%）]/[1-30%×（1-20%）]=29473.68（元）
王某应缴纳个人所得税=29473.68×30%-2000=6842.11（元）。
【知识点】 其他 -
第15题：
共用题干
中国居民王某是一家公司的员工，其2012年的收入情况如下：(1)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬3000元。(2)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入5000元。(3)取得公司分配的股息、红利所得4000元。根据上述资料，回答下列问题：王某发表文章取得稿酬收入，应缴纳个人所得税()元。
A:520
B:560
C:588
D:840答案：B解析：本题考核个人所得税劳务报酬所得。劳务报酬所得的税率是20%；劳务报酬所得的“应纳税所得额’’超过2万元的，才适用加成征收，选项C错误；劳务报酬所得3000元，不超过4000元，可以扣除800元的费用。
本题考核个人所得税稿酬所得。稿酬所得5000元，可以扣除20%的费用；对稿酬所得，可以减征30%的税额，实际税率为14%。
本题考核个人所得税劳务报酬所得。应纳税额=（3000-800）*20%=440（元）。
本题考核个人所得税稿酬所得。应纳税额=5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560（元）。
本题考核个人所得税。股息、红利所得应纳税额=4000*20%=800（元）。 -
第16题：
共用题干
中国居民王某是一家公司的员工，其2012年的收入情况如下：(1)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬3000元。(2)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入5000元。(3)取得公司分配的股息、红利所得4000元。根据上述资料，回答下列问题：王某为其他单位提供技术咨询，应缴纳个人所得税()元。
A:400
B:420
C:440
D:480答案：C解析：本题考核个人所得税劳务报酬所得。劳务报酬所得的税率是20%；劳务报酬所得的“应纳税所得额’’超过2万元的，才适用加成征收，选项C错误；劳务报酬所得3000元，不超过4000元，可以扣除800元的费用。
本题考核个人所得税稿酬所得。稿酬所得5000元，可以扣除20%的费用；对稿酬所得，可以减征30%的税额，实际税率为14%。
本题考核个人所得税劳务报酬所得。应纳税额=（3000-800）*20%=440（元）。
本题考核个人所得税稿酬所得。应纳税额=5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560（元）。
本题考核个人所得税。股息、红利所得应纳税额=4000*20%=800（元）。 -
第17题：
王先生为某IT公司开发一系统软件，一次性取得劳务报酬30 000元，王先生就此项所得应纳个人所得税( )元。A、4800
B、5200
C、5000
D、5600答案：B解析：B
劳务报酬所得纳税有加成征收规定。一次性劳务报酬在20 000元和50 000元之间，在适用20%征税的基础上，加征五成，速算扣除数为2000元。王先生劳务报酬应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000（元）。因此，应纳税额=24 000×30% -2000=5200（元）。 -
第18题：
2015年5月，某稽查局在对C公司进行检查时，稽查人员发现2014年10月C公司一次性支付魏某劳务报酬30000元，未按规定扣缴个人所得税，请计算少代扣代缴的个人所得税。
正确答案:30000*（1-20%）*30%-2000=5200元 -
第19题：
个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。
- A、从两处或两处以上取得工资所得
- B、取得应税所得，没有扣缴义务的
- C、取得一次性劳务报酬所得
- D、取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
- E、分笔取得发球一次性的劳务报酬所得
正确答案:B,C,D -
第20题：
单选题王先生为某IT公司开发一系统软件，一次性取得劳务报酬30000元，王先生就此项所得应纳个人所得税（）元。A4800
B5200C5000
C5600
正确答案： B解析： -
第21题：
问答题李某2019年5月取得收入如下：(1)因身体原因，距离法定退休年龄尚有2年的李某办理了提前退休手续，李某取得一次性补贴收入180000元：(2)当月在乙公司兼职做翻译，乙公司支付李某一次性劳务报酬30000元。问题：根据上述资料，分别计算甲公司和乙公司应代扣代缴、预扣预缴的个人所得税。正确答案：解析： -
第22题：
单选题律师张某2014年10月取得收入情况如下： （1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。 （2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。 （3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税（）元。A0
B500
C800
D1000
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（ ）元。[2013年真题]A3823.5
B47945
C5032.12
D6842.11
正确答案： A解析： 应纳税所得额＝[（30000－2000）×（1－20%）]／[1－30%×（1－20%）]＝29473.68（元），应纳个人所得税＝29473.68×30%－2000＝6842.11（元） -
第24题：
问答题2015年5月，某稽查局在对C公司进行检查时，稽查人员发现2014年10月C公司一次性支付魏某劳务报酬30000元，未按规定扣缴个人所得税，请计算少代扣代缴的个人所得税。正确答案： 30000*（1-20%）*30%-2000=5200元解析： 暂无解析