某市国税稽查局万里、李冰在对黄河机械厂2010年“应交税费——应交增值税”明细账进行检查时，企业的以下处理中，正确的有（）。A、企业因管理不善造成自产产品发生损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户B、企业在建工程领用上月购进的钢材一批，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户C、企业以外购材料对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户D、企业以自产产品对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户
题目
某市国税稽查局万里、李冰在对黄河机械厂2010年“应交税费——应交增值税”明细账进行检查时，企业的以下处理中，正确的有（）。
- A、企业因管理不善造成自产产品发生损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
- B、企业在建工程领用上月购进的钢材一批，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
- C、企业以外购材料对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
- D、企业以自产产品对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户
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第1题：
企业交纳增值税时，应借记的会计科目是（ ）。
A．应交税费一应交增值税(进项税额)
B．应交税费一应交增值税(进项税额转出)
C．应交税费一应交增值税(出口退税)
D．应交税费一应交增值税(已交税金)
正确答案：D
企业交纳未交的增值税时应借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目。
-
第2题：
增值税一般纳税人预缴当月的增值税，应通过( )科目核算。
A．应交税费——应交增值税(进项税额转出)
B．应交税费——应交增值税(已交税金)
C．应交税费——应交增值税(进项税额)
D．应交税费——多交增值税
正确答案：B
企业预缴当月的增值税通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户进行核算。 -
第3题：
2019年4月，某税务稽查局对A企业进行2018年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2018年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A、借：其他应付款
贷：以前年度损益调整
应交税费——增值税检查调整
B、借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
C、借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
D、借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款答案：D解析：根据题意，可能涉及的调账分录为：
借：其他应付款
贷：以前年度损益调整
应交税费——增值税检查调整
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款 -
第4题：
下列关于税费的说法不正确的是（ ）。A、小规模纳税人销售商品应缴纳的增值税通过“应交税费——应交增值税”核算
B、出售不动产按规定应交的增值税通过“固定资产清理”科目核算
C、企业计算出的耕地占用税应通过“应交税费——应交耕地占用税”核算
D、企业计算出的土地增值税应通过“应交税费——应交土地增值税”核算答案：C解析：耕地占用税不通过“应交税费”科目核算，所以选项C不正确。 -
第5题：
企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。
- A、借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税
- B、借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税
- C、借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税
- D、借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税
正确答案:D -
第6题：
某稽查局选案人员李某在对A公司的2014年12月份资产负债表中应交税费期末余额与2015年1月资产负债表中应交税费期初余额进行比对时，发现本应是同一数字，却减少300方元，选案人员认为可能是误差，未将此作为问题。
正确答案:错误 -
第7题：
一般纳税人在“应交税费”科目下设置两个二级科目进行核算，分别是“应缴税费——应缴增值税”和“应交税费——（）”。
正确答案:未缴增值税 -
第8题：
单选题企业当月交纳当月的增值税，应通过的账户是 ( )A应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
B应交税费——未交增值税
C应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
D应交税费——应交增值税(已交税金)
正确答案： A解析： -
第9题：
单选题企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（）。A应交税费－应交增值税（转出多交增值税）
B应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
C应交税费－未交增值税
D应交税费－应交增值税（已交税金）
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题某稽查局选案人员李某在对A公司的2014年12月份资产负债表中应交税费期末余额与2015年1月资产负债表中应交税费期初余额进行比对时，发现本应是同一数字，却减少300方元，选案人员认为可能是误差，未将此作为问题。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需要，建议先计入（），等认证通过或者稽核比对相符后再计入（）。A应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——未交增值税
B应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费——未交增值税
C应交税费—增值税待抵扣税额，应交税费——应交增值税（进项税额）
D应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费—增值税待抵扣税额
正确答案： D解析： 企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需要，建议先计入“应交税费—增值税待抵扣税额”，等认证通过或者稽核比对相符后再计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。 -
第12题：
单选题企业交纳本期应交增值税，应通过（）科目核算。A应交税费-应交增值税（销项税额）
B应交税费-应交增值税（进项税额）
C应交税费-应交增值税（进项税额转出）
D应交税费-应交增值税（已交税金）
正确答案： A解析： 企业交纳本期应交增值税，应通过"应交税费-应交增值税（已交税金）"科目核算。 -
第13题：
企业应交的各种税金，应通过“应交税费”科目核算。（ ）
正确答案：×
对印花税、耕地占用税、契税等不需要预计应交税费数的，无需通过“应交税费”科目核算。
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第14题：
下列有关企业(增值税一般纳税人)缴纳各税中，表述正确的有( )。A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的印花税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”答案：A,B,E解析：企业按规定应缴纳的印花税，不通过“应交税费”科目核算，所以C选项不正确；企业当月多缴了增值税，应该作如下分录：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税），所以D选项不正确。 -
第15题：
企业缴纳当月应交的增值税，应借记（ ）。A.应交税费——应交增值税（已交税金）
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）答案：A解析：企业缴纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。 -
第16题：
下列有关企业（增值税一般纳税人）缴纳各税费的说法中，表述正确的有（ ）。A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记损益类科目
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的房产税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”答案：A,B,C,E解析：选项D，如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—未交增值税”，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”。 -
第17题：
某市国税局稽查局选案科下达税务稽查任务通知书后，应对（）案件查处情况进行跟踪管理。
- A、立案
- B、选择部分
- C、重大案件
- D、税收违法
正确答案:A -
第18题：
计算应交所得税时，应借（）科目。
- A、应交税费-应交所得税
- B、营业税金及附加
- C、管理费用
- D、所得税费用
正确答案:D -
第19题：
开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。
- A、借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
- B、借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
- C、借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
- D、借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
正确答案:B -
第20题：
多选题某市国税稽查局万里、李冰在对黄河机械厂2010年“应交税费——应交增值税”明细账进行检查时，企业的以下处理中，正确的有（）。A企业因管理不善造成自产产品发生损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
B企业在建工程领用上月购进的钢材一批，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
C企业以外购材料对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D企业以自产产品对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（ ）。A应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）
B应交税费一一未交增值税
C应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
D应交税费一一应交增值税（已交税金）
正确答案： B解析： -
第22题：
单选题一般纳税人转让不动产预交增值税时，应使用的会计科目是（ ）。A应交税费一未交增值税
B应交税费一预交增值税
C应交税费一应交增值税（已交税金）
D应交税费一简易计税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题一般纳税人当月缴纳当月应交的增值税，应通过（）科目核算。A应交税费--应交增值税（进项税额）
B应交税费--应交增值税（进项税额转出）
C应交税费--应交增值税（销项税额）
D应交税费--应交增值税（已交税金）
正确答案： B解析： 一般纳税人缴纳当月应交的增值税，应该借记"应交税费--应交增值税（已交税金）"科目，同时贷记"银行存款"科目。"应交税费--应交增值税"科目的贷方余额，表示企业应缴纳的增值税。 -
第24题：
不定项题甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（ ）。A贷记“应交税费-应交营业税”1000元
B贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”3400元
C贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”582.52元
D贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”2905.98元
正确答案： B解析：