2011年6月12日，H市国家税务局稽查局在对MT食品加工厂进行纳税检查时，发现该厂自2010年1月至12月，利用各种手段少纳税款8896元，稽查局按规定程序对该厂罚款5000元，并按规定缴纳滞纳金。该厂不服税务部门处理，可以采取的税务救济程序是（）A、可在缴纳罚款后，就税款计算争议问题向上一级税务部门申请行政复议B、可不缴纳税款及滞纳金，而提供税务部门认可的有效纳税担保，然后向上一级税务部门申请行政复议C、可在缴纳税款及滞纳金后，同时提供有效的纳税担保，然后就税款及滞纳金争议问题向上一级税务部门申请行政

题目

2011年6月12日，H市国家税务局稽查局在对MT食品加工厂进行纳税检查时，发现该厂自2010年1月至12月，利用各种手段少纳税款8896元，稽查局按规定程序对该厂罚款5000元，并按规定缴纳滞纳金。该厂不服税务部门处理，可以采取的税务救济程序是（）

  • A、可在缴纳罚款后，就税款计算争议问题向上一级税务部门申请行政复议
  • B、可不缴纳税款及滞纳金，而提供税务部门认可的有效纳税担保，然后向上一级税务部门申请行政复议
  • C、可在缴纳税款及滞纳金后，同时提供有效的纳税担保，然后就税款及滞纳金争议问题向上一级税务部门申请行政复议
  • D、可在缴纳税款及滞纳金后，不申请行政复议，而直接向人民法院提起诉讼
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1.纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（ ）此题为判断题(对，错)。

2.甲市B县国税局稽查局在对一家生产企业进行检查时发现，该厂在去年偷逃税款50万元，于是向该厂下达了补缴税款的《税务处理决定书》，该厂对此处理不服( )。A．该厂可以直接申请行政复议B．该厂应当先依照B县国税务局稽查局的纳税决定缴纳补缴的税款和滞纳金或提供相应的担保，在缴清税款和滞纳金或提供担保后60日内申请行政复议C．该厂可以直接向人民法院起诉D．该厂可以向B县国税务局稽查局提供相应的担保，在所提供的担保得到B县国税务局稽查局确认之日起30日内申请行政复议

3.纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。 ( )A．正确B．错误

4.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,可能涉及以下行为:①按法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金;②向上一级税务机关申请复议;③向人民法院起诉。这些行为的先后顺序为:()A、①—②—③B、②—③—①C、①—③—②D、③—②—①

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  • 第1题：

    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为有（ ）

    A．可以直接向人民法院起诉

    B．只能向上一级税务机关申请复议

    C．必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

    D．协商解决


    正确答案：C
    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起60日内依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

  • 第2题：

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以先申请行政复议，然后依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金。()


    答案：错
    解析：
    本题考核税务行政复议的规定。纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金，然后可以依法申请行政复议。

  • 第3题：

    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在纳税上发生争议必须按税务机关的决定缴纳或者解缴税款及滞纳金、罚款或者提供相应的担保，然后可以申请行政复议。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是（）。

    • A、可以直接向人民法院起诉
    • B、只能向上一级税务机关申请复议
    • C、必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉
    • D、协商解决

    正确答案:C

  • 第6题：

    纳税人处于非正常状态后，必须（）后，纳税人的非正常状态才能解除。

    • A、缴纳税款
    • B、缴纳税款及滞纳金
    • C、税务登记证件失效后
    • D、缴纳税款、滞纳金、罚款

    正确答案:D

  • 第7题：

    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。

    • A、10日
    • B、15日
    • C、30日
    • D、60日

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定（），然后可以依法申请行政复议。
    A

    作出缴款承诺

    B

    缴纳税款及滞纳金

    C

    向人民法院提起诉讼

    D

    或者提供相应的担保


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括（　　）。
    A

    税款

    B

    滞纳金

    C

    实现税款、滞纳金的费用

    D

    实现罚款的费用


    正确答案： A,C
    解析：
    纳税担保范围包括税款、滞纳金以及实现税款、滞纳金的费用，其中费用是指抵押、质押登记费用、质押保管费用以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

  • 第12题：

    单选题
    纳税人处于非正常状态后，必须（）后，纳税人的非正常状态才能解除。
    A

    缴纳税款

    B

    缴纳税款及滞纳金

    C

    税务登记证件失效后

    D

    缴纳税款、滞纳金、罚款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税人因缴纳税款而与税务机关发生争议，根据《税收征收管理法》的规定，应如何解决？()

    A、纳税人应向人民法院起诉
    B、纳税人应向主管部门反映并要求解决
    C、纳税人应向上一级税务机关申请复议
    D、纳税人应先缴纳税款，再向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服时，可以向法院起诉

    答案：D
    解析：
    【考点】纳税纠纷的解决途径。详解：《税收征收管理法》第88条规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不中请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第40条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。因此，本题的正确答案为D项。

  • 第14题：

    纳税担保是指经税务机关同意或确认，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括（ ）。

    A.实现罚款的费用
    B.税款
    C.滞纳金
    D.实现税款、滞纳金的费用

    答案：B,C,D
    解析：
    选项BCD：纳税担保范围包括税款、滞纳金，也包括实现税款、滞纳金的费用。

  • 第15题：

    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金、罚款或者提供相应的担保，然后可以申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    申请人同税务机关在纳税上发生争议的，必须先依照税法规定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后在（）之日起60日内依法提出税务行政复议申请。

    • A、申报缴纳税款、滞纳金
    • B、填写纳税担保合同
    • C、收到税务机关填发的缴款凭证
    • D、税务机关对纳税担保认可

    正确答案:C,D

  • 第17题：

    根据《中国人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（）。

    • A、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金
    • B、先申请延期缴纳税款及滞纳金
    • C、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款
    • D、先提供相应的担保。

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定（），然后可以依法申请行政复议。

    • A、作出缴款承诺
    • B、缴纳税款及滞纳金
    • C、向人民法院提起诉讼
    • D、提供相应的担保

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    2014年8月1日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有逃避缴纳税款行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。

    • A、决定受理
    • B、要求申请人限期补正
    • C、不予受理
    • D、移送其他税务机关

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
    A

    10日

    B

    15日

    C

    30日

    D

    60日


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形是（）。
    A

    在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

    B

    纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳

    C

    纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，需要申请行政复议的

    D

    欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境


    正确答案： A
    解析： 根据规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形有：（1）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿财产的迹象。（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境。（3）纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议。

  • 第22题：

    判断题
    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    2014年8月1日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有逃避缴纳税款行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
    A

    决定受理

    B

    要求申请人限期补正

    C

    不予受理

    D

    移送其他税务机关


    正确答案： D
    解析： 申请人申请行政复议的，必须先依法缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，方可在缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

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