下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）A、为雇员提供年终加薪的支出B、为离休雇员提供待遇的支出C、为雇员交纳社会保险的支出D、为雇员提供的劳动保护费支出

题目

下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）

  • A、为雇员提供年终加薪的支出
  • B、为离休雇员提供待遇的支出
  • C、为雇员交纳社会保险的支出
  • D、为雇员提供的劳动保护费支出
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1.以下属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。A、员工取得的物价补贴和误餐补贴B、雇员离退休、退职待遇的各项支出C、企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或住房补贴D、企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金

2.下列各项中，不得作为工资薪金支出在企业所得税前扣除的是( )。A．临时工的工资B．合同工的工资C．已领取养老保险金的离退休职工的工资D．固定职工的副食补贴

3.下列选项中属于企业所得税税前扣除项目的有()。A、成本B、费用C、合理的工资薪金支出D、损失

4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。A．为雇员年终加薪的支出B．为离休雇员提供待遇的支出C．为雇员交纳社会保险的支出D．为雇员提供的劳动保护费支出

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  • 第1题：

    企业发的下列支出中不属于工资、薪金支出范围的是( )。

    A．年终加薪

    B．雇员调动工作的差旅费

    C．纳税人负担的住房公积金

    D．各项劳保支出


    正确答案：BCD

  • 第2题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照规定的范围和标准从收入总额中扣除的项目有：（ ）

    A．借款利息支出

    B．工资、薪金支出

    C．建造固定资产的支出

    D．业务招待费

    E．捐赠支出


    正确答案：
    暂无

  • 第3题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。

    A:企业所得税税款
    B:已提取尚未实际发放的工资薪金
    C:库存商品销售成本
    D:赞助支出

    答案：C
    解析：
    选项A、D，企业所得税税款和赞助支出属于企业所得税禁止税前扣除的主要项目；选项B，已提取尚未实际发放的工资薪金已于前期扣除，按照不得重复扣除原则，不得重复扣除。

  • 第4题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。


    A.企业所得税税款

    B.已提取尚未实际发放的工资薪

    C.合理的工资薪金支出

    D.赞助支出

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。

    企业所得税税款不得税前扣除，故A项错误。

    已提取尚未实际发放的工资薪不得税前扣除，故B项错误。

    合理的工资薪金支出允许税前扣除，故C项正确。

    赞助支出不得税前扣除，故D项错误。

  • 第5题：

    下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）

    A为在建工程人员支付的工资

    B为雇员年终加薪的支出

    C为雇员交纳社会保险的支出

    D为雇员职务津贴的支出


    A,C
    略

  • 第6题：

    下列各项中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

    • A、职工的工资薪金支出
    • B、税收滞纳金
    • C、赞助支出
    • D、企业所得税税款

    正确答案:A

  • 第7题：

    企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

    • A、2%
    • B、14%
    • C、2.5%
    • D、５％

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
    • D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除

    正确答案:A,B

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是()。
    A

    企业参加财产保险按规定缴纳的保险费

    B

    企业发生的合理工资薪金支出

    C

    企业发生的合理的劳动保护支出

    D

    税收滞纳金


    正确答案： C
    解析： 税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）
    A

    为雇员提供年终加薪的支出

    B

    为离休雇员提供待遇的支出

    C

    为雇员交纳社会保险的支出

    D

    为雇员提供的劳动保护费支出


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
    A

    职工的工资薪金支出

    B

    税收滞纳金

    C

    赞助支出

    D

    企业所得税税款


    正确答案： B
    解析： 选项BCD均不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的有关规定，下列选项中属于合理工资薪金的确认原则的有（  ）。
    A

    企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

    B

    企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

    C

    企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

    D

    有关工资薪金的发放，必须采用银行转账的形式


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第13题：

    以下属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。

    A．员工取得的物价补贴和误餐补贴

    B．雇员离退休、退职待遇的各项支出

    C．企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或住房补贴

    D．企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金


    正确答案：AC

  • 第14题：

    根据新的企业所得税法规定，下列各项中准予在应纳税所得额中按照实际发生数扣除的项目有（ ）。

    A．工资、薪金支出

    B．捐赠支出

    C．增值税税金

    D．赞助支出


    正确答案：B
    本题考核企业所得税准予据实扣除的项目。只有公益性捐赠支出，才可在年度利润总额12%以内部分限额扣除；增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。赞助支出为不得扣除项目。

  • 第15题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。

    A:企业所得税税款
    B:已提取尚未实际发放的工资薪金
    C:库存商品的销售成本
    D:赞助支出

    答案：C
    解析：
    本题考查所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款；未经核定的准备金支出；赞助支出等。

  • 第16题：

    下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（　）。

    A.雇员年终加薪的支出
    B.按规定为雇员缴纳社会保险的支出
    C.为雇员提供的劳动保护费支出
    D.向雇员支付加班工资支出

    答案：B,C
    解析：
    选项B，按规定为雇员缴纳社会保险的支出属于社会保险费支出，不属于工资薪金支出；选项C，为雇员提供的劳动保护费支出应该计入费用类科目，不属于工资、薪金支出。

  • 第17题：

    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）不属于工资薪金支出的范围。

    • A、工资
    • B、劳动保护费
    • C、年终加薪
    • D、奖金

    正确答案:B

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

    • A、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
    • B、企业发生的合理工资薪金支出
    • C、企业发生的合理的劳动保护支出
    • D、税收滞纳金

    正确答案:D

  • 第19题：

    关于《企业所得税法实施条例》所称工资薪金，下列说法错误的是（）。

    • A、工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴
    • B、工资薪金有现金形式和非现金形式
    • C、工资薪金包括年终加薪、加班工资以及与员工任职或者与受理有关的其他支出
    • D、工资薪金指企业支付给在职员工的劳动报酬，受雇员工的劳动报酬不属于工资薪金

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。
    A

    向雇员支付加班奖金支出

    B

    雇员年终加薪的支出

    C

    按规定为雇员缴纳社会保险的支出

    D

    为雇员提供的劳动保护费支出


    正确答案： C,A
    解析： 为雇员缴纳社会保险的支出属于社会保险费支出，不属于工资、薪金支出；企业为雇员支付的劳动保护费支出应该记入成本费用类科目，不属于工资、薪金支出；AB选项都属于企业工资、薪金支出的范围。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）
    A

    为在建工程人员支付的工资

    B

    为雇员年终加薪的支出

    C

    为雇员交纳社会保险的支出

    D

    为雇员职务津贴的支出


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有（）。
    A

    企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

    B

    国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

    C

    企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除

    D

    对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务

    E

    企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除


    正确答案： A,C
    解析： 选项E，工资、薪金支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职、受雇有关的其他支出。

  • 第23题：

    单选题
    关于《企业所得税法实施条例》所称工资薪金，下列说法错误的是（）
    A

    工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴

    B

    工资薪金有现金形式和非现金形式

    C

    工资薪金包括年终加薪、加班工资以及与员工任职或者与受理有关的其他支出

    D

    工资薪金指企业支付给在职员工的劳动报酬，受雇员工的劳动报酬不属于工资薪金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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