一般纳税人和小规模纳税人对兼营行为的税收筹划方法是否一样或接近？

第1题：

第2题：

划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是纳税人经营规模的大小。

A对

B错

错
略

第3题：

划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？什么样的纳税人属于小规模纳税人。
根据增值税条例和细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据，因此，现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模人纳税人的。
根据上述原则规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人，否则为一般纳税人：
（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。
（3）自 1998年7月1日 起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值
（4）安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。
略

第4题：

一般纳税人和小规模纳税人对混合销售行为筹划的方法是否一样或接近？

正确答案: 不一样
（1）对于一般纳税人而言，由于劳务项目可以抵扣的进项税额较少，按照货物的销售为主业依17％的税率缴纳增值税税收负担会偏重，这种情况下，适宜选择以非应税劳务为主业缴纳营业税。
（2）对于小规模纳税人，如果营业税税率小于增值税的含税征收率，则适宜选择以非应税劳务为主业缴纳营业税；反之，如果增值税的含税征收率小于营业税税率，则适宜选择以货物销售为主业缴纳增值税。

第5题：

一般纳税人和小规模纳税人如何划分？

正确答案:纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。

第6题：

重点税源企业的确定是以（）为对象

• A、增值税一般纳税人和营业税纳税人
• B、增值税小规模纳税人和营业税纳税人
• C、增值税一般纳税人和消费税纳税人
• D、增值税小规模纳税人和消费税纳税人

正确答案:A

第7题：

关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（）

• A、通常情况下，一般纳税人和小规模纳税人的身份可以相互转换
• B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可选择按小规模纳税人纳税
• C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税
• D、一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

正确答案:A

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？什么样的纳税人属于小规模纳税？
根据增值税条例和细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据，因此，现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模人纳税人的。
根据上述原则规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：
（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。
（3）自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。
略

第15题：

下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。

• A、税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
• B、税收筹划的行为主体是纳税人
• C、纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
• D、税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比

正确答案:D

第16题：

简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混合销售行为的纳税筹划。

正确答案: 兼营应税劳务与货物或非应税劳务的行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，对其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。如果企业的货物销售与其营业税的应税劳务不分别核算，那么，其提供的劳务收入应与货物销售收入一并进行缴纳增值税，从而加重纳税人的税收负担。因此，纳税人应加强核算，对应税劳务和非应税货物进行分别核算，并分别计税。
纳税人兼营不同税目应税劳务的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，然后按各自的适用税率计算应纳税额；为分别核算的，从高适用税率计算应纳税额。例如，既经营饮食业又经营娱乐业的餐厅，若不分别核算各自的营业额，将按照娱乐业额20%的税率计征营业税，从而加重了企业的税收负担。因此，纳税人应准确核算兼营的不同税目，避免从高适用税率。
税法规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供劳务，应当征收营业税。
由于混合销售时在同一项业务中包含适用不同税种的收入，企业通常很难通过简单分开核算两类收入，为此，需通过单独成立承担营业税业务的独立核算企业来将两类业务收入分开，以适用不同税种计算应缴税款。

第17题：

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

正确答案:正确

第18题：

开展个人实物黄金买卖的行必须具有（）资格。

• A、小规模纳税人
• B、小规模纳税人和一般纳税人
• C、一般纳税人
• D、小规模纳税人或一般纳税人

正确答案:C

第19题：

下列说法中，正确的有（）。

• A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
• B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
• C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税
• D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税

正确答案:A,D

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：