对销售中出现的价格折扣，为规避不必要的税收负担，企业在进行涉税处理时应注意哪些方面？

题目

对销售中出现的价格折扣，为规避不必要的税收负担，企业在进行涉税处理时应注意哪些方面？

相似考题

1.(四)27.根据现行有关税收政策规定，简述折扣销售在增值税、营业税和企业所得税上分别应如何处理。

2.某企业销售A产品,不含税销售价格为每件400元,一次购买200件以上,可获得5%的商业折扣,购买400件以上,可获得10%的商业折扣,开具发票时,折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业2010年8月对外销售A产品350件,规定对方付款条件为2／10,1／20,n／30,购货单位已于8天内付款。已知增值税税率为17%。根据以上资料回答下列问题:关于该企业给予的商业折扣,以下说法正确的有()。A、购货单位可获得5%的商业折扣B、购货单位可获得10%的商业折扣C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除D、在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除

3.某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为100元件(不含增值税)。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20%的价格折扣。当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为( )。A．85000元B．68000元C．0D．52000元

4.根据现行有关税收政策规定，简述折扣销售在增值税、营业税和企业所得税上分别应如何处理。

参考答案和解析
正确答案:对于销售发生时的价格折扣，企业须注意折扣额和销售额的发票处理。要将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，以保证按折扣后的销售额征收增值税，避免虚计应计算增值税的销售收入。
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  • 第1题：

    关于涉税零风险,不正确的是()

    A、涉税零风险可以避免企业误入偷税区域

    B、涉税零风险可以使企业不会出现诸如滞纳金、罚款等税收方面的处罚

    C、涉税零风险可以给企业带来直接的税收收益

    D、涉税零风险可以使企业避免一些不必要的损失


    参考答案：C

  • 第2题：

    税收筹划是企业依据所涉及的税境，规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。


    正确答案：×
    本题考核的是税收筹划的含义。税收筹划是企业依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。原题的说法错误在于缺少“在遵守税法、尊重税法的前提下”这个条件。

  • 第3题：

    甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年6月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（　）万元。

    A.40
    B.32
    C.36.16
    D.45.2

    答案：B
    解析：
    本题考核企业所得税收入的确定。商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。应确认企业所得税应税收入=45.2÷（1+13%）×（1－20%）=32（万元）。

  • 第4题：

    企业为鼓励客户提前付款，对在规定日期前付款的客户给予一定的价格优惠，此优惠称为（）。

    • A、现金折扣
    • B、商业折扣
    • C、销售折让
    • D、销售费用

    正确答案:A

  • 第5题：

    税负转嫁筹划，是指纳税人为达到（）的目的，通过对销售产品的价格进行调整，将纳税负担转嫁给他人承担的经济活动。

    • A、涉税零风险
    • B、减轻自身的税负
    • C、获取税务利益
    • D、提高企业的竞争力

    正确答案:B

  • 第6题：

    县级税务机关对涉税中介机构的监管职责包括（）。

    • A、对涉税中介机构承办的税务代理业务的办理情况进行记录和评价
    • B、对涉税中介机构提供的涉税鉴证报告进行审核
    • C、在纳税评估、税务检查工作中对其开展执业监督
    • D、对涉税中介机构违反税收法律法规，造成委托人少缴税款的，给予严重警告并进行公告

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    折扣销售、销售折扣、销售折让在增值税中怎样进行税务处理？


    正确答案: （1）纳税人采取折扣销售（商业折扣）的销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额征收增值税；如果仅在备注栏注明，则不得从销售额中减除折扣额。
    （2）销售折扣（现金折扣），是指销货方在销售货物或应税劳务、服务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。一律不得从销售额中减除现金折扣额，现金折扣计入“财务费用”。
    （3）销售折让货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，可以从销售额中减除折让额。纳税人发生销售退回后销售折让时，依据退回的增值税专用发票或购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，按退货或折让金额冲减销售额。

  • 第8题：

    单选题
    税负转嫁筹划，是指纳税人为达到（）的目的，通过对销售产品的价格进行调整，将纳税负担转嫁给他人承担的经济活动。
    A

    涉税零风险

    B

    减轻自身的税负

    C

    获取税务利益

    D

    提高企业的竞争力


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，不属于非涉税鉴证服务的是()。
    A

    临时涉税咨询

    B

    聘请常年税务顾问

    C

    进行税收筹划

    D

    企业所得税汇算清缴的鉴证


    正确答案： C
    解析： 选项D:属于涉税鉴证业务。

  • 第10题：

    单选题
    甲家电企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.4万元（含增值税，适用的增值税税率为13%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（  ）万元。
    A

    40

    B

    32.85

    C

    37.12

    D

    46.4


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业销售A产品，不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业2010年8月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于8天内付款。已知增值税税率为17%。根据以上资料回答下列问题：在进行账务处理时，应计入“财务费用”中的金额为（）元。
    A

    1330

    B

    1556

    C

    1400

    D

    0


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    对销售后的价格折扣，企业在进行涉税处理时应注意哪些方面？

    正确答案： 大多数情况下，折扣是和销售同时发生的。但是，也有许多企业在采用价格折扣销售方式销售时，往往是以每一家购货商的年累计购货量来确定应给予购货商享受的销售折扣率的，也就是说，折扣是在销售后才确认的，在销售发生时由于无法确定有无折扣和折扣多少，故无法在销售的发票中体现销售的折扣额，从而不能按折扣额冲减销售收入和销项税额，这种情况容易造成多缴税款的局面。
    企业在采用价格折扣销售方式销售时可以采取预先估计折扣率的方法来解决这一问题。也就是说，在销售发生时就按最低折扣率或根据上一年每一客户的实际销售量（或者本年预计销售量）初步确定一个折扣率，在每次销售时预扣一个折扣率和折扣额来确定销售收入，即在每一份销售发票上都预扣一个折扣率和折扣额，这样企业就可以理所当然地将折扣额在产品销售收入中进行冲销，并相应冲减增值税销项税额。到年底或第二年年初每一客户的销售数量和销售折扣率确定后，只要稍作一些调整即可。如果预先估计的折扣额低于实际确定的折扣额，调整部分的折扣额虽不能再冲减销售收入，但绝大部分的销售折扣已经在平时的销售中直接冲减了销售收入；如果预先估计的折扣额高于实际确定的折扣额，企业可以采取另外预收一定量押金等办法来加以预防，在年底或第二年年初实际折扣额确定后再补记销售收入和增值税销项税额。当然，企业可以将预先估计的折扣率测算得更准确些，或者在年度中间适时根据销售情况对估计折扣率进行调整，以减少结算时的折扣调整额。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业在销售过程中的商业折扣()

    A、又称现金折扣

    B、又称价格折扣

    C、又称销售折扣

    D、是指买得越多，单价越低


    参考答案：B,D

  • 第14题：

    甲家电企业（简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。

    A.40
    B.32
    C.36.16
    D.45.2

    答案：B
    解析：
    应确认企业所得税收入金额=45.2÷（1+13%）×80%=32（万元）。

  • 第15题：

    涉税专业服务机构涉税业务内容包括（ ）。

    A.接受行政机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论
    B.涉税鉴证
    C.税收策划
    D.接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理发票领用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    涉税专业服务机构涉税业务内容包括：（1）纳税申报代理。（2）一般税务咨询。（3）专业税务顾问。（4）税收策划。（5）涉税鉴证。（6）纳税情况审查。（7）其他税务事项代理。（8）其他涉税服务。

  • 第16题：

    对销售后的价格折扣，企业在进行涉税处理时应注意哪些方面？


    正确答案: 大多数情况下，折扣是和销售同时发生的。但是，也有许多企业在采用价格折扣销售方式销售时，往往是以每一家购货商的年累计购货量来确定应给予购货商享受的销售折扣率的，也就是说，折扣是在销售后才确认的，在销售发生时由于无法确定有无折扣和折扣多少，故无法在销售的发票中体现销售的折扣额，从而不能按折扣额冲减销售收入和销项税额，这种情况容易造成多缴税款的局面。
    企业在采用价格折扣销售方式销售时可以采取预先估计折扣率的方法来解决这一问题。也就是说，在销售发生时就按最低折扣率或根据上一年每一客户的实际销售量（或者本年预计销售量）初步确定一个折扣率，在每次销售时预扣一个折扣率和折扣额来确定销售收入，即在每一份销售发票上都预扣一个折扣率和折扣额，这样企业就可以理所当然地将折扣额在产品销售收入中进行冲销，并相应冲减增值税销项税额。到年底或第二年年初每一客户的销售数量和销售折扣率确定后，只要稍作一些调整即可。如果预先估计的折扣额低于实际确定的折扣额，调整部分的折扣额虽不能再冲减销售收入，但绝大部分的销售折扣已经在平时的销售中直接冲减了销售收入；如果预先估计的折扣额高于实际确定的折扣额，企业可以采取另外预收一定量押金等办法来加以预防，在年底或第二年年初实际折扣额确定后再补记销售收入和增值税销项税额。当然，企业可以将预先估计的折扣率测算得更准确些，或者在年度中间适时根据销售情况对估计折扣率进行调整，以减少结算时的折扣调整额。

  • 第17题：

    某民营企业拥有多家休闲服销售连锁店。为防止员工在销售过程中未经允许给予顾客超出5%的价格折扣，该企业在电子付款系统中设置输入控制，检查售货员输入的价格折扣，确认在折扣允许限度内才可以进行交易，并打印发票。这种控制的类别是（）

    • A、过程控制
    • B、一般控制
    • C、逻辑访问控制
    • D、应用控制

    正确答案:D

  • 第18题：

    企业进行税收筹划的目标包括（）。

    • A、延缓纳税
    • B、避免不必要的经济损失
    • C、实现涉税零风险
    • D、保证企业获得最佳经济收益
    • E、减轻税收负担

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第19题：

    下列各项中，不属于非涉税鉴证服务的是（）。

    • A、临时涉税咨询
    • B、聘请常年税务顾问
    • C、进行税收筹划
    • D、企业所得税汇算清缴的鉴证

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    企业进行税收筹划的目标包括()。
    A

    延缓纳税

    B

    避免不必要的经济损失

    C

    实现涉税零风险

    D

    保证企业获得最佳经济收益

    E

    减轻税收负担


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    折扣销售、销售折扣、销售折让在增值税中怎样进行税务处理？

    正确答案： （1）纳税人采取折扣销售（商业折扣）的销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额征收增值税；如果仅在备注栏注明，则不得从销售额中减除折扣额。
    （2）销售折扣（现金折扣），是指销货方在销售货物或应税劳务、服务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。一律不得从销售额中减除现金折扣额，现金折扣计入“财务费用”。
    （3）销售折让货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，可以从销售额中减除折让额。纳税人发生销售退回后销售折让时，依据退回的增值税专用发票或购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，按退货或折让金额冲减销售额。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    企业有销售收入但没实现增值税，往往意味着存在涉税风险，以下情况导致的有收入无税收的原因中，存在涉税风险的有（）。
    A

    开业初期进货量大，留抵税额未抵完之前没实现税款

    B

    各种地区代理商、总经销等企业，低于进价销售主要是为了返利，厂家通过对总代理考核，在月底、季度末或年末等时间点对代理商进行价格调整或让利

    C

    长期或大笔出现低于进价销售形成价格倒挂

    D

    通过库存、往来等隐瞒销售收入的情况导致不实现增值税


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    对销售中出现的价格折扣，为规避不必要的税收负担，企业在进行涉税处理时应注意哪些方面？

    正确答案： 对于销售发生时的价格折扣，企业须注意折扣额和销售额的发票处理。要将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，以保证按折扣后的销售额征收增值税，避免虚计应计算增值税的销售收入。
    解析： 暂无解析

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