参考答案和解析
正确答案: 在现代高度发达的市场经济条件下,企业组织形式日益多样化。依据财产组织形式和法律责任权限,国际上通常把企业组织形式分为三类,即公司企业、合伙企业和独资企业。这是企业组织形式分类的第一个层次。除此之外,第一个层次的分类还可以从其他角度进行,比如分为内资企业和外资企业;外资企业中的中外合资企业和中外合作企业。
企业组织形式的第二个层次是在公司企业内进行划分,这个层次分为两对关系,及总分公司和母子公司。
由于不同组织形式的企业按照各个国家税法相关法律的规定,税收待遇有所不同,具体来说就是适用的税种、税目、税率、税收优惠和税前扣除标准等可能有差异。这就为企业进行税收筹划提供了条件。纳税人在企业设立之前就可以根据自身的生产经营活动的特点,在法律允许的情况下,选择合理的企业组织形式;在后期的运营过程中,还可以就子公司与分公司的具体问题进行税收筹划,如关于购入外国子公司股票问题、分公司转移给子公司的问题、跨国公司扩张时分公司或子公司的选择问题等。
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  • 第1题:

    调研是税收筹划咨询工作的正式开始,也是熟悉企业的必要过程。和财务人员交流,目的是

    A.熟悉应该了解的问题

    B.熟悉财务核算情况,尤其是税收核算情况

    C.熟悉纳税申报情况以及和税务机关的关系

    D.了解企业财务人员的税收筹划意识

    E.了解企业现有的税收问题以及税收麻烦


    正确答案:BCDE

  • 第2题:

    下面关于税收筹划的说法,错误的是()。

    • A、税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担,实现税后收益最大化
    • B、税收筹划的行为主体是纳税人
    • C、纳税人本身可以是税收筹划的行为人,也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
    • D、税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比

    正确答案:D

  • 第3题:

    跨国公司税收筹划与国内税收筹划有何联系与区别?


    正确答案: 联系:跨国公司税收筹划具有国内税收筹划的所有特征:非违法性、反避税性、低风险高效益性、筹划性,跨国公司税收和国内税收都是依据税法的,并且跨国税收是在国内税收筹划的基础上的至少两国之间的筹划;
    区别:首先,跨国公司税收筹划的主体一般是实力雄厚的跨国公司,其业务遍及世界多个国家和地区,而国内税收筹划主体则可以是任何法人和个人;其次,跨国公司国际税收筹划的依据是多个国家的税收法律制度,而国内税收筹划则根据本国的税收法律制度,因此,跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别和税负的轻重;最后,跨国公司国际税收筹划的后果一方面减轻了本身的税收负担,另一方面,在不同的国家之间,它可能减少一个国家的税收收入而增加另一个国家的税收收入;而国内税收筹划则只是减轻本国的税收收入,因此,跨国公司国际税收筹划形成了世界范围内的财富再分配。

  • 第4题:

    不同企业组织形式如何履行纳税义务,企业选择组织形式的筹划策略有哪些?


    正确答案: (1)不同企业组织形式的税务筹划:
    个人独资企业、合伙企业,比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。公司企业要交纳企业所得税,投资者个人分得的利润征收个人所得税。
    (2)企业选择组织形式的筹划策略:
    总体税负合伙制税负低于公司制。后者既要缴企业所得税,个人还要交纳个人所得税。应全面比较税基、税率、税收优惠等因素。

  • 第5题:

    税收筹划的范围中,企业扩展的税收筹划包括()。

    • A、企业会计方法的选择
    • B、分公司与子公司选择
    • C、企业资本结构的税收筹划
    • D、企业重组的税收筹划
    • E、股利决策的税收筹划

    正确答案:B,D

  • 第6题:

    企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划,属于()

    • A、利用税收优惠政策进行税收筹划
    • B、通过分散税基实现税收筹划
    • C、利用税法弹性进行税收筹划
    • D、利用税法空白进行税收筹划

    正确答案:A

  • 第7题:

    单选题
    下列不属于企业设立的税收筹划的是()。
    A

    投资行业及地点的税收筹划

    B

    组织形式的税收筹划

    C

    投资的税收筹划

    D

    融资的税收筹划


    正确答案: D
    解析: 暂无解析

  • 第8题:

    多选题
    对于新建的企业,可以选择的税收筹划思路有()。
    A

    对于不同组织形式的企业或组织,有不同的税法规定,可以选择这点作为税收筹划的思路

    B

    对于不同地域的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的思路

    C

    对于不同行业的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的切入点

    D

    对于不同资本结构的企业,存在不同的税收规定,可以选择这点作为税收筹划的思路

    E

    对于采用不同的会计方法的企业,存在计算出的应纳税额不同的情况,可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法


    正确答案: A,B
    解析: 对于新建的企业,税收筹划的具体方法可以分为三方面:企业组织形式的选择;企业经营地点、行业的选择;企业会计方法的选择。

  • 第9题:

    问答题
    跨国公司税收筹划与国内税收筹划有何联系与区别?

    正确答案: 联系:跨国公司税收筹划具有国内税收筹划的所有特征:非违法性、反避税性、低风险高效益性、筹划性,跨国公司税收和国内税收都是依据税法的,并且跨国税收是在国内税收筹划的基础上的至少两国之间的筹划;
    区别:首先,跨国公司税收筹划的主体一般是实力雄厚的跨国公司,其业务遍及世界多个国家和地区,而国内税收筹划主体则可以是任何法人和个人;其次,跨国公司国际税收筹划的依据是多个国家的税收法律制度,而国内税收筹划则根据本国的税收法律制度,因此,跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别和税负的轻重;最后,跨国公司国际税收筹划的后果一方面减轻了本身的税收负担,另一方面,在不同的国家之间,它可能减少一个国家的税收收入而增加另一个国家的税收收入;而国内税收筹划则只是减轻本国的税收收入,因此,跨国公司国际税收筹划形成了世界范围内的财富再分配。
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    问答题
    企业组织形式与税收筹划是何关系?

    正确答案: 在现代高度发达的市场经济条件下,企业组织形式日益多样化。依据财产组织形式和法律责任权限,国际上通常把企业组织形式分为三类,即公司企业、合伙企业和独资企业。这是企业组织形式分类的第一个层次。除此之外,第一个层次的分类还可以从其他角度进行,比如分为内资企业和外资企业;外资企业中的中外合资企业和中外合作企业。
    企业组织形式的第二个层次是在公司企业内进行划分,这个层次分为两对关系,及总分公司和母子公司。
    由于不同组织形式的企业按照各个国家税法相关法律的规定,税收待遇有所不同,具体来说就是适用的税种、税目、税率、税收优惠和税前扣除标准等可能有差异。这就为企业进行税收筹划提供了条件。纳税人在企业设立之前就可以根据自身的生产经营活动的特点,在法律允许的情况下,选择合理的企业组织形式;在后期的运营过程中,还可以就子公司与分公司的具体问题进行税收筹划,如关于购入外国子公司股票问题、分公司转移给子公司的问题、跨国公司扩张时分公司或子公司的选择问题等。
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    单选题
    企业税收筹划,不论是在企业内设立专门部门,还是聘请外部专业税收筹划顾问,都要发生额外费用,还要包含由于进行税收筹划而损失的机会成本。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度,使筹划效益达到最大程度。以上体现出的税收筹划的原则是()。
    A

    合法性原则

    B

    财务利益最大化原则

    C

    风险和收益均衡原则

    D

    成本收益原则


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    多选题
    企业创立阶段的税收筹划包括哪些()。
    A

    选择企业组织形式进行税收筹划

    B

    选择企业的上市地点

    C

    选择企业注册地点的税收筹划

    D

    选择投资产业、行业和项目,用足用活税收优惠


    正确答案: C,D
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为()。

    • A、自行税收筹划
    • B、法人税收筹划
    • C、委托税收筹划
    • D、自然人税收筹划
    • E、生产经营中税收筹划

    正确答案:A,C

  • 第14题:

    下列不属于企业设立的税收筹划的是()。

    • A、投资行业及地点的税收筹划
    • B、组织形式的税收筹划
    • C、投资的税收筹划
    • D、融资的税收筹划

    正确答案:D

  • 第15题:

    税收筹划与偷税有何区别?税收筹划与避税有什么关系?


    正确答案: (1)税收筹划与偷税的区别:
    偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚。
    而税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
    两者的本质区别就在于其正当性,税收筹划实在不违反法律、法规的前提下来进行,而偷税采取的是不正当或不合法的手段,违反了法律和法规,应当受到处罚。
    (2)税收筹划与避税的关系:
    税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排,以达到少交税款的目的,由于其行为是合法的,因而受到法律的保护。
    避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法,作适当的财务安排或税收策划,在不违反税法规定的前提下,达到减轻或解除税负的目的。
    避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排,以达到少交税款的目的,由于其行为是不违法的,因而也难以受到法律的惩罚,可见,税收筹划和避税的结果是相同的,都是少交了税款,但筹划是受到鼓励的,受到法律保护的行为,而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策,堵塞了税收漏洞,纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时,纳税人避税的力度过大,也会成为不正当避税,而不正当避税在法律上就可认定为是偷税。

  • 第16题:

    下列对于税收筹划的理解正确的有()。

    • A、为纳税人进行税收筹划时,必须以法律为界限
    • B、税收筹划必须事先规划.设计安排,而不在于事后寻找少缴税的途径
    • C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付,使当前税收的支付达到最小
    • D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重
    • E、税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

    正确答案:A,B,D

  • 第17题:

    企业创立阶段的税收筹划包括哪些()。

    • A、选择企业组织形式进行税收筹划
    • B、选择企业的上市地点
    • C、选择企业注册地点的税收筹划
    • D、选择投资产业、行业和项目,用足用活税收优惠

    正确答案:A,C,D

  • 第18题:

    税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系,税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。


    正确答案:正确

  • 第19题:

    判断题
    税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系,税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第20题:

    多选题
    税收筹划的范围中,企业扩展的税收筹划包括()。
    A

    企业会计方法的选择

    B

    分公司与子公司选择

    C

    企业资本结构的税收筹划

    D

    企业重组的税收筹划

    E

    股利决策的税收筹划


    正确答案: B,E
    解析: 企业会计方法的选择属于新建企业的税收筹划;企业资本结构的税收筹划和股利决策的税收筹划属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划。

  • 第21题:

    问答题
    税收筹划与偷税有何区别?税收筹划与避税有什么关系?

    正确答案: (1)税收筹划与偷税的区别:
    偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚。
    而税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
    两者的本质区别就在于其正当性,税收筹划实在不违反法律、法规的前提下来进行,而偷税采取的是不正当或不合法的手段,违反了法律和法规,应当受到处罚。
    (2)税收筹划与避税的关系:
    税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排,以达到少交税款的目的,由于其行为是合法的,因而受到法律的保护。
    避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法,作适当的财务安排或税收策划,在不违反税法规定的前提下,达到减轻或解除税负的目的。
    避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排,以达到少交税款的目的,由于其行为是不违法的,因而也难以受到法律的惩罚,可见,税收筹划和避税的结果是相同的,都是少交了税款,但筹划是受到鼓励的,受到法律保护的行为,而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策,堵塞了税收漏洞,纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时,纳税人避税的力度过大,也会成为不正当避税,而不正当避税在法律上就可认定为是偷税。
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于()。
    A

    企业投资决策中的税收筹划

    B

    企业生产经营中的税收筹划

    C

    企业成本核算中的税收筹划

    D

    企业成果分配中的税收筹划


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    单选题
    企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划,属于()
    A

    利用税收优惠政策进行税收筹划

    B

    通过分散税基实现税收筹划

    C

    利用税法弹性进行税收筹划

    D

    利用税法空白进行税收筹划


    正确答案: A
    解析: 暂无解析