列关于消费税的说法正确的是（）A、在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税C、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税D、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据

题目

列关于消费税的说法正确的是（）

  • A、在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款
  • B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
  • C、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
  • D、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据
相似考题

1.下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。A．用于抵债的自产应税消费品B．用于对外投资入股的自产应税消费品C．用于换取生产资料的自产应税消费品D．用于换取消费资料的外购应税消费品

2.下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量 B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税 C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税 D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

3.下列各项中，应当征收消费税的有（　）。 下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。 A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量 B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税 C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税 D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

4.某化妆品生产企业通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，计算征收消费税的计税依据为（ ）。A．纳税人同类应税消费品的最高销售价格B．纳税人同类应税消费品的最低销售价格C．纳税人同类应税消费品的平均销售价格D．门市部对外销售的销售额

参考答案和解析
正确答案:A,B,D
更多“列关于消费税的说法正确的是（）A、在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税C、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税D、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据”相关问题

  • 第1题：

    下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（ ）。

    A.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按核定计税价格征收消费税
    B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
    C.境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
    D.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料.投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；反之，按计税价格征税。选项B，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

  • 第2题：

    下列关于消费税计税依据的有关规定，说法正确的有（ ）。

    A.纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部的销售额或者销售数量征收消费税
    B.纳税人自产的应税消费品用于馈赠，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    C.纳税人自产的应税消费品用于职工福利，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    D.纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    E.纳税人自产的应税消费品用于抵偿债务，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

    答案：D,E
    解析：
    选项A：纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税；选项BCDE：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，用于馈赠、职工福利的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。

  • 第3题：

    下列关于如何确定应税消费品销售额的表述中，正确的有（）。

    A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款
    B.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额
    C.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同
    D.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税
    E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应当按照纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据

    答案：C,D
    解析：
    选项A，应税消费品的销售额不包括向购买方收取的增值税款；选项B，自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税；选项E，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

  • 第4题：

    下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（　　）。

    A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
    B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税
    C.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
    D.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

    答案：A,C
    解析：
    选项AB：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照“门市部对外销售额或者销售数量”计算消费税；选项CD：纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。

  • 第5题：

    下列情形的自产应税消费品，均以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。

    • A、用于换取生产资料、消费资料的应税消费品
    • B、用于抵偿债务的应税消费品
    • C、用于投资入股的应税消费品
    • D、用于对外捐赠的应税消费品

    正确答案:D

  • 第6题：

    纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以应税消费品的销售额（不含增值税）为计税依据。（）


    正确答案:错误

  • 第7题：

    纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按（）作为计税依据

    • A、纳税人同类应税消费品的平均销售价格
    • B、纳税人同类应税消费品的最高销售价格
    • C、其他纳税人同类应税消费品的平均销售价格
    • D、组成计税价格

    正确答案:B

  • 第8题：

    根据现行消费税的规定，下列表述中正确的是（）。

    • A、纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均销售价格计算应纳消费税
    • B、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税
    • C、委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
    • D、从价计征消费税的应税消费品，计税依据为小含增值税和消费税的销售额

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    下列关于消费税计税依据说法正确的是（）。
    A

    委托加工啤酒从量定额的计税依据为委托方收回的啤酒数量

    B

    通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部销售额或数量计征消费税

    C

    纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税

    D

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税


    正确答案： A
    解析： 通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售额或销售数量计征消费税；纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税；纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。

  • 第10题：

    多选题
    按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（　　）。
    A

    用于抵债的自产应税消费品

    B

    用于对外投资入股的外购应税消费品

    C

    用于换取生产资料的自产应税消费品

    D

    用于换取消费资料的外购应税消费品

    E

    用于对外投资入股的自产应税消费品


    正确答案： D,E
    解析：
    纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

  • 第11题：

    多选题
    按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
    A

    用于抵债的自产应税消费品

    B

    用于对外投资入股的外购应税消费品

    C

    用于换取生产资料的自产应税消费品

    D

    用于换取消费资料的外购应税消费品


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列有关应税消费品课税数量的表述，不正确的有（　　）。
    A

    纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税

    B

    纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量

    C

    委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量

    D

    进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照移送给门市部的数量征收消费税；B项，纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品移送使用数量；C项，委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第13题：

    关于消费税计税依据的说法，正确的有（　　）。

    A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税
    B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税
    C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税
    D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计税
    E.卷烟生产企业实际销售价格低于核定计税价格，按实际销售价格计税

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考查消费税的计税依据。选项A：啤酒从量计征消费税，计税依据是销售数量，所以啤酒的包装物押金不能并入销售额计算消费税，但是啤酒的包装物押金金额会影响到所销售啤酒消费税税率的适用。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准，每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（含3000元，不含增值税）以上是甲类啤酒。计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。选项E：经国家税务总局核定计税价格的卷烟，生产企业实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税；实际销售价格低于计税价格的，按计税价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税。

  • 第14题：

    下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（ ）。

    A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
    B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部的销售额或数量计征消费税
    C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

    答案：A
    解析：
    选项B，通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售的销售额或销售数量计征消费税；选项C，纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税；选项D，纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。

  • 第15题：

    下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（　）。

    A.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据
    B.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据
    C.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据
    D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据

    答案：A,D
    解析：
    选项B，换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高售价作为计税依据；选项C，作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据。

  • 第16题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税计税依据的表述中，不正确的是（　）。

    A.卷烟的应纳税额等于从量税额和从价税额之和
    B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
    C.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
    D.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中缴纳消费税

    答案：C
    解析：
    纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第17题：

    按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

    • A、用于抵债的自产应税消费品
    • B、用于对外投资入股的外购应税消费品
    • C、用于换取生产资料的自产应税消费品
    • D、用于换取消费资料的外购应税消费品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    纳税人将自产应税消费品（）应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

    • A、用于换取生产资料和消费资料
    • B、投资入股
    • C、抵偿债务
    • D、通过自设非独立核算门市部销售

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    关于消费税的说法，错误的是（）。

    • A、酒类生产企业向商业销售单位收取"品牌使用费"应缴纳消费税
    • B、用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
    • C、用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据
    • D、自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    下列情形的自产应税消费品，均以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
    A

    用于换取生产资料、消费资料的应税消费品

    B

    用于抵偿债务的应税消费品

    C

    用于投资入股的应税消费品

    D

    用于对外捐赠的应税消费品


    正确答案： A
    解析： 选项ABC://以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第21题：

    多选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税的有（）。
    A

    自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料

    B

    自产应税消费品用于投资入股

    C

    自产应税消费品分配给股东

    D

    自产应税消费品抵偿债务


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以应税消费品的销售额（不含增值税）为计税依据。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

相关内容