准予在计算应纳税所得额时扣除的项目有哪些内容？根据成本费用在所得税前的列支方式不同，成本费用的抵税作用分几类？不同抵税作用的成本费用应各自采取怎样的税收筹划方法？

题目

准予在计算应纳税所得额时扣除的项目有哪些内容？根据成本费用在所得税前的列支方式不同，成本费用的抵税作用分几类？不同抵税作用的成本费用应各自采取怎样的税收筹划方法？

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1.由于盈利企业的存货成本可最大限度的在本期所得额中税前抵扣，因此，应选择( )计价方法。A．本期成本最大化B．必须使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的成本费用降低，使成本费用延迟到以后能够完全得到抵补的时期，保证成本费用的抵税效果得到最大限度的发挥C．使得存货成本最小化D．哪种计价方式都适合

2.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。（　）

3.下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（　　）A.软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 B.节能水项目企业，节能水项目所得，享受2免3减半政策 C.农产品初加工免征企业所得税 D.环保设备投资额的10％税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

4.在进行研究对象的功能评价时，功能现实成本的计算与-般的传统成本核算的异同是（ ）。A．计算对象不同，成本费用构成项目相同B．计算范围不同，成本费用计算内容相同C．成本费用构成项目不同，计算对象相同D．成本费用计算内容不同，计算范围相同

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  • 第1题：

    利润分配中的税收筹划原则是要使得扣除所得税后的净利润最大化，可以通过扩大成本费用项目扣除或充分享受税收优惠政策等减少当期所得税税额。 ( )


    答案：对
    解析：
    利润分配中的税收筹划原则是要使得扣除所得税后的净利润最大化，可以通过扩大成本费用项目扣除或充分享受税收优惠政策等减少当期所得税税额。

  • 第2题：

    计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、营业税
    • D、在管理费用中列支的税金

    正确答案:B,C,D

  • 第3题：

    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    在进行资本成本计算时，下列（）筹资方式的利息计入税前成本费用，可以起抵税的作用

    • A、长期借款
    • B、长期债券
    • C、普通股
    • D、保留盈余

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    计算应纳税所得额时，成本费用按扣除的程度可分类为（）

    • A、基本扣除项目
    • B、全额扣除项目
    • C、限额扣除项目
    • D、不得扣除项目

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    企业经营中的税收筹划措施包括（）

    • A、首选一般纳税人
    • B、采取赊销的方式
    • C、采取订单销售，确认时间以交付货物为准
    • D、适度负债经营
    • E、尽量增加成本费用扣除项目

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    判断题
    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得税时扣除。

  • 第9题：

    单选题
    关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    2017年12月营业额220000元，准予扣除的成本费用及税金170600元。1～11月累计应纳税所得额68400元、累计预缴所得税10200元，计算2017年度补缴所得税。

    正确答案： 全年应纳税所得额=220000-170600+68400-3500×12=75800（元）
    全年应纳个人所得税=75800×30％-9750=12990（元）
    全年应补缴所得税=12990-10200=2790（元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    计算应纳税所得额时，成本费用按扣除的程度可分类为（）
    A

    基本扣除项目

    B

    全额扣除项目

    C

    限额扣除项目

    D

    不得扣除项目


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业经营中的税收筹划措施包括（）
    A

    首选一般纳税人

    B

    采取赊销的方式

    C

    采取订单销售，确认时间以交付货物为准

    D

    适度负债经营

    E

    尽量增加成本费用扣除项目


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（ ）。

    A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
    B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
    C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    D.无法正确核算（查实）也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第14题：

    2017年12月营业额220000元，准予扣除的成本费用及税金170600元。1～11月累计应纳税所得额68400元、累计预缴所得税10200元，计算2017年度补缴所得税。


    正确答案: 全年应纳税所得额=220000-170600+68400-3500×12=75800（元）
    全年应纳个人所得税=75800×30％-9750=12990（元）
    全年应补缴所得税=12990-10200=2790（元）

  • 第15题：

    居民纳税人在计算企业所得税时，关于应税所得率说法正确的是（）。

    • A、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，应核定其应税所得率
    • B、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，应核定其应税所得率
    • C、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应核定其应税所得率
    • D、无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的，应核定其应税所得率
    • E、应纳税所得额＝成本（费用）支出额×应税所得率

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    免税收入所对应的各项成本费用不能在计算企业所得税时扣除。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    企业所得税规定有哪些成本费用的加计扣除政策？它们有哪些税收筹划的价值？


    正确答案: 新企业所得税税法规定的加计扣除包括两项内容：
    （1）对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
    研究开发费用包括研发活动直接消耗的材料燃料和动力费用、研发人员工资等人工费、研发用固定资产的折旧费等。因此，企业增加研发费用，不仅增加企业发展的后劲，而且可以更多地享受加计扣除优惠，减轻税收负担。
    （2）企业安置符合规定的残疾人员的，在残疾职工工资据实扣除的基础上，还可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，但亏损单位不适用加计扣除办法。
    需要注意的是，残疾职工工资加计扣除还须符合财税【2007】92号文件《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》的相关规定，即依法与每位残疾职工签订一年以上的劳动合同且残疾职工在单位实际上岗，残疾职工占全部职工的比例达到25%以上，并且残疾职工总人数达到10人以上，从而企业才能够享受企业所得税优惠政策以及增值税和营业税定额减免优惠政策。

  • 第18题：

    下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是（）。

    • A、消费税
    • B、营业税
    • C、土地增值税
    • D、印花税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    在进行资本成本计算时，下列（）筹资方式的利息计入税前成本费用，可以起抵税的作用
    A

    长期借款

    B

    长期债券

    C

    普通股

    D

    保留盈余


    正确答案： A,B
    解析： 在进行资本成本计算时，长期借款、长期债券筹资方式的利息计入税前成本费用，可以起抵税的作用故选AB

  • 第20题：

    多选题
    计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    营业税

    D

    在管理费用中列支的税金


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    国际税收业务中的国际税收抵免，是指纳税人在居住国汇总计算国外的（）时，准予扣除纳税人在国外已经缴纳的税款。
    A

    企业所得税

    B

    个人所得税

    C

    收入所得税

    D

    各种税收总和


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    企业所得税规定有哪些成本费用的加计扣除政策？它们有哪些税收筹划的价值？

    正确答案： 新企业所得税税法规定的加计扣除包括两项内容：
    （1）对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
    研究开发费用包括研发活动直接消耗的材料燃料和动力费用、研发人员工资等人工费、研发用固定资产的折旧费等。因此，企业增加研发费用，不仅增加企业发展的后劲，而且可以更多地享受加计扣除优惠，减轻税收负担。
    （2）企业安置符合规定的残疾人员的，在残疾职工工资据实扣除的基础上，还可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，但亏损单位不适用加计扣除办法。
    需要注意的是，残疾职工工资加计扣除还须符合财税【2007】92号文件《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》的相关规定，即依法与每位残疾职工签订一年以上的劳动合同且残疾职工在单位实际上岗，残疾职工占全部职工的比例达到25%以上，并且残疾职工总人数达到10人以上，从而企业才能够享受企业所得税优惠政策以及增值税和营业税定额减免优惠政策。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（　　）。
    A

    能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

    B

    能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

    C

    通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

    D

    无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的


    正确答案： A,B
    解析：
    具有ABC三项情形之一的，核定其应税所得率，否则核定其应纳所得税额。D项只能采用定额（核定应纳所得税额）的办法。

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