甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：（1）10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金

题目

甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务： （1）10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。 （2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。 （3）甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用0.6万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。 （4）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。 （5）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货80件，每件不含税价0.06万元（已抵扣过进项税），丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。 （6）本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。 （7）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元；销售已使用1年的小汽车一辆，取得含税收入17.55万元。 （8）上月丙企业采取预收款方式销售一批货物，取得含税预收款40.95万元，合同约定10月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物，并给对方开具增值税普通发票。 根据上述资料，回答下列问题 甲企业当期应纳增值税税额为（）万元。

  • A、7.16
  • B、4.23
  • C、6.39
  • D、5.70
相似考题

1.甲企业从乙企业购进一批设备，价款为200万元，甲企业开出一张由甲企业为出票人和付款人?乙企业为收款人，付款期限为6个月的商业承兑汇票，同时丙企业为该汇票提供了担保，保证甲企业到期承兑该汇票。付款期满后，由于甲企业财务发生困难，无款可付，乙企业要不得求丙企业支付该款，但丙企业拒绝付款。丙企业是否要支付该笔款项?为什么?

2.甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2010年9月三家企业分别发生以下业务：(1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元。(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将外购不含税价值4万元的货物发给职工作为福利。(4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票，退货及开具红字发票的手续符合规定。(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票。(6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算甲企业当期应抵扣的进项税额。(2)计算甲企业当期的增值税销项税额。(3)计算甲企业当期应纳的增值税税额。(4)计算丙企业当期应抵扣的进项税额。(5)计算丙企业当期的增值税销项税额。(6)计算丙企业当期应纳的增值税税额。(7)计算乙企业应纳的营业税。

3.甲企业为乙企业（小规模商业企业）代购原材料一批，销货方为丙企业。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税为10200元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入70200元，同时向乙企业收取手续费2000元。根据现行税收制度规定，甲企业下列处理正确的是（）A.应纳增值税0元B.应纳增值税290.6元C.应纳营业税60元D.应纳营业税100元

4.第 6 题 甲企业受乙企业委托，为乙企业保管一批原材料。后甲企业未经乙企业同意，私自用该原材料换取丙企业的一台设备。甲企业被债权人申请破产并被人民法院受理后，乙企业发现该原材料已被丙企业运走并用于生产，甲企业尚未将交换的设备运回。对此，下列说法正确的是（　　）。A．乙企业只能以原材料的直接损失额为限申报债权B．乙企业可以要求丙企业赔偿损失C．乙企业可以要求取回被交换的设备D．乙企业可以要求管理人按原材料的价值赔偿损失

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  • 第1题：

    甲、乙两家药品批发企业与丙药品零售连锁企业有多年业务关系。甲批发企业业务员林某个人相关信息资料(身份证复印件、授权委托书等)及所属企业相关资质材料(药品经营许可证、营业执照等)在丙药品零售企业均已建档保存。近日，丙零售企业发现长期从乙批发企业购进的某中成药出现断货,而甲批发企业尚有库存。于是,丙零售企业欲向甲批发企业购买甲批发企业派出另一业务员张某到丙零售企业洽谈,并根据丙零售企业的要求，签订交易合同，并向丙零售企业提供该药品。根据《药品流通监督管理办法》,关于丙零售企业从甲批发企业购进该中成药的说法,正确的是()

    A.丙零售企业曾购进和经营该中成药，故该药不属于丙零售企业的首营品种。丙零售企业原先已有甲批发企业相关资料留存，不需要甲批发企业再另外提供其他资料就可直接购进

    B.丙零售企业新换供应商,该药品属于丙零售企业的首营品种,应得到原供应商乙批发企业同意方可购进

    C.丙零售企业曾购进和经营该中成药,故该药品不属于首营品种,但需要甲批发企业提供加盖本企业原印章的授权书后方可购进

    D.丙零售企业应按首营企业购进要求，审核甲批发企业全部资料后方可从甲批发企业购进


    参考答案：C

  • 第2题：

    甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，其中丙企业为该合同的担保人，丁单位为鉴定人，戊先生为证人，则该合同印花税的纳税人有( )。

    A、甲企业、乙企业、丙企业、丁单位、戊先生

    B、甲企业、乙企业、丙企业

    C、甲企业、乙企业、丁单位、戊先生

    D、甲企业、乙企业


    答案：C

  • 第3题：

    甲企业向乙银行借款，甲企业请丙企业为担保人。借款到期时甲企业不能偿还借款，乙银行向A人民法院提起诉讼。A人民法院审理尚未判决时，甲企业被其他债权人申请破产，B人民法院受理了破产申请。下面表述正确的有（ ）。

    A．如果丙企业没有为甲企业设立担保，应当终结诉讼

    B．如果丙企业没有为甲企业设立担保，应当中止诉讼

    C．如果丙企业为甲企业设立了担保，应当终结诉讼

    D．如果丙企业为甲企业设立了担保，应当中止诉讼


    正确答案：AD
    本题考核点为破产费用。破产费用是指在破产程序中为债权人共同利益而发生的费用。

  • 第4题：

    甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供一般保证，如果甲企业到期不能还款，银行可以首先要求履行债务的是（ ）。

    A．甲企业

    B．乙企业

    C．丙企业

    D．丁企业


    正确答案：A
    本题考核点是一般保证人的先诉抗辨权。一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。

  • 第5题：

    甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业和丙企业为其提供连带共同保证，乙企业和丙企业约定保证份额为各承担 50%。如果甲企业到期不能还款，该银行符合法律规定的要求有（ ）。

    A.要求甲企业履行全部债务
    B.要求乙企业履行全部债务
    C.要求丙企业履行全部债务
    D.要求乙企业和丙企业分别履行50%的债务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    各保证人（乙企业和丙企业）与债权人（某银行）没有约定保证份额的，应当认定为连带共同保证。连带共同保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求任何一个保证人承担全部保证责任。

  • 第6题：

    生产经营单位应设置安全管理机构或者配备专职、兼职安全生产管理员。甲企业是一家道 路运输企业，拥有员工数量为 85 人；乙企业是一家食品加工公司,从业人员数量为 155 人，丙 企业是一家化工压力容器生产厂，从业人员数量为 95 人；丁企业是一家金属冶炼公司，从业 人员数量为 88 人。依据《安全生产法》上述生产经营单位中,应当设置安全生管理机构或者配 备专职安全生产管理人员的企业是（ ）。

    A.甲、乙、丙
    B.甲、乙、丁
    C.丙、丁
    D.乙、丙

    答案：B
    解析：
    依据《安全生产法》
    第二十一条 矿山、金属冶炼、建筑施工、道路运输单位和危险物品的生产、经营、储存 单位，应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员。
    前款规定以外的其他生产经营单位，从业人员超过一百人的，应当设置安全生产管理机构 或者配备专职安全生产管理人员；从业人员在一百人以下的，应当配备专职或者兼职的安全生 产管理人员。故本题应选择 B 选项；
    @##

  • 第7题：

    甲乙两家药品批发企业与丙药品零售连锁企业有多年业务关系。甲批发企业业务员林某个人相关信息资料（身份证复印件、授权委托书等）及所属企业相关资质材料（药品经营许可证、营业执照等）在丙药品零售企业均已建档保存。近日丙零售企业发现长期从乙批发企业购进的某中成药出现断货而甲批发企业尚有库存。于是,丙零售企业欲向甲批发企业购买甲批发企业派出另一业务员张某到丙零售企业洽谈并根据丙零售企业的要求签订交易合同并向丙零售企业提供该药品
    根据《药品流通监督管理办法》,关于丙零售企业从甲批发企业购进该中成药的说法正确的是（ ）

    A.丙零售企业曾购进和经营该中成药故该药不属于丙零售企业的首营品种。丙零售企业原先已有甲批发企业相关资料留存不需要甲批发企业再另外提供其他资料就可直接购进
    B.丙零售企业新换供应商,该药品属于丙零售企业的首营品种应得到原供应商乙批发企业同意方可购进
    C.丙零售企业曾购进和经营该中成药故该药品不属于首营品种,但需要甲批发企业提供加盖本企业原印章的授权书后方可购进
    D.丙零售企业应按首营企业购进要求审核甲批发企业全部资料后方可从甲批发企业购进

    答案：C
    解析：

  • 第8题：

    甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业完成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，下列说法正确的是（）。

    • A、应由乙企业与丙企业承担连带责任
    • B、甲企业自行承担责任
    • C、应由丙企业对甲企业承担责任
    • D、应由乙企业对甲企业承担责任

    正确答案:D

  • 第9题：

    案例甲企业从乙企业购进一批装置，价款为80万元，甲企业开出一张付款期限为6个月的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业可向谁要求付款？（）

    • A、甲企业
    • B、乙企业
    • C、丙企业
    • D、银行

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    单选题
    甲施工企业从乙公司购进一批水泥，乙公司为甲施工企业代为托运。在运输过程中，甲施工企业与丙公司订立合同将这批水泥转让给丙公司，水泥在运输途中因山洪暴发火车出轨受到损失，该案中水泥的损失应由（  ）。
    A

    丙公司承担

    B

    甲施工企业承担

    C

    乙公司承担

    D

    甲施工企业与丙公司分担


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为（）。
    A

    甲企业和乙企业

    B

    甲企业、乙企业和丙企业

    C

    甲企业、乙企业和丁企业

    D

    甲企业、乙企业、丙企业和丁企业


    正确答案： A
    解析： （1）如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务：（2）合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

  • 第12题：

    单选题
    甲企业为某工程项目的施工总承包方，乙企业为甲企业的分包单位，丙企业则为该工程项目业主指定的专业分包单位，这三家企业在施工及管理中的正确关系是（）。
    A

    甲企业只负责完成自己承担的施工任务

    B

    丙企业只听从业主的指令

    C

    丙企业可指挥乙企业的施工

    D

    甲企业负责组织和指挥乙企业与丙企业的施工


    正确答案： D
    解析： 施工总承包方是工程项目施工的总执行者和总组织，它除了完成自己承担的施工任务外，还负责组织和指挥自行分包和业主指定的分包单位的施工。因此，正确选项为D。

  • 第13题：

    甲企业受乙企业委托，为乙企业保管一批原材料。后甲企业未经乙企业同意，私自用该原材料换取丙企业的一台设备。甲企业被债权人申请破产并被人民法院受理后，乙企业发现该原材料已被丙企业运走并用于生产，甲企业尚未将交换的设备运回。对此，下列说法正确的是( )。

    A．乙企业只能以原材料的直接损失额为限申报债权

    B．乙企业可以要求丙企业赔偿损失

    C．乙企业可以要求取回被交换的设备

    D．乙企业可以要求管理人按原材料的价值赔偿损失


    正确答案：C
    解析：本题考核取回权。原物已经灭失，取回权消灭，财产权利人只能以物价即直接损失额为限申报债权，但可构成代位权的除外。本题中交换的设备是原材料的代位物，乙企业可以行使代位权。

  • 第14题：

    甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和了企业为其提供担保，但没有约定保证份额。如果甲企业到期不能还款，该银行可以要求（ ）。

    A．甲企业履行全部债务

    B．乙企业履行全部债务

    C．丙企业履行全部债务

    D．丁企业履行全部债务


    正确答案：ABC
    本题考核点是保证合同的诉讼时效。一般保证和连带责任保证中，主债务诉讼时效中止的，保证债务的诉讼时效同时中止。

  • 第15题：

    甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙企业为鉴定人，丁企业为甲企业的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为( )。

    A．甲企业和乙企业

    B．甲企业、乙企业和丙企业

    C．甲企业、乙企业和丁企业

    D．甲企业、乙企业、丙企业和丁企业


    正确答案：A
    【解析】(I)如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方当事人都是印花税的纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务；(2)合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

  • 第16题：

    (2017年)甲企业为某工程项目的施工总承包方，乙企业为甲企业依法选定的分包方，丙企业为业主 依法选定的专业分包方。则关于甲、乙、丙企业在施工及管理中关系的说法，正确的是（ ）。

    A.甲企业只负责完成自己承担的施工任务
    B.丙企业只听从业主的指令
    C.丙企业只听从乙企业的指令
    D.甲企业负责组织和管理乙企业与丙企业的施工

    答案：D
    解析：
    施工总承包方是工程施工的总执行者和总组织者，它除了完成自己承担的施工任务以外，还负责组织和指挥它自行分包的分包施工单位和业主指定的分包施工单位的施工。

  • 第17题：

    生产经营单位应设置安全管理机构或者配备专职、兼职安全生产管理员。甲企业是一家道路运输企业，拥有员工数量85人；乙企业是一家食品加工公司，从业人员数量为155人；丙企业是一家化工压力容器生产厂，从业人员数量为95人；丁企业是一家金属冶炼公司，从业人员数量为88人。依据《安全生产法》，上述生产经营单位中，应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员的企业是（ ）。

    A．甲、乙、丙
    B．甲、乙、丁
    C．丙、丁
    D．乙、丙

    答案：B
    解析：
    依据《安全生产法》第二十一条矿山、金属冶炼、建筑施工、道路运输单位和危险物品的生产、经营、储存单位，应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员。
    前款规定以外的其他生产经营单位，从业人员超过一百人的，应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员；从业人员在一百人以下的，应当配备专职或者兼职的安全生产管理人员。
    故本题应选择B选项。

  • 第18题：

    甲施工企业从乙公司购进一批水泥，乙公司为甲施工企业代办托运。在运输过程中，甲施工企业与丙公司订立合同将这批水泥转让给丙公司，水泥在运输途中因山洪暴发火车出轨受到损失。该案中水泥的损失应由（　）。 2016

    A、丙公司承担
    B、甲施工企业承担
    C、乙公司承担
    D、甲施工企业与丙公司分担

    答案：A
    解析：
    本题考查的是买卖合同。出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。

  • 第19题：

    甲乙为关联企业，下列业务属于关联交易的是（）

    • A、甲企业为乙企业借款提供担保
    • B、甲企业为乙企业提供技术服务
    • C、甲企业与乙企业分享营销渠道并向乙企业收取提成
    • D、甲企业将办公楼租给乙企业使用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    案例甲企业从乙企业购进一批装置，价款为80万元，甲企业开出一张付款期限为6个月的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业追索后，丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向谁行使追索权？（）

    • A、甲企业
    • B、乙企业
    • C、丁企业
    • D、银行

    正确答案:A,B

  • 第21题：

    单选题
    甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供一般保证责任，如果甲企业到期不还款，银行应当首先要求（　）。
    A

    甲企业履行债务

    B

    乙企业履行债务

    C

    丙企业履行债务

    D

    丁企业履行债务


    正确答案： A
    解析： 本题考核点是保证方式。对于一般保证，只有债务人不能履行债务时，才由保证人承担保证责任。
    [该题针对“合同保证人和保证方式”知识点进行考核]

  • 第22题：

    单选题
    甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为（　　）。
    A

    甲企业和乙企业

    B

    甲企业、乙企业和丙企业

    C

    甲企业、乙企业、丙企业和丁先生

    D

    甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业


    正确答案： A
    解析：
    凡在我国境内书立、领受属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。按照征税项目划分的具体纳税人有立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。

  • 第23题：

    单选题
    甲企业为某工程项目的施工总承包方，乙企业为甲企业依法选定的分包方，丙企业为业主依法选定的专业分包 方。则关于甲、乙、丙企业在施工及管理中关系的说法，正确的是（　　）。
    A

    甲企业只负责完成自己承担的施工任务

    B

    丙企业只听从业主的指令

    C

    丙企业只听从乙企业的指令

    D

    甲企业负责组织和管理乙企业与丙企业的施工


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    甲乙为关联企业，下列业务属于关联交易的是（）
    A

    甲企业为乙企业借款提供担保

    B

    甲企业为乙企业提供技术服务

    C

    甲企业与乙企业分享营销渠道并向乙企业收取提成

    D

    甲企业将办公楼租给乙企业使用


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

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