某股份公司2012年生产经营所得300万元，转让金融债券利息股票取得收入20万元，境外分回投资收益40万元（境外适用所得税税率为15%）。股份公司2012年应纳所得税额为（）万元。A、72.51B、84.71C、90.23D、92.71

题目

某股份公司2012年生产经营所得300万元，转让金融债券利息股票取得收入20万元，境外分回投资收益40万元（境外适用所得税税率为15%）。股份公司2012年应纳所得税额为（）万元。

  • A、72.51
  • B、84.71
  • C、90.23
  • D、92.71
相似考题

1.某股份公司2009年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元，境外分回投资收益30万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2009年应纳所得税额为( )万元。A．115B．100C．105D．110

2.理财客户取得下列各项个人所得时，不需缴纳个人所得税的是( )。A．国家发行的金融债券利息B．从股份公司取得股息C．公司债券利息D．银行存款利息

3.下列各项个人所得中,应当缴纳个人所得税的有()。A.企业集资利息B.企业债券利息C.从股份公司取得股息D.国家发行的金融债券利息

4.理财客户取得下列各项个人所得时，不须交纳个人所得税的是( )A．国家发行的金融债券利息B．从股份公司取得股息C．企业集资利息D．银行存款利息

参考答案和解析
正确答案:B
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  • 第1题：

    下列哪些项目不应缴纳个人所得税（ ）

    A．个体工商户的生产经营所得

    B．土地使用权转让所得

    C．股票转让所得

    D．合伙企业生产经营所得


    正确答案：C
    本题考查缴纳个人所得税的项目。
    《个人所得税法》第2条共规定了11项所得，显然选项A属应缴纳个人所得税；选项B属于财产转让所得，他应缴纳个人所得税。由于我国股票市场还不发达，故当前我国对股票转让暂不征收所得税，选项C当选。合伙企业不具有法人资格，承担的是无限责任，故对其征收个人所得税，选项D排除。

  • 第2题：

    王某股票转让的个人所得税处理中，正确的是（ ）。

    A．对股票转让所得减半征收个人所得税

    B．对股票转让所得暂不征收个人所得税

    C．王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000×20％=4000(元)

    D．王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000×20％÷2=2000(元)


    正确答案：B

  • 第3题：

    下列可以免税的个人收入是（ ）。

    A．稿酬所得

    B．国债和国家发行的金融债券的利息

    C．财产转让所得

    D．偶然所得


    正确答案：B
    根据《个人所得税法》第4条的规定可知。国债和国家发行的金融债券的、利息免纳个人所得税。根据该法第2条的相关规定，稿酬所得、财产转让所得、偶然所得都应纳个人所得税。

  • 第4题：

    某股份公司2011年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，境外分回投资收益40万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2011年应纳所得税额为（ ）万元。

    A．115

    B．112．5

    C．105

    D．110


    正确答案：B
    转让股权收益需要交税，国债利息收入免征企业所得税，金融债券没有免税优惠。应纳企业所得税=(400+20+20)×25%+(40+10)×25%-10=112．5(万元)

  • 第5题：

    在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券，2017年取得不含税利息收入200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，上述利息所得在我国应缴纳所得税（）万元。

    A.14.0
    B.16.1
    C.15.4
    D.14.7

    答案：D
    解析：
    在我国应缴纳所得税＝（200+10）×7%＝14.7（万元）。

  • 第6题：

    下列可以免税个人收入是：

    A.稿酬所得
    B.国债和国家发行的金融债券利息
    C.财产转让所得
    D.偶然所得

    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    股票投资的未来收益包括（　　）。

    A.股利
    B.转让股票获得的价差收益
    C.利息
    D.股份公司的清算收益

    答案：A,B,D
    解析：
    股票是一种权利凭证，它之所以有价值，是因为它能给持有者带来未来的收益，这种未来的收益包括各期获得的股利、转让股票获得的价差收益、股份公司的清算收益等。

  • 第8题：

    （）等所得项目中需缴纳个人所得税。

    • A、股票形式股息红利
    • B、股票账户中的资金所获利息
    • C、投资于开放式基金的价差收入
    • D、储蓄性寿险利息所得
    • E、股票转让所得

    正确答案:A,B,C,E

  • 第9题：

    下列各项个人所得中，不应征收个人所得税的是（）。

    • A、企业集资利息
    • B、从股份公司取得股息
    • C、企业债券利息
    • D、国家发行的金融债券利息

    正确答案:D

  • 第10题：

    单选题
    李某是自由投资人，专门投资境内上市公司的非限售股股票，2015年4月从证券市场取得的收入包括：4月1日从境内甲上市公司取得股息所得12万元，李某截至4月1日已经持有甲公司股票10天，后将甲公司的股票在4月5日出售，取得股票转让所得150万元。下列关于李某股息所得与股票转让所得的说法中，正确的是（）。
    A

    李某取得12万元股息可减按50％计入应纳税所得额，并按税率20％计算缴纳“利息.股息.红利所得”的个人所得税

    B

    李某取得的150万元应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20％，不允许作任何扣除

    C

    李某取得12万元股息免税

    D

    李某取得的150万元暂不征税


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某股份公司2012年生产经营所得300万元，转让金融债券利息股票取得收入20万元，境外分回投资收益40万元（境外适用所得税税率为15%）。股份公司2012年应纳所得税额为（）万元。
    A

    72.51

    B

    84.71

    C

    90.23

    D

    92.71


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列可以免税的个人收入是（）
    A

    稿酬

    B

    国债和国家发行的金融债券利息

    C

    财产转让所得

    D

    偶然所得


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项所得中,可以免征个人所得税的有()

    A.银行等金融机构发行的金融债券利息

    B.保险赔款

    C.个人转让自用5年以上住房取得的所得

    D.个人转让上市公司股票取得的所得


    参考答案：BD

  • 第14题：

    2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股,取得股票转让净所得10000元;转让美国上市公司股票2000股,取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税,则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税()元。

    A.6000

    B.4000

    C.3000

    D.2000


    正确答案：B

  • 第15题：

    下列可以免税的个人收入是（ ）。

    A．稿酬所得

    B．国债和国家发行的金融债券利息

    C．财产转让所得

    D．偶然所得


    正确答案：B
    《中华人民共和国个人所得税法》第2条规定的应纳个人所得税的个人收入包括：(1)工资、薪金所得；(2)个体工商户的生产、经营所得；(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得；(4)劳务报酬所得；(5)稿酬所得；(6)特许权使用费所得；(7)利息、股息、红利所得；(8)财产租赁所得；(9)财产转让所得；(10)偶然所得；(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。故选B。

  • 第16题：

    理财客户取得下列各项个人所得时，不须交纳个人所得税的是( )。

    A．国家发行的金融债券利息

    B从股份公司取得股息

    C．企业集资利息

    D．银行存款利息


    正确答案：A
    A【解析】国债和国家发行的金融债券取得的利息，个人都免税。但企业取得的国家发行的金融债券利息要交企业所得税。银行发行的金融债券利息和企业发行的债券利息。企业和个人都交税。

  • 第17题：

    在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2017年投资中国某居民企业债券，2018 年取得不含税利息收入200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，.上述利息所得在我国应缴纳所得税()万 元。.

    A.14.0
    B.16.1
    C.15.4.
    D.14.7

    答案：D
    解析：
    注意审题，题目所问为利息所得应缴纳的企税。在我国应缴纳所得税= ( 200+10) x 7%=14.7(万元)，

  • 第18题：

    某非居民企业取得技术转让所得300万元，免征企业所得税。（ ）


    答案：错
    解析：
    非居民企业的技术转让所得没有税收优惠，只有居民企业的技术转让所得才享受税收优惠政策。

  • 第19题：

    年所得12万元以上的所得包含（）。

    • A、工资、薪金所得
    • B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
    • C、利息、股息、红利所得
    • D、股票转让所得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    下列可以免税的个人收入是（）

    • A、稿酬
    • B、国债和国家发行的金融债券利息
    • C、财产转让所得
    • D、偶然所得

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    某企业2013年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为()万元。
    A

    10

    B

    130

    C

    220

    D

    350


    正确答案： C
    解析： 企业所得税申报表主表“投资收益”填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。投资收益金额＝10＋120＋200＋20＝350（万元）

  • 第22题：

    多选题
    下列个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。
    A

    企业集资利息

    B

    从股份公司取得股息

    C

    企业债券利息

    D

    国家发行的金融债券利息


    正确答案： C,B
    解析： 国家发行的金融债券利息有免征个人所得税的规定。

  • 第23题：

    多选题
    （）等所得项目中需缴纳个人所得税。
    A

    股票形式股息红利

    B

    股票账户中的资金所获利息

    C

    投资于开放式基金的价差收入

    D

    储蓄性寿险利息所得

    E

    股票转让所得


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    李某2012年取得的下列所得中，应征收个人所得税的有（　　）。
    A

    拍卖收藏的邮票所得2万元

    B

    体育彩票中奖所得2万元

    C

    转让境内上市公司股票所得2万元

    D

    转让持有的某合伙企业股份所得2万元


    正确答案： B,A
    解析：
    AD两项按照财产转让所得缴纳个人所得税；B项按照偶然所得缴纳个人所得税；C项暂不缴纳个人所得税。

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