某股份公司2009年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元，境外分回投资收益30万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2009年应纳所得税额为( )万元。A．115B．100C．105D．110

题目

某股份公司2009年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元，境外分回投资收益30万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2009年应纳所得税额为( )万元。

A．115

B．100

C．105

D．110

相似考题

1.某企业2010年度投资收益发生240万元，其中境内投资企业分回收益160万元；国库券转让收益30万元；境外投资企业分回收益50万元（被投资企业境外所得税率20%）。另有境内生产经营所得60万元，该企业2010年应纳所得税额为（25.63）万元。

2.某企业2009年度投资收益发生100万元，其中境内被投资企业分回收益60万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元，该企业2009年应纳所得税额为( )万元。A．32.5B．25.31C．12.81D．23.75

3.某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为( )万元。A．35B．31.25C．26.25D．28.75

4.某居民企业2009年度境内生产经营亏损10万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（58.75）万元。

更多“某股份公司2009年生产经营所得400万元,转让A企业股权收益20万元,国债利息收入10万元,境外分回投 ”相关问题

  • 第1题：

    某股份公司2008年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元，境外分回投资收益30万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2008年应纳所得税额为( )万元。

    A．115

    B．100

    C．105

    D．110


    正确答案：C
    国债利息收入免征企业所得税。
    应纳企业所得税=(400+20)×25%+(30+10)×25%-10=105(万元)

  • 第2题：

    北京市某企业2009年主营监务收入1980万，主营业务成本880万元，转让专利技

    术取得收人700万元，成本148万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。

    要求：(1)计算该企业2009年境内所得应纳所得税额。

    (2)计算该企业2009年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。


    正确答案：
    答案：
    (1)居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。
    技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。
    企业转让技术所得=700-148=552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税=52×25%×50%=6.5（万元）该企业2009年境内所得应纳所得税额=
    (1980-880-50+25)×25%+6.5=275.25（万元）
    (2)境外分回投资收益补税额=(40+8)×25%-8=4（万元）。

  • 第3题：

    某企业2017 年度投资收益发生120 万元，其中境内投资企业分回收益80 万元，国库券转让收益15 万元，境外投资企业分回收益25 万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30 万元，另转让持有的M 企业的股权未作账务处理，投资成本100 万元，转让价格为200 万元。转让时M 企业的未分配利润为60 万元，该企业持股40%。该企业2017 年应纳的企业所得税额为（ ）万元。

    A.32.5
    B.25.31
    C.31.81
    D.37.81

    答案：D
    解析：
    境内的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补 税。该企业2017 年应纳所得税额＝（15＋30+200-100）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－ 20％）＝37.81（万元）。

  • 第4题：

    某居民企业2009年度境内生产经营亏损l0万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（ ）万元。

    A．35

    B．52．5

    C．48．75

    D．58．75


    正确答案：D

  • 第5题：

    某股份公司2011年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，境外分回投资收益40万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2011年应纳所得税额为（ ）万元。

    A．115

    B．112．5

    C．105

    D．110


    正确答案：B
    转让股权收益需要交税，国债利息收入免征企业所得税，金融债券没有免税优惠。应纳企业所得税=(400+20+20)×25%+(40+10)×25%-10=112．5(万元)

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