单位给员工报销的旅游费是否计入工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税？
题目
单位给员工报销的旅游费是否计入工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税？
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第1题：
企业员工讲课费所得如何缴纳个税？ 问题内容：公司举办员工培训班，聘请部分内部管理人员授课，请问对于该部分人员领取的讲课费，应当按照工资薪金所得还是按照劳务报酬所得计算交纳个人所得税？
正确答案: 根据《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发[1994]089号）第十九条关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬则是个人独立从事各种技艺、提供各种劳务取得的报酬。两者的区别在于，前者存在雇佣与被雇佣的关系，后者则不存在这种关系。”
因此，您单位应按照“工资薪金所得”计算扣缴个人所得税。 -
第2题：
个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。
正确答案:错误 -
第3题：
关于个人所得税的相关问题 问：1、员工偶尔的聚餐费是否要计算个人所得税？2、春节期间，公司给在岗工作的员工发放几百元的红包是否要并入工资计算个人所得税？3、中秋节，公司给员工发的月饼是否要并入工资计算个人所得税？4、公司给生病和生育的员工发的慰问金是否要并入工资计算个人所得税？
正确答案: 1、根据《个人所得税法实施条例》第十条规定：“个人所得物形式，包括实物、货币、有价证券和其他形式的经济利益。”因此员工聚餐费用、红包、月饼属于员工获得了其他形式的经济利益，应当纳入员工当月的工资薪金所得项目计征个人所得税。
2、根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）文件规定：“生活补助费是指由某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。”因此如果符合上述条件，因生病或生育发放给员工的临时性生活困难补助性质的慰问金，可以作为免征个人所得税的所得项目。 -
第4题：
在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。
- A、不缴纳个人所得税
- B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税
- C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税
- D、按偶然所得缴纳个人所得税
正确答案:B -
第5题：
寿险公司需要代扣代缴公司员工和个人代理人的个人所得税。在代扣代缴寿险公司员工个人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。在代扣代缴寿险公司个人代理人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。
- A、工资薪金；工资薪金
- B、工资薪金；劳务报酬
- C、劳务报酬；工资薪金
- D、劳务报酬；劳务报酬
正确答案:B -
第6题：
单选题在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ ）。A独生子女补贴
B差旅费津贴
C托儿补助费
D午餐补助
正确答案： C解析： -
第7题：
单选题下列关于股票期权的表述，不正确的是（）。A员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税
B员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
C员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
D员工取得可公开交易的股票期权后，行权后转让该股票期权取得的所得，属于“工资、薪金所得”
正确答案： B解析： 员工取得可公开交易的股票期权后，行权后转让该股票期权取得的所得，属于财产转让所得。 -
第8题：
问答题个人取得高温补助是否要并入工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税？正确答案： 根据《个人所得税法实施条例》的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴，以及与任职或者受雇有关的其他所得。故个人取得高温补助要并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有（ ）。A个人独资企业、合伙企业为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税
B除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息股息红利所得计算缴纳个人所得税
C企业以福利为目的，为本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税
D企业为投资者和员工购房，均按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税
正确答案： A,D解析：
个人独资企业、合伙企业为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息股息红利所得计算缴纳个人所得税；企业为投资者以外的职工购房，员工少支出的差价部分，按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税。 -
第10题：
单选题在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察善名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），对上述单位非雇员取得的所得个人所得税的处理办法是（）。A不缴纳个人所得税
B按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D按偶然所得缴纳个人所得税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题寿险公司需要代扣代缴公司员工和个人代理人的个人所得税。在代扣代缴寿险公司员工个人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。在代扣代缴寿险公司个人代理人所得税时，应按照（）项目的费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。A工资薪金；工资薪金
B工资薪金；劳务报酬
C劳务报酬；工资薪金
D劳务报酬；劳务报酬
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应按（）计算缴纳个人所得税。
- A、劳务报酬所得
- B、工资薪金所得
- C、应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税
- D、分情况按劳务报酬所得或工资薪金所得
正确答案:C -
第14题：
单位给员工报销的旅游费是否计入工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税？
正确答案: 按照财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。 -
第15题：
个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。
正确答案:正确 -
第16题：
在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察善名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），对上述单位非雇员取得的所得个人所得税的处理办法是（）。
- A、不缴纳个人所得税
- B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税
- C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税
- D、按偶然所得缴纳个人所得税
正确答案:C -
第17题：
单选题下列关于股票期权表述，不正确的是（）。A员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税
B员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
D员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于工资、薪金所得
正确答案： C解析： 员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于财产转让所得。 -
第18题：
问答题企业员工讲课费所得如何缴纳个税？ 问题内容：公司举办员工培训班，聘请部分内部管理人员授课，请问对于该部分人员领取的讲课费，应当按照工资薪金所得还是按照劳务报酬所得计算交纳个人所得税？正确答案： 根据《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发[1994]089号）第十九条关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬则是个人独立从事各种技艺、提供各种劳务取得的报酬。两者的区别在于，前者存在雇佣与被雇佣的关系，后者则不存在这种关系。”
因此，您单位应按照“工资薪金所得”计算扣缴个人所得税。解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（ ）。A不缴纳个人所得税
B按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D按偶然所得缴纳个人所得税
正确答案： C解析：
对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，应根据所发生费用的全额作为该人员当期的劳务收入，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 -
第20题：
问答题单位给员工报销的旅游费是否计入工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税？正确答案： 按照财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。A不缴纳个人所得税
B按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D按偶然所得缴纳个人所得税
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有（ ）。A个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税
B除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税
C企业以福利为目的，为在本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
D企业为投资者和员工购房，均按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
正确答案： A,D解析：
个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的企业以企业资金为投资者或其家庭成员购买住房，视为企业对个人投资者的红利分配，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税；企业为企业的其他人员购房，员工少支出的差价部分，按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。 -
第23题：
不定项题下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是（ ）。A从单位获得的收入需缴纳个人所得税
B兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税
C兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税
正确答案： D解析： -
第24题：
问答题关于个人所得税的相关问题 问：1、员工偶尔的聚餐费是否要计算个人所得税？2、春节期间，公司给在岗工作的员工发放几百元的红包是否要并入工资计算个人所得税？3、中秋节，公司给员工发的月饼是否要并入工资计算个人所得税？4、公司给生病和生育的员工发的慰问金是否要并入工资计算个人所得税？正确答案： 1、根据《个人所得税法实施条例》第十条规定：“个人所得物形式，包括实物、货币、有价证券和其他形式的经济利益。”因此员工聚餐费用、红包、月饼属于员工获得了其他形式的经济利益，应当纳入员工当月的工资薪金所得项目计征个人所得税。
2、根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）文件规定：“生活补助费是指由某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。”因此如果符合上述条件，因生病或生育发放给员工的临时性生活困难补助性质的慰问金，可以作为免征个人所得税的所得项目。解析： 暂无解析