企业去年亏损，今年体现为盈利，但扣除企业取得的国债利息和免税的投资收益后，仍为亏损。请问，在进行所得税汇算清缴时，该国债利息和投资收益是否需弥补今年和去年的亏损额？

题目

企业去年亏损，今年体现为盈利，但扣除企业取得的国债利息和免税的投资收益后，仍为亏损。请问，在进行所得税汇算清缴时，该国债利息和投资收益是否需弥补今年和去年的亏损额？

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1.根据企业所得税法规定,下列收入中属于免税收入的是()A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入

2.按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如可在税前扣除的，前五年内的未弥补亏损和国债利息收入属于所得税纳税调减额。（ ）

3.请教：企业所得税：如果我今年是亏损，明年盈利，是不是补齐我今年的亏损的这部分差额来交企业所得税

4.根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是()。A、企业提供中介代理收入B、企业销售商品收入C、企业购买国债取得的利息收入D、企业提供非专利技术收入

参考答案和解析
正确答案: 根据《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后，为应纳税所得额。因此，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不用弥补当期及以前年度应税项目亏损。企业发生的亏损额，可以按照规定往后转移。
因此，对国债利息和符合条件的免税投资收益，不可弥补今年和去年的亏损额。
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  • 第1题：

    按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如可在税前扣除的前五年内的未弥补亏损和国债利息收入属于所得税纳税调减额。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第2题：

    根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有( )

    A:国债利息
    B:存款利息
    C:财政补贴
    D:财政拨款
    E:居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息

    答案：A,E
    解析：
    B是应税收入;CD是不征税收入。

  • 第3题：

    企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的有（　）。

    A.国债利息收入
    B.企业债券利息收入
    C.非营利组织因政府购买服务取得的收入
    D.非营利组织接受其他单位捐赠取得的收入
    E.从境内非上市居民企业取得的税后股息分红

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B、C为应税收入。

  • 第4题：

    国家税法规定企业的部分收入可以免税，下列属于企业的免税收入的是（）。

    • A、居民企业之间的股息收益
    • B、非盈利组织的收入
    • C、国债利息的收入
    • D、金融债券利息收入

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列哪几项是免税收入？（）

    • A、国债利息收入
    • B、符合条件的居民企业之间的股息
    • C、符合条件的非盈利组织的收入
    • D、非居民企业的股息红利

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    企业取得的免税收入有（）。

    • A、国债利息收入
    • B、权益性投资收益
    • C、非营利组织的收入
    • D、接受捐赠收入

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    多选题
    下列哪几项是免税收入？（）
    A

    国债利息收入

    B

    符合条件的居民企业之间的股息

    C

    符合条件的非盈利组织的收入

    D

    非居民企业的股息红利


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入，主要包括（）。
    A

    利息收入

    B

    居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

    C

    国债利息收入

    D

    符合条件的非营利组织的收入


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列各项收入中免征企业所得税的是（）。
    A

    转让国债取得转让收入

    B

    非盈利组织免税收入孳生的银行存款利息

    C

    国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入

    D

    应用种植观赏性作物并销售取得的收入


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    国家税法规定企业的部分收入可以免税，下列属于企业的免税收入的是()。
    A

    居民企业之间的股息收益

    B

    非盈利组织的收入

    C

    国债利息的收入

    D

    金融债券利息收入


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某企业从事化学物品的生产，2010年度销售其应税产品亏损80万元，投资国债取得国债利息收入30万元， 2011年度销售其应税产品盈利80万元.投资国债取得国债利息收入40万元，2010年和2011年企业申报所得税均为0万元。请分析企业申报正确。

    正确答案： 该企业申报正确。根据†中华人民共和国企业所得税法‡第五条的规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。2010应纳税所得额＝-80+30-30＝-80（万元）；2011年应纳税所得额＝80+40-40-80=0（万元），所以2010年和2011年应纳企业所得税均为0万元。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是（　　）。
    A

    企业取得2011年发行的地方政府债券利息

    B

    企业购买的国债到期取得的国债利息

    C

    企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

    D

    企业持有2012年发行的中国铁路建设债券取得的利息


    正确答案： C
    解析：
    ABC三项均为免征所得税的利息。对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

  • 第13题：

    企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。

    A．国债利息收入

    B．金融债券的利息收入

    C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

    D．国债转让收益

    E．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上二取得的投资收益


    正确答案：ACE
    金融债券利息收入不免企业所得税；对于国债转让收益不同于国债利息收入，是要交企业所得税的。

  • 第14题：

    企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的有（ ）。

    A、转让股票取得的收入
    B、从境内非上市居民企业取得的投资分红
    C、接受县以上政府无偿划入的国有资产
    D、接受股东赠与资产收入
    E、国债利息收入

    答案：B,E
    解析：
    企业的下列收入为免税收入：
    （1）国债利息收入；
    （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
    （3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
    （4）符合条件的非营利组织的收入。

  • 第15题：

    计算企业应纳税所得额时，可以作为免税收入从企业收入总额中扣除的是（）。

    A、特许权使用费收入
    B、国债利息收入
    C、财政拨款
    D、接受捐赠收入

    答案：B
    解析：
    2020版教材P265
    本题考查的是所得税。企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

  • 第16题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列说法中止确的有（）

    • A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现
    • B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
    • C、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税
    • D、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入，主要包括（）。

    • A、利息收入
    • B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
    • C、国债利息收入
    • D、符合条件的非营利组织的收入

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    判断题
    企业持有的国债投资取得的实际利息收益免税，所以其不涉及纳税调整。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    企业去年亏损，今年体现为盈利，但扣除企业取得的国债利息和免税的投资收益后，仍为亏损。请问，在进行所得税汇算清缴时，该国债利息和投资收益是否需弥补今年和去年的亏损额？

    正确答案： 根据《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后，为应纳税所得额。因此，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不用弥补当期及以前年度应税项目亏损。企业发生的亏损额，可以按照规定往后转移。
    因此，对国债利息和符合条件的免税投资收益，不可弥补今年和去年的亏损额。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    企业取得的下列所得中，免征企业所得税的有（）。
    A

    企业取得2014年发行的地方政府债券利息

    B

    企业购买的国债到期取得的国债利息

    C

    企业到期前转让的.持有期间尚未兑付的国债利息

    D

    花卉.茶以及其他饮料作物和香料作物的种植


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    企业购买的国债到期兑付或转让国债取得利息收入时，税收上应按持有期间取得的利息收入计入应纳税所得额，但由于在持有期间会计上已经按权责发生制确认了部分利息收入，并按税收规定进行了纳税调减，企业在年度申报时，应当（）纳税申报。
    A

    会计与税法没有差异，不需要特别进行纳税调整

    B

    通过A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》调增

    C

    对于符合免税条件的，需要通过A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》进行免税收入申报

    D

    只需要对于符合免税条件的，需要通过A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》进行免税收入申报


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有（）。
    A

    取得的国债利息收入属于不征税收入

    B

    取得的国债利息收入属于免税收入

    C

    从子公司分回的税后利润应补缴2万元的企业所得税

    D

    从子公司分回的税后利润属于免税收入。


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    企业取得的下列所得中，减半征收企业所得税的是（　　）。
    A

    企业取得2011年发行的地方政府债券利息

    B

    企业购买的国债到期取得的国债利息

    C

    企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

    D

    企业从事内陆养殖取得的所得


    正确答案： B
    解析：
    ABC三项均为免征所得税的利息。

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