单位职工食堂的开支，是否可以在计提的福利费范围内税前列支？如果没有正规发票，白条是否可以入账？

题目

单位职工食堂的开支，是否可以在计提的福利费范围内税前列支？如果没有正规发票，白条是否可以入账？

相似考题

1.对企业应付福利费进行实质性测试时，应该重点关注的内容有：A．计提职工福利费依据的工资总额是否正确B．计提职工福利费的比例是否正确C．应付福利费的账务处理是否正确D．应付福利费账簿是否经过定期检查、复核E．应付福利费的计提是否经过批准

2.为查找未入账的应付账款注册会计师可以采取的措施有()。A、结合存货监盘检查是否存在资产负债表日货到未收到发票的业务B、检查资产负债表日后收到的发票入账时间是否正确C、检查未入账的卖方发票，查明其是否属于审计年度D、向会计部门和购货部门负责人查询是否有重大未入账的应付账款

3.下列表述中正确的有( )。A．税收罚款不得在税前列支B．赞助某小学支出可以全额在税前列支C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支D．赞助某小学支出不得在税前列支

4.下列关于税前列支的说法中不正确的有( )。A．税收罚款不得在税前列支B．赞助某小学支出可以全额在税前列支C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支D．赞助某小学支出不得在税前列支

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  • 第1题：

    下列表述中不正确的有（ ）。

    A．税收罚款不得在税前列支

    B．赞助某小学支出可以全额在税前列支

    C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

    D．赞助某小学支出不得在税前列支


    正确答案：BC

  • 第2题：

    为证实被审计单位应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有（　）。

    A.结合存货监盘，检查被审计单位资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
    B.抽查被审计单位本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确
    C.检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确
    D.检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认入账时间是否正确

    答案：A,C
    解析：
    本题要求是查找未入账的应付账款，即验证其完整性，而从应付账款明细账贷方发生额追查至购货发票和验收单据是验证已记录在账上的“应付账款”的真实性，所以B与完整性目标无关；检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否应在资产负债表日前，是查找未入账的应付账款方法，不是题中所述的“借方发生额”，所以D也不正确。检查资产负债表日后收到的购货发票，关注其日期是否在资产负债表日前，以检查其相应的应付账款记录是否完整，所以C是正确的。被审计单位在资产负债表日如果存在纳入盘点范围的存货，未在应付账款中记录，则属于漏记负债，所以A是正确的。

  • 第3题：

    一般纳税人出租房屋，经营范围中没有该项业务，是否可以自行开具发票？如果纳税人没有适用同样税率（11%）的业务，是否须先变更经营范围？开具发票时能否选择该商品代码？开具发票后申报纳税时，相关税率行次是否可以正常填写？


    正确答案:（一）一般纳税人一律自开增值税发票。
    （二）如果经营范围中未包含适用同样税率的业务，需要去主管税务机关增加相关经营范围及适用税率的信息。
    （三）增值税发票系统升级版开票软件纳税人端已集成全部商品分类代码，开具发票前只需先将所需开具的商品代码添加到常用商品分类代码库中，再进行开具即可。
    （四）按照上述流程开票后，申报纳税时，相关税率行次可以正常填写。

  • 第4题：

    发票管理模块中，在发售窗口中，对定额票可以进行自动查验处理，如果用户发现出售定额发票时，系统并没有进行自动查验操作，应当检查哪些设置（）

    • A、全局变量“验旧供新方式的纳税人购票前是否必须先行查验”
    • B、全局变量“定额发票自动查验标志”
    • C、发票编码设置中，是否选中“定额”标志
    • D、发票查验窗口是否操作正确

    正确答案:B,C

  • 第5题：

    《企业所得税法》要求职工福利费按实际发生额记账，请问在发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？


    正确答案: 根据企业所得税法规定的合理性原则，按《企业所得税法实施条例》对“合理性”的解释，合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。职工福利费属于企业必要和正常的支出，在实际工作中企业要对具体事项具体对待。如职工困难补助费，合理的福利费列支范围的人员工资、补贴无法取得发票的，有关收据、凭证就可以作为合法凭据，对购买属于职工福利费列支范围的实物资产和发生对外的相关费用应取得合法发票。

  • 第6题：

    对被审计单位职工福利费进行实质性审查时，应重点关注的内容有（）。

    • A、计提职工福利费依据的工资总额是否正确
    • B、计提职工福利费的比例是否正确
    • C、职工福利费的账务处理是否正确
    • D、职工福利费明细账是否经过定期检查
    • E、职工福利费的计提是否经过审批

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    没有正规医学学历的人员是否可以参加执业医师资格考试？


    正确答案: 可以参加。以师承方式学习传统医学满3年或者经多年实践医术确有专长的，经县级以上卫生行政部门确定的传统医学专业组织或医疗、预防、保健机构考核合格并推荐，可以参加执业医师资格或者执业助理医师资格考试。

  • 第8题：

    纳税人的行政罚款不能在税前列支，但经营性罚款可以在税前列支。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    企业为职工负担福利费用，采用哪种核算方法（）

    • A、直接列支法
    • B、先按标准计提后开支
    • C、两种方法都可以

    正确答案:C

  • 第10题：

    问答题
    增值税进项发票认证后，如果下月没有销项是否可以不填报申报表？

    正确答案： 不可以，必须填报增值税申报表。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定：“一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业为职工负担福利费用，采用哪种核算方法？（）
    A

    直接列支法

    B

    先按标准计提后开支

    C

    两种方法都可以


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    企业因资金原因计提未实际支付的借款利息，是否可以税前扣除？

    正确答案： 根据《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，符合下列条件的准予扣除：1.企业向金融企业借款的利息支出。2.企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定发生的借款利息准予扣除，这里的利息支出要求实际发生，也即实际支付。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    经过复核，发现被审计单位职工福利费开支明显超过规定计提数额，审计人员应提请将超支部分列支在()。

    A:所得税前
    B:所得税后
    C:盈余公积
    D:管理费用

    答案：B
    解析：

  • 第14题：

    对被审计单位职工福利费进行实质性审查时，应重点关注的内容有（）。

    A.计提职工福利费依据的工资总额是否正确
    B.计提职工福利费的比例是否正确
    C.职工福利费的账务处理是否正确
    D.职工福利费明细账是否经过定期检查
    E.职工福利费的计提是否经过审批

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第15题：

    没有正规医学学历人是否可以参加执业医师资格考试？


    正确答案: 可以参加。
    以师承方式学习传统医学满3年或经多年实践医术确有专长的，经县级以上卫生行政部门确定的传统医学专业组织或医疗、预防、保健机构考核合格并推荐，可以参加执业医师资格或执业助理医师资格考试。

  • 第16题：

    缴的房产税是否可以在税前扣除？ 问题内容：根据财税[2009]128号文件规定“无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税”，那么这里代缴的房产税在企业所得税前是否可以扣除？是否有文件支持？


    正确答案: 只要能取得合法凭证，证明由本企业负担的房产税，可以在税前扣除。

  • 第17题：

    单位职工食堂的开支，是否可以在计提的福利费范围内税前列支？如果没有正规发票，白条是否可以入账？


    正确答案: 《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
    《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包括以下内容：为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
    因此，职工食堂支出可以作为企业职工福利费，按照规定在计算企业应纳税所得额时扣除。根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定的发票，特别是没有填开付款方全称的发票，不允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出退税和财务报销。所以“白条”不能入账，并且不能在税前扣除。

  • 第18题：

    经过复核，发现被审计单位职工福利费开文明显超过规定计提数额，审计人员应提请将超支部分列支在（）。

    • A、所得税前
    • B、所得税后
    • C、盈余公积
    • D、管理费用

    正确答案:B

  • 第19题：

    增值税进项发票认证后，如果下月没有销项是否可以不填报申报表？


    正确答案: 不可以，必须填报增值税申报表。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定：“一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

  • 第20题：

    企业因资金原因计提未实际支付的借款利息，是否可以税前扣除？


    正确答案: 根据《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，符合下列条件的准予扣除：1.企业向金融企业借款的利息支出。2.企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定发生的借款利息准予扣除，这里的利息支出要求实际发生，也即实际支付。

  • 第21题：

    在查询税金入账行时，如果查询结果超过10条记录，（）根据提示选择是否进行后继查询。

    • A、可以
    • B、不可以

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    经过复核，发现被审计单位职工福利费开支明显超过规定计提数额，审计人员应提请将超支部分列支在（）。
    A

    所得税前

    B

    所得税后

    C

    盈余公积

    D

    管理费用


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    《企业所得税法》要求职工福利费按实际发生额记账，请问在发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？

    正确答案： 根据企业所得税法规定的合理性原则，按《企业所得税法实施条例》对“合理性”的解释，合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。职工福利费属于企业必要和正常的支出，在实际工作中企业要对具体事项具体对待。如职工困难补助费，合理的福利费列支范围的人员工资、补贴无法取得发票的，有关收据、凭证就可以作为合法凭据，对购买属于职工福利费列支范围的实物资产和发生对外的相关费用应取得合法发票。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    单位职工食堂的开支，是否可以在计提的福利费范围内税前列支？如果没有正规发票，白条是否可以入账？

    正确答案： 《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
    《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包括以下内容：为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
    因此，职工食堂支出可以作为企业职工福利费，按照规定在计算企业应纳税所得额时扣除。根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定的发票，特别是没有填开付款方全称的发票，不允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出退税和财务报销。所以“白条”不能入账，并且不能在税前扣除。
    解析： 暂无解析

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