土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？
题目
土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？
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第1题：
(2018年)转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。A.契税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.增值税答案：C解析：转让新建房计算土地增值税时，城市维护建设税可以作为与转让房地产有关的税金扣除。 -
第2题：
根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除答案：A解析：选项A：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。 -
第3题：
关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（ ）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除答案：C解析：选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。 -
第4题：
下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除答案：A,B,C,D解析：选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。 -
第5题：
对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（ ）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
C.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除答案：C解析：选项C：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。 -
第6题：
房地产企业取得土地时支付的土地出让金已经取得符合规定的财政票据，之后又从相关部门取得土地返还款，那么计算增值税时允许抵扣的土地价款怎么计算？企业取得土地时单独支付的拆迁费和契税是否允许计算扣除？
正确答案:按净支出额计算允许抵扣的土地价款，土地返还款部分不允许抵扣；单独支付的拆迁费和契税不允许计算扣除。 -
第7题：
计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是（）。
- A、超过贷款期限的利息
- B、取得土地使用权所支付的契税
- C、公共配套设施费
- D、拆迁补偿费
正确答案:A -
第8题：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）
- A、土地增值税＝增值额×30％
- B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
- C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
- D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
正确答案:B -
第9题：
多选题下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（ ）。A土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整
C土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
D房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
E纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
正确答案： A,E解析：
A项，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；C项，土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；D项，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。 -
第10题：
判断题房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以在土地增值税前扣除A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？正确答案： 根据《土地增值税暂行条例》第六条和《土地增值税暂行条例实施细则》第七条的规定，对于企业因违约而承受的处罚性开支，如土地闲置费及契税滞纳金等，不属于按税法规定正常开支的成本费用和国家统一规定交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳税金的范畴，不能作为扣除的项目金额。因此，在计征土地增值税时不能作为正常的成本费用支出予以扣除。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。A营业税
B契税
C城市维护建设税
D印花税
正确答案： D,C解析： 纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。 -
第13题：
下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有（ ）。A.清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算
B.清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算
C.清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核房地产是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，必须同时加收滞纳金
E.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除答案：A,B,C,E解析：选项D：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。 -
第14题：
（2014年）房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣除依据的有（ ）。A.取得土地使用权缴纳的契税
B.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资
C.逾期开发缴纳的土地闲置费
D.销售开发产品支付销售公司的手续费
E.精装房的装修费答案：A,B,E解析：逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除，故不能作为加计扣除的依据，选项C错误；销售开发产品支付销售公司的手续费属于开发费用，不作为加计扣除的依据，选项D错误。 -
第15题：
转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。A.契税
B.增值税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税答案：D解析：与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的城建税、印花税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除。 -
第16题：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A.土地增值税＝增值额×30％
B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％答案：B解析：本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。 -
第17题：
土地增值税的扣除项目不包括( )。A.土地使用权出让金
B.契税
C.土地开发成本
D.土地开发费用答案：B解析：土地增值税的扣除项目为：
(1)取得土地使用权时所支付的金额；
(2)土地开发成本、费用；
(3)建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
(4)与转让房地产有关的税金；
(5)财政部规定的其他扣除项目。 -
第18题：
以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）
- A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
- B、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除
- C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
- D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
- E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
正确答案:B,D,E -
第19题：
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以在土地增值税前扣除
正确答案:错误 -
第20题：
以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。
- A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
- B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
- C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
- D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
- E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
正确答案:D,E -
第21题：
多选题对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。A房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
C房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除
D房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除
E纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金
正确答案： A,B解析： -
第22题：
多选题关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。（2017年）A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
D房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
正确答案： E,D解析： -
第23题：
单选题转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()。（2018年）A契税
B增值税
C城镇土地使用税
D城市维护建设税
正确答案： D解析：