评估人员审核某地板厂2015年9月消费税申报表，发现《本期准予扣除税额计算表》申报期初库存委托加工应税消费品已纳税款58000元，期末库存委托加工应税消费品已纳税款86500元，《准予扣除消费税凭证明细表》填报的消费税税额合计156000元，则当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款是（）元。A、0B、127500C、156000D、58000

题目

评估人员审核某地板厂2015年9月消费税申报表，发现《本期准予扣除税额计算表》申报期初库存委托加工应税消费品已纳税款58000元，期末库存委托加工应税消费品已纳税款86500元，《准予扣除消费税凭证明细表》填报的消费税税额合计156000元，则当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款是（）元。

  • A、0
  • B、127500
  • C、156000
  • D、58000
相似考题

1.税务机关在审核某企业纳税申报表时发现,其出口退税申报表上当期免抵的增值税税额较大。该企业最可能存在的涉税风险是:A.少缴企业所得税B.少缴增值税C.少缴消费税D.少缴城市维护建设税

2.计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税。

3.计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税。

4.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。

更多“评估人员审核某地板厂2015年9月消费税申报表，发现《本期准予扣”相关问题

  • 第1题：

    某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额。 （ ）


    正确答案：×
    消费税对外购汽车轮胎生产的汽车轮胎，准予按当期生产领用数量扣除外购时已纳的消费税。本题所述内容不属于扣税范围规定。

  • 第2题：

    2018年10月，甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费，取得增值税专用发票，运费金额2万元，将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板（实木地板的一种），乙厂收取加工费和辅料费不含增值税价款3万元，乙实木地板厂无同类地板销售价格，甲实木地板厂收回素板后，将其中80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则：（1）甲厂被代收代缴的消费税是多少？（2）甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少？（成本利润率5%；消费税率5%）


    答案：
    解析：
    （1）甲厂被代收代缴的消费税
    材料成本=20×（1-12%）+2=19.6（万元）
    组价：（19.6+3）/（1-5%）=23.79（万元）
    代收代缴消费税=23.79×5%=1.19（万元）
    （2）甲厂销售成品应纳的消费税=35×5%-1.19×80%=1.75-0.95=0.8（万元）。

  • 第3题：

    某地板厂2019年9月外购木地板连续生产新型实木地板，取得增值税专用发票上注明价款20万，税款为2.6万元，期初尚有库存的木地板2万元，期末库存木地板6万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）万元。（实木地板消费税税率为5%）

    A.0.8
    B.0.6
    C.0.7
    D.0.4

    答案：A
    解析：
    当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率
    本月外购木地板的买价20（万元）
    生产领用部分买价=2+20-6=16（万元）
    准予扣除的消费税=16×5%=0.8（万元）。

  • 第4题：

    某木地板厂为增值税一般纳税人。2015年9月20日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额105.3万元。已知实木地板适用的增值税税率为17%，消费税税率为5%。该厂当月应纳消费税税额是()万元。

    A.5.265
    B.4.5
    C.17.901
    D.4.6

    答案：B
    解析：
    从价计征消费税的销售额中不包括向购货方收取的增值税款，在计算消费税时，应将增值税款从计税依据中剔除。不合增值税销售额=105.3÷(1+17%)=90(万元)，应纳消费税税额=90×5%=4.5(万元)。

  • 第5题：

    评估人员审核某地板厂2015年9月消费税申报表，发现《本期准予扣除税额计算表》申报期初库存委托加工应税消费品已纳税款58000元，期末库存委托加工应税消费品已纳税款86500元，《准予扣除消费税凭证明细表》填报的消费税税额合计156000元，则当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款是（）元。

    • A、0
    • B、127500
    • C、156000
    • D、58000

    正确答案:B

  • 第6题：

    甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。

    • A、2631.58
    • B、3157.89
    • C、3410.53
    • D、3684.21

    正确答案:C

  • 第7题：

    酒类消费税纳税人月度申报时不需要报送的是（）

    • A、《酒类应税消费品消费税纳税申报表》
    • B、《本期准予抵减税额计算表》
    • C、《本期代收代缴税额计算表》
    • D、《生产经营情况表》

    正确答案:D

  • 第8题：

    纳税评估人员在评估某企业财务报表时发现，本期总资产周转率-上年同期总资产周转率≤0，本期销售利润率-上年同期销售利润率>0，而本期资产利润率-上年同期资产利润率≤0，则纳税评估人员可以怀疑企业有下列行为（）。

    • A、隐匿销售收入
    • B、多结转成本
    • C、多列管理费用
    • D、少列财务费用

    正确答案:D

  • 第9题：

    填空题
    某化妆品厂期初外购化妆品30000元，本期外购80000元，本期月末库存20000元，生产出化妆品对外销售，取得不含税销售额250000元，化妆品消费税税率为30%。计算应纳消费税（）。

    正确答案： 48000元
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    评估人员审核某成品油生产企业消费税申报表，发现应纳税额合计是1216000元，期初留抵税额120000元，本期准予扣除税额是1064000元，本期预缴税额是O，则本期应补（退）税额是（）元。
    A

    32000

    B

    1216000

    C

    152000

    D

    1064000


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    评估人员审核某营改增企业（一般纳税人）增值税申报表，附列资料（三）第5列第1行25000元，第5列第3行2200元，则附列资料（一）第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”第2行“17%税率的有形动产租赁服务”应是（）元。
    A

    25000

    B

    2200

    C

    27200

    D

    22800


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    评估人员审核某啤酒生产企业消费税申报表，发现申报的应纳税额262500元，本期准予抵减税额125000元，本期预缴税额113000元，无减免税额，其本期应补（退）税额是（）元。
    A

    262500

    B

    24500

    C

    0

    D

    149500


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。该地板厂将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。

    A.16.84
    B.17.48
    C.18
    D.18.3

    答案：B
    解析：
    乙企业应代收代缴消费税=（20+2）÷（1-5%）×5%=1.16（万元）。以委托加工收回的素板继续生产高档实木地板，准予按照当期生产领用数量扣除已纳消费税。该地板厂应自行向税务机关申报缴纳消费税=360×5%-1.16×45%=17.48（万元）。

  • 第14题：

    （2015年）甲地板厂（以下简称“甲厂”）业务：
    （1）将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。
    （2）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元。（实木地板消费税税率5%）
    要求：计算缴纳甲厂业务（2）应纳消费税。


    答案：
    解析：
    该业务不是消费税法规定的委托加工业务，纳税人为甲厂。
    甲厂应纳消费税=40÷40%×60%×5%=3（万元）。
    注意：本题在计算应纳消费税时未考虑外购已税应税消费品的扣除问题，正常做题会涉及到已纳税款的扣除。

  • 第15题：

    某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年3月15日，向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额104.4万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，计算该厂当月应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    （1）不含增值税销售额＝104.4÷（1＋16%）＝90（万元）
    　　（2）应纳消费税税额＝90×5%＝4.5（万元）

  • 第16题：

    GCA底盘评审时发现车辆大梁生锈，扣（）分；发现车身地板生锈，扣10分。


    正确答案:0

  • 第17题：

    某化妆品厂期初外购化妆品30000元，本期外购80000元，本期月末库存20000元，生产出化妆品对外销售，取得不含税销售额250000元，化妆品消费税税率为30%。计算应纳消费税（）。


    正确答案:48000元

  • 第18题：

    某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    评估人员审核某啤酒生产企业消费税申报表，发现申报的销售数量1050吨，销售额3832500元，不考虑其他因素，其应纳消费税额是（）元。

    • A、262500
    • B、231000
    • C、0
    • D、383250

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    评估人员审核某啤酒生产企业消费税申报表，发现申报的销售数量1050吨，销售额3832500元，不考虑其他因素，其应纳消费税额是（）元。
    A

    262500

    B

    231000

    C

    0

    D

    383250


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是（　　）。[2014年真题]
    A

    由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50％以上5倍以下罚款

    B

    不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50％以上3倍以下罚款

    C

    由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款

    D

    不向该企业补征末代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣税款50％以上3倍以下罚款


    正确答案： B
    解析：
    受托方没有按规定代收代缴税款，除受到一定的处罚外，还要追究委托方的责任，令其补缴税款。受托方应扣未扣、应收未收税款的，应由税务机关向纳税人（委托方）追缴税款和滞纳金，对受托方处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款。

  • 第22题：

    单选题
    酒类消费税纳税人月度申报时不需要报送的是（）
    A

    《酒类应税消费品消费税纳税申报表》

    B

    《本期准予抵减税额计算表》

    C

    《本期代收代缴税额计算表》

    D

    《生产经营情况表》


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    评估人员审核某地板厂2015年9月消费税申报表，发现《本期准予扣除税额计算表》申报期初库存委托加工应税消费品已纳税款58000元，期末库存委托加工应税消费品已纳税款86500元，《准予扣除消费税凭证明细表》填报的消费税税额合计156000元，则当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款是（）元。
    A

    0

    B

    127500

    C

    156000

    D

    58000


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 当月实木地板应纳消费税=（980+980÷2500×100）×5%=50.96 （万元）。

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