纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在（）预缴税款。A、取得租金的当月纳税申报期B、取得租金的次月纳税申报期C、不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限D、机构所在地主管国税机关核定的纳税期限

题目

纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在（）预缴税款。

  • A、取得租金的当月纳税申报期
  • B、取得租金的次月纳税申报期
  • C、不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限
  • D、机构所在地主管国税机关核定的纳税期限
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1.纳税人转让取得的不动产,采用一般计税方法的,预缴增值税的计算公式正确的是()A.应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%B.应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+9%)×5%C.应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+9%)×3%D.应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+3%)×3%

2.辅导期一般纳税人本月第二次领购发票时,预缴开票时,税款属性应选择为()。A.代开发票预缴税款B.辅导期一般纳税人预收税款C.其他预收税款D.分期预缴税款

3.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现月销售额未超过()万元的,当期无需预缴税款。A、10B、12C、15D、20

4.下列关于小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产,涉及纳税人在不动产所在地预缴税款的事项说法正确的是()。A、如果某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销物额超过月销售额10万元免税标准，则仍应在不动产所在地预缴税款B、如果某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销伤额超过月销售额10万元免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款C、如果该某个体工商户选择按季纳税，销售不动产的销售额未超过年度销售额30万元的免税标准，则仍应在不动产所在地预缴税款D、如果该个体工商户选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款

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  • 第1题：

    按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的,可以向()主管税务机关申请退还。

    A.预缴地

    B.机构所在地

    C.纳税人自行选择确定的

    D.省级


    答案：A

  • 第2题：

    纳税人出租不动产,按照规定应向不动产所在地主管税务机关预缴税款,而自应当预缴之月起超过一定期间没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理,该期间为()。

    A.1月

    B.3月

    C.6月

    D.9月


    答案：C

  • 第3题：

    按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有（）。

    A、跨地级市提供建筑服务
    B、其他个人出租房产
    C、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
    D、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产
    E、非房地产开发企业销售房产

    答案：A,C,D
    解析：
    纳税人跨地级市提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款时，需填写《增值税预缴税款表》。

  • 第4题：

    转让不动产何时向不动产所在地预缴税款？预缴之后是否是在次月申报期申报纳税？


    正确答案:根据财税[2016 ]36号文件规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售……不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为……不动产权属变更的当天。
    根据总局2016年第14号公告规定，一般纳税人和除其他个人之外的小规模纳税人转让不动产，向不动产所在地主管地税机关税款预缴，向机构所在地主管国税机关申报纳税。其他个人转让不动产，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
    综上，纳税人（个人除外）转让不动产，应按照纳税义务发生时间向不动产所在地主管地税机关税款预缴，并在预缴后的次月申报期内向机构所在地主管国税机关申报纳税。其他个人转让其取得的不动产，按照纳税义务发生时间向不动产所在地主管地税机关申报纳税，不需要预缴税款。

  • 第5题：

    纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款（）。

    • A、应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3%
    • B、应预缴税款＝含税销售额×3%
    • C、应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×11%
    • D、应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

    正确答案:A

  • 第6题：

    纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：（）。

    • A、应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×3%
    • B、应预缴税款＝含税销售额×5%
    • C、应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%
    • D、应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×5%

    正确答案:C

  • 第7题：

    辅导期一般纳税人本月第二次领购发票时，预缴开票时，税款属性应选择为（）。

    • A、代开发票预缴税款
    • B、辅导期一般纳税人预收税款
    • C、其他预收税款
    • D、分期预缴税款

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列各项中符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。

    • A、纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款
    • B、单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减
    • C、其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票
    • D、纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
    • E、其他个人出租不动产（非住房），计算应纳税款的公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%

    正确答案:B,C,D,E

  • 第9题：

    多选题
    纳税人出租不动产，按照本办法规定需要预缴税款的，应在取得租金的（）纳税申报期或不动产所在地主管（）机关核定的纳税期限预缴税款。
    A

    当月

    B

    次月

    C

    国税

    D

    地税


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    个体工商户销售购买的住房，按照规定应征收增值税的，纳税人应在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：（）。
    A

    应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×3%

    B

    应预缴税款＝含税销售额×5%

    C

    应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

    D

    应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×5%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在（）预缴税款。
    A

    取得租金的当月纳税申报期

    B

    取得租金的次月纳税申报期

    C

    不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限

    D

    机构所在地主管国税机关核定的纳税期限


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过()当期无需预缴税款。

    A.10

    B.3

    C.20

    D.8


    答案：A

  • 第14题：

    关于建筑业增值税征收管理,下列税法正确的是()。

    A、对跨县(市、区)提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。

    B、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。

    C、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。

    D、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过8个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。


    正确答案：ABC

  • 第15题：

    按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有（　）。

    A.跨地级市提供建筑服务
    B.其他个人出租房产
    C.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
    D.纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产
    E.非房地产开发企业销售房产

    答案：A,C,D
    解析：
    纳税人跨地级市提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款时，需填写《增值税预缴税款表》。

  • 第16题：

    建筑安装企业在异地预缴税款，但是需要自开票，如何确保纳税人在施工地预缴？


    正确答案:未在施工地预缴，回机构所在地申报缴纳。

  • 第17题：

    纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由建筑服务发生地国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    纳税人出租不动产，按照本办法规定需要预缴税款的，应在取得租金的（）纳税申报期或不动产所在地主管（）机关核定的纳税期限预缴税款。

    • A、当月
    • B、次月
    • C、国税
    • D、地税

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    个体工商户销售购买的住房，按照规定应征收增值税的，纳税人应在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    纳税人办理延期申报，要预缴税款，下列关于预缴税款表述正确的有（）。
    A

    经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定

    B

    在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税并向纳税人计退利息

    C

    在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息

    D

    当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。
    A

    纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款

    B

    单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减

    C

    其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票

    D

    纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

    E

    其他个人出租不动产（非住房），计算应纳税款的公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款（）。
    A

    应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3%

    B

    应预缴税款＝含税销售额×3%

    C

    应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×11%

    D

    应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第16号），纳税人出租不动产，按照本办法规定应向不动产所在地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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