某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）A、借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000/n贷：银行存款148000/nB、借：应交税费——未交增值税148000/n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000/nC、借：以前年度损益调整148000/n贷：银行存款148000/nD、借：应交税费——未交增值税148000/n贷：银行存款148000/n

题目

某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）

  • A、借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000/n贷：银行存款148000/n
  • B、借：应交税费——未交增值税148000/n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000/n
  • C、借：以前年度损益调整148000/n贷：银行存款148000/n
  • D、借：应交税费——未交增值税148000/n贷：银行存款148000/n
相似考题

1.某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税税额148000元，则正确的会计处理为( )。A．借：应交税金——应交增值税(已交税金) 148000 贷：银行存款 148000B．借：应交税金——未交增值税 148000 贷：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 148000C．借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000D．借：应交税金——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000

2.甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税

3.某进口商为增值税一般纳税人,进口外国啤酒500吨,假设到岸价每吨3000元,关税率15%,消费税额240元每吨,增值税率13%试计算进口应纳关税、增值税、消费税?

4.某钢材厂(增值税一般纳税人)在销售钢材的同时收取包装物租金1万元，该项租金( )。A．应纳营业税500元B．应纳增值税1700元C．应纳增值税1452.99元D．不发生纳税义务

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  • 第1题：

    一般纳税人应纳的增值税额，根据当期销项税额减去当期进项税额计算确定；而小规模纳税人的应纳增值税额，则按照销售额和规定的征收率计算确定。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第2题：

    某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2009年10月将生产的卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有()。

    A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元

    B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元

    C．卷烟批发企业应纳消费税为l250元

    D．卷烟批发企业应纳消费税为0元


    正确答案：AC

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，11月15日通过银行转账上缴10月应纳的增值税税额3400元，则正确的会计处理为（）。

    A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　3400
    贷：银行存款3400

    B.借：以前年度损益调整3400
    贷：银行存款3400

    C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3400
    贷：银行存款3400

    D.借：应交税费——未交增值税　3400
    贷：银行存款3400

    答案：D
    解析：
    企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

  • 第4题：

    （2019年）增值税一般纳税人在纳税期内没有应纳税款，无需提交纳税申报。（ ）


    答案：错
    解析：
    纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

  • 第5题：

    增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    某零售企业为增值税一般纳税人，月收款额为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）元。

    • A、8500
    • B、14675
    • C、16815
    • D、59500

    正确答案:A

  • 第7题：

    某钢材厂为增值税一般纳税人，在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。

    • A、应纳营业税500元
    • B、应纳增值税1700元
    • C、应纳增值税1452.99元
    • D、不发生纳税义务

    正确答案:C

  • 第8题：

    某企业于（增值税一般纳税人）2011年1月将一台自己使用过4年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

    • A、按2%简易办法计算应纳增值税
    • B、按4%简易办法计算应纳增值税
    • C、按4%简易办法减半计算应纳增值税
    • D、不交增值税

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    下列关于营改增后土地增值税的规定，表述正确的有（）。
    A

    营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税

    B

    适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额

    C

    适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额

    D

    营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税


    正确答案： A,B
    解析： 营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。

  • 第10题：

    单选题
    某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元（假定该汽车厂本期没有进项税）。该汽车厂税务处理方法是（　　）（消费税税率为5％）。
    A

    应纳消费税24000元，应纳增值税0

    B

    应纳消费税15080元，应纳增值税81600元

    C

    应纳消费税24000元，应纳增值税81600元

    D

    应纳消费税24000元，应纳增值税85272元


    正确答案： A
    解析：
    计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费用视为含税收入，需换算为不舍税收入。则计税销售额为（250800＋30000）÷（1＋17％）×2=480000（元），应纳消费税=480000×5％=24000（元）；应纳增值税=480000×17％-0=81600（元）。＋

  • 第11题：

    单选题
    某企业于（增值税一般纳税人）2011年1月将一台自己使用过4年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
    A

    按2%简易办法计算应纳增值税

    B

    按4%简易办法计算应纳增值税

    C

    按4%简易办法减半计算应纳增值税

    D

    不交增值税


    正确答案： D
    解析： 根据现行政策，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

  • 第12题：

    单选题
    某交通运输企业为一般纳税人，2013年12月份运费收入为160万元（含税），购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2013年12月份税务处理正确的是（）。
    A

    应纳增值税为15.86万元

    B

    应纳增值税12.4万元

    C

    应纳增值税10.66万元

    D

    应纳增值税4.8万元


    正确答案： D
    解析： 本题考核营改增纳税人的增值税计算。应缴纳的增值税=160÷（1+11%）×11%-5.2=10.66（万元）。

  • 第13题：

    增值税一般纳税人采用标准计税方法计算应纳增值税额，其计算公式如下：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。（ ）


    正确答案：×
    每次收人4 000元以下的，应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)=(每次收入额-800元)×20%×(1-30%)

  • 第14题：

    某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年5月8日上缴2019年4月应纳增值税额14.8万元，则正确的会计处理为( )。

    A.借：应交税费—应交增值税（已交税金） 14.8
    贷：银行存款14.8
    B.借：应交税费—未交增值税14.8
    贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）14.8
    C.借：应交税费—预交增值税　14.8
    贷：银行存款 14.8
    D.借：应交税费—未交增值税14.8
    贷：银行存款14.8

    答案：D
    解析：

  • 第15题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年4月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2019年4月该企业应纳城市维护建设税（　）万元。

    A.0
    B.4.20
    C.22.40
    D.26.95

    答案：B
    解析：
    经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额＝320（万元），当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝380－320＝60（万元），应纳城市维护建设税＝60×7%＝4.2（万元）

  • 第16题：

    某运输企业“营改增”后申请认定为增值税一般纳税人。假定2013年全年运费收入为450万元（含增值税），支付“营改增”非试点地区联运企业运费50万元（取得交通运输业合规票据）；与收入相关的成本费用共计280万元，材料等可抵扣进项税额30万元。
    问题：
    1.计算该企业2013年度应纳的增值税。
    2.根据上述资料，计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。
    3.假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业2013年度应纳的增值税。
    （以万元为单位，小数点后保留四位）


    答案：
    解析：
    1.该企业2013年度应纳的增值税=（450-50）÷（1+11%）×11%-30=9.6396（万元）
    2.营改增以前：
    企业应缴纳营业税=（450-50）×3%=12（万元）
    企业应缴纳城建税和教育费附加=12×（7%+3%）=1.2（万元）
    税后利润=（450-50-280-30-12-1.2）×（1-25%）=76.8×（1-25%）=57.6（万元）
    营改增以后：
    企业应缴纳增值税=（450-50）÷（1+11%）×11%-30=9.6396（万元）
    企业应缴纳城建税和教育费附加=9.6396×（7%+3%）=0.9640（万元）
    税后利润=[450÷（1+11%）-50÷（1+11%）-280-0.9640]×（1-25%）=79.3964×（1-25%）=59.5473（万元）。
    营改增以后，企业税后利润增加。
    3.如果该企业不申请认定为一般纳税人，应缴纳增值税=（450-50）÷（1+3%）×3%=11.6505（万元）。


    【知识点】 其他

  • 第17题：

    某小型汽车销售公司2015年营业额200余万元，账务不健全，不能准确核算进项税额与销项税额，其2016年4月进行增值税申报时，以下说法正确的是（）

    • A、未认定为一般纳税人应按小规模纳税人的征收率3%填写申报表
    • B、应报送《增值税小规模纳税人纳税申报表》，但应纳税款按17%计算
    • C、应视同增值税一般纳税人管理，报送《增值税一般纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表
    • D、应按小规模纳税人管理，报送《增值税小规模纳税人纳税申报表》，应纳税款按3%计算

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列适用6%增值税征收率的有（）

    • A、非商业小规模纳税人
    • B、商业小规模纳税人
    • C、纳税人销售使用的过应纳增值税的物品
    • D、增值税一般纳税人销售自来水（按简易办法征税）

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式是什么？


    正确答案: 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

  • 第20题：

    单选题
    某小型汽车销售公司2013年营业额200余万元，帐务不健全，不能准确核算进项税额与销项税额，其2014年4月份进行增值税申报时，以下说法正确的有（）。
    A

    未认定为一般纳税人应按小规模纳税人的征收率3%填写申报表

    B

    应报送《增值税小规模纳税人纳税申报表》，但应纳税款按17%计算

    C

    应视同增值税一般纳税人管理，报送《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其相应附表

    D

    应按小规模纳税人管理，报送《增值税小规模纳税人纳税申报表》，应纳税款按3%计算


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某企业（一般纳税人）2012年1月将已使用四年的小轿车以18万元价格售出。请计算其应纳增值税。

    正确答案：
    一般纳税人2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按简易办法、依4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按正常销售货物适用税率征收。题中小轿车购进时间为2008年1月,故应纳增值税=售价÷(1+4%)×4%÷2=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某企业（属于一般纳税人）于2010年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
    A

    按2%简易办法计算应纳增值税

    B

    按4%简易办法计算应纳增值税

    C

    按4%简易办法减半计算应纳增值税

    D

    不交增值税


    正确答案： C
    解析： 本题的考核点是销售旧固定资产政策。根据现行政策，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

  • 第23题：

    问答题
    增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式是什么？

    正确答案： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某零售企业为增值税一般纳税人，月收款额为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）元。
    A

    8500

    B

    14675

    C

    16815

    D

    59500


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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