某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税税额148000元，则正确的会计处理为( )。A．借：应交税金——应交增值税(已交税金) 148000 贷：银行存款 148000B．借：应交税金——未交增值税 148000 贷：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 148000C．借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000D．借：应交税金——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000

题目

某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税税额148000元，则正确的会计处理为( )。

A．借：应交税金——应交增值税(已交税金) 148000 贷：银行存款 148000

B．借：应交税金——未交增值税 148000 贷：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 148000

C．借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000

D．借：应交税金——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000

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1.某商贸公司为增值税一般纳税人，2007年1月10日上缴2006年12月应纳增值税额2000元。正确的会计处理为（ ）。A．借：应交税费—应交增值税（已交税金） 2000贷：银行存款 2000B．借：应交税费—未交增值税 2000贷：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）2000C．借：以前年度损益调整 2000贷：银行存款 2000D．借：应交税费—未交增值税 2000贷：银行存款 2000

2.某商贸公司为增值税一般纳税人，2006年1月8日上缴2005年12月应纳增值税额6800元，则正确的会计处理为（ ）。A．借：应交税金－应交增值税（已交税金） 6800贷：银行存款 6800B．借：应交税金－未交增值税 6800贷：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） 6800C．借：以前年度损益调整 6800贷：银行存款 6800D．借：应交税金－未交增值税 6800贷：银行存款 6800

3.某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年5月8日上缴2019年4月应纳增值税额14.8万元，则正确的会计处理为( )。A.借：应交税费—应交增值税（已交税金） 14.8 贷：银行存款14.8 B.借：应交税费—未交增值税14.8 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）14.8 C.借：应交税费—预交增值税　14.8 贷：银行存款 14.8 D.借：应交税费—未交增值税14.8 贷：银行存款14.8

4.某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（ ）。A．借：应交税金——应交增值税（已交税金） 148000贷：银行存款 148000B．借：应交税金——未交增值税 148000贷：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）148000C．借：以前年度损益调整 148000贷：银行存款 148000D．借：应交税金——未交增值税 148000贷：银行存款 148000

参考答案和解析
正确答案：D
解析：本题要求考生掌握增值税一般纳税人应交纳增值税的会计处理。
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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，11月15日通过银行转账上缴10月应纳的增值税税额3400元，则正确的会计处理为（）。

    A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　3400
    贷：银行存款3400

    B.借：以前年度损益调整3400
    贷：银行存款3400

    C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3400
    贷：银行存款3400

    D.借：应交税费——未交增值税　3400
    贷：银行存款3400

    答案：D
    解析：
    企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

  • 第2题：

    某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　）。
    　　A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000
    　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　148000
    　　B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　148000
    　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000
    　　C.借：以前年度损益调整　　　　148000
    　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000
    　　D.借：应交税费——未交增值税　148000
    　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000


    答案：D
    解析：
    选项D符合题意。

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为6000元，则计算10月末该企业应纳增值税税额和多缴的增值税税额（增值税率为13%）。


    A 解析：本题考核消费税的计算。应缴纳的消费税=100×30％=30(万元)。

  • 第4题：

    某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年1月8日上缴2018年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为(　)。

    A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000
    　贷：银行存款　148000
    B.借：应交税费——未交增值税　148000
    　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000
    C.借：以前年度损益调整148000
    　贷：银行存款　148000
    D.借：应交税费——未交增值税　148000
    　贷：银行存款　148000

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为6000元，则计算10月末该企业应纳增值税税额，应补缴的增值税税额及其会计分录。


    D 本题考核增值税进项税额的计算。100000×17%＋5000×7%＝17350（元）

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