总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。

题目

总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。

相似考题

1.汇总纳税企业应当自年度终了之日起()个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。A:6 B:5 C:4 D:3

2.分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查。分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务申报不实的，应（）A、就地按适用税率全额补征增值税B、就地按预征率补征C、由总机构汇总补征D、以上都不对

3.总机构汇总的进项税额包括（）。A、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物，支付或者负担的增值税税额。B、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受加工修理修配劳务，支付或者负担的增值税税额。C、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受应税服务，支付或者负担的增值税税额。D、总机构支付或者负担的所有增值税税额。

4.总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的业务的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库。

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  • 第1题：

    在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（）。

    • A、《试点实施办法》规定的增值税适用税率
    • B、总机构所在地的实际税率
    • C、分支机构所在地的实际税率
    • D、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率

    正确答案:A

  • 第2题：

    在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）。

    • A、销售额＝应税服务的营业额
    • B、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）
    • C、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）
    • D、销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）

    正确答案:B

  • 第3题：

    下列选项中，说法正确的有（）。

    • A、总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构提供邮政服务的销售额
    • B、总机构及其分支机构用于邮政服务以外的进项税额不得汇总
    • C、销售额不包括免税项目的销售额
    • D、预订款包括免税项目的预订款

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（）。

    • A、按照现行规定申报缴纳增值税
    • B、按照现行规定申报缴纳营业税
    • C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税
    • D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税

    正确答案:B

  • 第5题：

    多选题
    总机构的汇总应征增值税销售额由（）组成。
    A

    总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额

    B

    总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

    C

    试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额

    D

    试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    年度终了后的（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务年度清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《——年度企业年度清算表》
    A

    25

    B

    10

    C

    15

    D

    20


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）。
    A

    销售额＝应税服务的营业额

    B

    销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）

    C

    销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）

    D

    销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    年度终了后（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务年度清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《——年度企业年度清算表》
    A

    25

    B

    10

    C

    15

    D

    20


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的业务的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（）。
    A

    《试点实施办法》规定的增值税适用税率

    B

    总机构所在地的实际税率

    C

    分支机构所在地的实际税率

    D

    分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查。分支机构发生在《应税服务范围注释》所列业务申报不实的，应（）
    A

    就地按适用税率全额补征增值税

    B

    就地按预征率补征

    C

    由总机构汇总补征

    D

    以上都不对


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。


    正确答案:错误

  • 第14题：

    总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向（）主管税务机关申报纳税。

    • A、总机构所在地
    • B、分支机构登记注册地
    • C、应税劳务发生地
    • D、总机构以及分支机构各自所在地

    正确答案:D

  • 第16题：

    单选题
    非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（）。
    A

    按照现行规定申报缴纳增值税

    B

    按照现行规定申报缴纳营业税

    C

    按照现行规定由总机构申报缴纳增值税

    D

    按照现行规定由总机构申报缴纳营业税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    判断题
    总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定计算缴纳增值税的试点纳税人，总机构的汇总应征增值税销售额由以下（）组成。
    A

    总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

    B

    非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额

    C

    非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应税服务的营业额

    D

    试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    判断题
    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向（）主管税务机关申报纳税。
    A

    总机构所在地

    B

    分支机构登记注册地

    C

    应税劳务发生地

    D

    总机构以及分支机构各自所在地


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列有关营改增汇总纳税管理办法的规定，表述正确的有（）。
    A

    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税

    B

    航空运输企业的总机构，应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳（包括预缴和补缴）的税额后，向主管税务机关申报纳税

    C

    分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，可以抵扣进项税额

    D

    中国铁路总公司汇总的销售额，为中国铁路总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额


    正确答案： B,C
    解析： 选项C，分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。

  • 第22题：

    多选题
    下列选项中，说法正确的有（）。
    A

    总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构提供邮政服务的销售额

    B

    总机构及其分支机构用于邮政服务以外的进项税额不得汇总

    C

    销售额不包括免税项目的销售额

    D

    预订款包括免税项目的预订款


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（）日前传递给总机构。
    A

    5

    B

    10

    C

    15

    D

    20


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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