总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的业务的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库。

题目

总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的业务的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库。

相似考题

1.按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的，其纳税地点应为( )。A．统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税B．只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税C．由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税D．经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税

2. 增值税的纳税地点规定，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经县（市）国家税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。(　 　)

3.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（ ）。 A.企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳 B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库 C.当年新设立的分支机构，当年参与分摊预缴税款 D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

4.汇总纳税企业应当自年度终了之日起()个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。A:6 B:5 C:4 D:3

参考答案和解析
正确答案:正确
更多“总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的业务的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库。”相关问题

  • 第1题：

    对于分支机构在外地预缴、总机构抵缴的，总机构税务机关对其分支机构预缴税款在CTAIS如何处理？


    正确答案: 当分支机构在外地预缴、总机构抵缴的，以总机构税务机关征收部门负责人的用户登录，在CTAIS中按：征收监控—征收核算—数据维护—期初预缴设置>的顺序进入预缴设置模块，以总机构纳税人名义输入各分支机构已预缴税额信息。在总机构纳税申报时，系统将自动提取已设置预缴信息，抵缴总机构申报税额。

  • 第2题：

    关于总分机构汇总纳税征收管理表述不正确的是（）

    • A、总机构及其分支机构，一律由总机构所在地主管国税机关认定为增值税一般纳税人
    • B、总机构应当在开具增值税专用发票的次月申报期结束前向主管税务机关报税
    • C、总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，应当按照有关规定到主管国税机关办理认证或者申请稽核比对
    • D、分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查。主管税务机关应将检查情况及结果发函通知总机构所在地主管国税机关

    正确答案:A

  • 第3题：

    某企业是增值税纳税人，总机构在北京市朝阳区，由于经营需要，在海淀区设立了一个独立核算的分支机构，并且以分支机构的名义对外经营业务，该企业的分支机构应在何地缴纳增值税？能否汇总到总机构一并缴纳？


    正确答案: 根据《增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
    总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
    经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
    根据《财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）规定，对跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，凡按照国内贸易部《连锁店经营管理规范意见》的要求，采取微机联网，实行统一采购配送商品，统一核算，统一规范化管理和经营，并符合以下条件的，可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税：在直辖市范围内连锁经营的企业，报经直辖市国家税务局会同市财政局审批同意。
    所以，企业的分支机构应当向分支机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税，对于符合条件的总分支机构，需报经北京市国家税务局会同市财政局审批同意后，方可在总机构所在地汇总缴纳增值税。

  • 第4题：

    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向（）主管税务机关申报纳税。

    • A、总机构所在地
    • B、分支机构登记注册地
    • C、应税劳务发生地
    • D、总机构以及分支机构各自所在地

    正确答案:D

  • 第6题：

    按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减部分，应（）

    • A、可结转下期继续抵减
    • B、全额退税
    • C、暂停分支机构预缴增值税
    • D、以上答案均不对

    正确答案:A

  • 第7题：

    问答题
    某企业是增值税纳税人，总机构在北京市朝阳区，由于经营需要，在海淀区设立了一个独立核算的分支机构，并且以分支机构的名义对外经营业务，该企业的分支机构应在何地缴纳增值税？能否汇总到总机构一并缴纳？

    正确答案： 根据《增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
    总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
    经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
    根据《财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）规定，对跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，凡按照国内贸易部《连锁店经营管理规范意见》的要求，采取微机联网，实行统一采购配送商品，统一核算，统一规范化管理和经营，并符合以下条件的，可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税：在直辖市范围内连锁经营的企业，报经直辖市国家税务局会同市财政局审批同意。
    所以，企业的分支机构应当向分支机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税，对于符合条件的总分支机构，需报经北京市国家税务局会同市财政局审批同意后，方可在总机构所在地汇总缴纳增值税。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（）。
    A

    《试点实施办法》规定的增值税适用税率

    B

    总机构所在地的实际税率

    C

    分支机构所在地的实际税率

    D

    分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列有关营改增汇总纳税管理办法的规定，表述正确的有（）。
    A

    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税

    B

    航空运输企业的总机构，应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳（包括预缴和补缴）的税额后，向主管税务机关申报纳税

    C

    分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，可以抵扣进项税额

    D

    中国铁路总公司汇总的销售额，为中国铁路总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额


    正确答案： A,B
    解析： 选项C，分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。

  • 第10题：

    多选题
    按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，其纳税地点应为（　　）。
    A

    统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税

    B

    只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税

    C

    由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税

    D

    经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税


    正确答案： B,C
    解析：
    总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第11题：

    判断题
    总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，对总分机构的管理，以下说法正确的有（）
    A

    分支机构所在地主管税务机关，可以对该分支机构实施税务检查

    B

    总机构查补所得税款不需进行分摊，由总机构缴纳入库

    C

    分支机构计算查增的应纳税所得额时，对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整

    D

    分支机构查补所得税款，应将其中的50%分摊给总机构缴纳


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。


    正确答案:错误

  • 第14题：

    按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定计算缴纳增值税的试点纳税人，总机构的汇总应征增值税销售额由以下（）组成。

    • A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额
    • B、非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额
    • C、非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应税服务的营业额
    • D、试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

    正确答案:A,B,D

  • 第15题：

    在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（）。

    • A、《试点实施办法》规定的增值税适用税率
    • B、总机构所在地的实际税率
    • C、分支机构所在地的实际税率
    • D、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率

    正确答案:A

  • 第16题：

    总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（）。

    • A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额
    • B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
    • C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额
    • D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

    正确答案:D

  • 第17题：

    汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，对总分机构的管理，以下说法正确的有（）

    • A、分支机构所在地主管税务机关，可以对该分支机构实施税务检查
    • B、总机构查补所得税款不需进行分摊，由总机构缴纳入库
    • C、分支机构计算查增的应纳税所得额时，对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整
    • D、分支机构查补所得税款，应将其中的50%分摊给总机构缴纳

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    单选题
    关于邮政企业增值税的征收管理政策，以下各选项描述不正确的是（）。
    A

    总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣

    B

    分支机构提供邮政服务申报不实的，由其主管税务机关按适用税率全额补征增值税

    C

    总机构应当依据《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，汇总计算当期提供邮政服务的应纳税额，抵减分支机构提供邮政服务当期已缴纳的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减

    D

    分支机构的预征率由省.自治区.直辖市或者计划单列市国家税务局商同级地税部门确定


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    判断题
    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的业务的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    对于分支机构在外地预缴、总机构抵缴的，总机构税务机关对其分支机构预缴税款在CTAIS如何处理？

    正确答案： 当分支机构在外地预缴、总机构抵缴的，以总机构税务机关征收部门负责人的用户登录，在CTAIS中按：征收监控—征收核算—数据维护—期初预缴设置>的顺序进入预缴设置模块，以总机构纳税人名义输入各分支机构已预缴税额信息。在总机构纳税申报时，系统将自动提取已设置预缴信息，抵缴总机构申报税额。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
    A

    企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳

    B

    汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库

    C

    分支机构资产总额是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额

    D

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

    E

    应纳税额的50%由总机构分摊缴纳


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，40％在各分支机构之间分摊，60％由总机构预缴

    D

    由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴


    正确答案： B
    解析： 总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50％由总机构预缴。

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