计算题：甲公司为综合性生产企业，增值税一般纳税人。2016年4月发生下列事项： （1）上月销售货物一批，发货同时开具增值税专用发票，发票上注明销售额为50000元，本月初该批货物因质量问题被退回，按规定程序开具了红字发票。 （2）上月购进的原材料中有15000万元（其中运费成本1000元）用于企业新办公楼工程建设，进项税额已抵扣。 （3）将自产的产品用于企业对外营业的酒店，该产品的生产成本13000元，对外零售价23400元。 （4）当月销售产品一批取得货款35100元，尚未开具发票。 请计算该公司当月

第1题：

正确答案：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

第6题：

第7题：

第8题：

第9题：

计算题：某大型商场为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售冰箱一批，旧冰箱作价50万元，实际收取新旧冰箱差价款共计80万元；采取以旧换新方式销售原价4000元的金项链200件，每件收取差价2000元。 （2）销售500件音像制品给某单位，不含税价800元/件，开具了增值税专用发票，后发现存在质量问题，经协商给予该单位折让8万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费20万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。 （4）接受D会计事务所的税收筹划服务，取得增值税专用发票注明金额30万元：接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额10万元。 （5）因保管不善，上月从农民手中收购一批农产品被盗，账面价值40万元，其中运费成本6万元（开具货运增值税专用发票），进项税额均已于上月认证。 根据上述资料，回答下列问题： （1）该商场当月支付运费可抵扣的增值税进项税额。 （2）该商场当月应转出进项税额。 （3）该商场当月增值税销项税额。 （4）该商场当月应纳增值税额。

第10题：

远洋公司为一综合性的生产企业，属于增借税一般纳税人，适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理（计算过程及结果四舍五入保留两位小数）： （1）当月按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付； （2）2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票； （3）本月购进原材料15000元用于企业新办公楼的工程建设； （4）将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元；（5）将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

第17题：

第18题：

第19题：

第20题：

第21题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额。

第22题：

第23题：